大數據時代的企業財務管理研究

蔡錦一 東北農業大學國際文化教育學院

引言

大數據技術在管理領域的應用，為信息化管理建設提供了條件保障。同時也促進了管理觀念的革新，豐富了管理內涵，增加了技術難度。基于當前企業財務管理工作發展水平，不難看出企業財務信息化管理建設仍處于摸索性前進階段，存在諸多的問題，有較大的完善空間，值得深入研究。

一、大數據在企業財務管理中的應用價值

（一）提高財務數據的利用價值

市場經濟體制的改革進程加速，企業要想在激烈的市場競爭中突出重圍，還需在內部管理的改革方面下功夫，加強對財務管理轉型工作展開的重視，及時發現市場機遇，促使經營效率得以穩步提升。新時代下的數據呈爆炸式的速度增長，唯有不斷加速數據處理，才能有效挖掘可利用的信息，從而確保數據的利用價值。以往的經濟活動分析和財務報表編制等財務活動，主要以事后的會計信息為參照依據，促使會計信息的利用價值較低。但通過大數據技術完善實時財務報表編制，可確保企業決策的完整性和時效性。同時發揮大數據的分析等功能，能夠快速發現各因素間的關系，為管理層的決策制定提供價值參照，促使財務數據的利用價值得以穩步提升。

（二）提高決策的科學合理性

傳統的財務管理工作展開，受傳統思維和技術限制等因素的影響，財務人員對抽樣分析的依賴度較大，或是僅將財務數據作為決策的重要參照，業務信息和關鍵細節被忽視。由于決策支持的數據信息不完整和不充分，導致決策的說服力不強。大數據技術的應用，更利于實現業財融合，推動財務管理工作向業務的前端延伸，將財務工作向人力資源和銷售等領域延伸與滲透，更便于收集和處理運營相關的各數據信息，確保信息的完整性，幫助管理層掌握全局，并為決策制定提供價值參照。

（三）強化發展戰略

企業的內外部信息包括結構化、非結構化的數據，數據信息存在分散、類型多樣等特點，數據存儲、處理、分析等工作展開的難度較大。引入大數據技術后，計算機數據分析范圍得以拓展，財務分析能力大幅提高，為企業發展戰略決策的制定提供了有力支持。如在規避應收賬款管理方面的風險時，通過對客戶身份、背景、活動等信息進行信用評估，配合實時財務報表分析，可有效避免因信息失真或不充分而引發的壞賬風險。

二、大數據背景下企業財務管理工作的現狀

（一）大數據管理意識不足

大部分企業的領導層與管理層對大數據財務管理缺乏認識，未能緊跟時代發展步伐做出相應的調整，導致企業財務管理模式和策略的滯后性、不適用性等特點突出。未在企業內部營造良好的工作氛圍，導致各主體對大數據財務管理的理解片面，部分工作人員認為管理轉型會損害自身的利益，不支持甚至抵觸財務管理轉型工作。企業的發展觀念注重獲取短期效益，對大數據技術與財務管理工作整合的積極性不高。

（二）缺乏專業的人才

大數據時代下的財務管理工作展開，對復合型人才的需求更大。但實際上，企業在財務管理轉型中的準備不充分，未把握轉型中的重點和關鍵環節，導致人才培養方案制定不合理，促使財務管理人員的職業素養和工作能力不匹配新的工作要求，無法發現和及時處理管理轉型中的問題，促使企業處于被動局面。企業的財務管理工作轉型離不開專業人才的支撐，但企業財務管理人員的綜合素質水平參差不齊，尤其是信息素養不足，促使數據信息管理平臺的作用價值發揮受限，導致工作轉型的進程緩慢。

（三）技術整合不夠深度

財務管理工作與大數據和人工智能、云計算等新一代數字技術的應用不深入，促使企業的業財整合、管理系統搭建、信息共享等工作推進受阻。在風險管理和信息安全等方面的技術支撐不到位，數據庫與信息安全防御體系不完善，也是影響企業穩中求進的關鍵因素。

（四）財務管理制度滯后

在大數據時代推進企業的財務管理工作，離不開完整財務管理制度的支撐。但企業的財務管理制度并不健全，更新進度緩慢，滯后于工作轉型的進程，也是出現責任推諉和工作重點不突出等問題的主要原因。企業財務管理制度的制定與執行缺乏人本性，忽視員工意見想法的收集，促使制度與實際工作情況不符合，制度的規范性和標準化無法確保。

三、大數據時代加快企業財務管理轉型的對策

（一）更新財務管理理念

首先，作為企業的領導層與管理層，需充分認識到大數據在推動財務管理轉型方面的作用，及時樹立大數據管理思維。深入學習大數據管理方面的知識內容，為大數據時代加快企業財務管理轉型工作展開提供更多的關注和支持。

其次，企業的領導層與管理層發揮表率作用，加強大數據思想、技術與經驗的宣傳，調動企業內部學習大數據知識的積極性，實現整體范圍內大數據意識的樹立。結合企業自身條件和發展狀況，建立和完善大數據管理培訓機制，定期組織開展大數據技術應用培訓學習活動，引導財務人員等主體熟練掌握大數據方面的內容，包括數據的挖掘與分析等功能。借助優秀的大數據管理案例，不斷提高各主體的認知水準。舉辦財務管理創新研討會，對如何推進財務管理改革工作進行討論，解決財務工作中遇到的問題，幫助財務人員排疑解惑，為財務管理轉型工作展開構建良好氛圍。

（二）做好人才儲備工作

大數據背景下的財務管理工作轉型，對工作人員的綜合素質提出了更高要求，還需加強對專業人才的培養，為財務管理創新發展提供人才保障的支撐。

首先，明確復合型人才的標準，分析新時代財務管理人員的能力要求。要求財務管理人員具備扎實的理論基礎，包括管理、業務、財務等方面的知識。具備較強的專業技能，充分掌握和熟練運用現代信息技術，能夠運用大數據技術處理財務工作，包括采集信息、分析數據與提煉有價值信息，為管理決策制定提供更多的信息支持，推動企業的可持續發展。在實際工作中，隨著財務職能的轉變，財務管理人員的角色也隨之發生變化，靈活轉變為監督者和擁護者等角色，促使其責任與服務等職能得以落地，確保企業的運營規則和發展戰略得以落地。

其次，做好人才儲備工作。一是積極引進復合財務管理人才。引進各領域的人才，包括財務管理人員、技術人員等，要求其具備扎實的專業技能基礎和較強的業務素養，持續優化隊伍結構體系。二是組織開展培訓活動。根據大數據背景下的財務管理轉型的進度和重點，加強人才培養工作部署，精準制定各階段人才培養方案。依托豐富多樣的培訓活動，全面提升財務管理人員的工作能力。注重財務管理人員信息素養和實際操作能力、職業道德等方面的發展，使其能夠得心應手地展開崗位工作。三是加大對財務管理人才的考核力度。全方位考核財務管理人員的工作能力與管理觀念等，加強對考核內容與結果的轉化利用，尤其是將考核內容與企業發展要求相結合，將考核結果與薪資待遇和崗位晉升等方面掛鉤，調動全員參與培訓學習的積極性。四是激發財務管理人員的工作潛能和主觀能動性。通過提供進修機會、獎金等物質激勵和精神激勵等措施，使其能夠全身心地投入崗位工作中來。在工作中主動引入新的技術和觀念，助力企業的財務管理工作轉型，適應新的工作環境與要求，不斷向復合型人才的標準過渡，充分發揮自身價值和專業優勢。

（三）深入整合先進技術手段

首先，組建專業的技術團隊。企業在財務管理信息化系統的建設過程中，除了與專業的軟件開發商合作外，還需注重企業內部專業技術團隊的建設，促使系統更加符合企業的發展實際。在其基礎上，配備專業的數據分析師，與財務管理人員加強合作，確保大數據的高效利用，促進管理者提高決策的成功率。

其次，加強信息化財務管理系統建設。要想為企業發展戰略的合理制定提供完整的信息支撐，需完善和優化現代信息技術應用，建立智能智慧化的財務管理體系，如下所示：一是建立智能財務共享平臺，推動業財一體化。加強供應方與需求方的對接，實現從以往的線下采購逐步向線上的訂購與支付過渡，通過透明化的交易、自動化的工作流程及真實的數據，降低人工與采購等成本，更利于工作效率的提升。二是建立財務大數據中心，推進企業內外部信息的整合。建立數據庫，發揮大數據技術優勢，科學合理地分析數據，挖掘出有利用價值的信息。三是依托大數據技術，搭建完善的財務風險預警系統與財務預算系統等，加速財務大數據向決策信息源的轉化，幫助管理層充分把握企業的現金流與財務狀況，加強對財務運作過程的監測與經營成果的分析，及時找到問題根源，并給予合理解決。利用風險預警系統去識別與評估風險因素，構建事前預測、事中控制和事后處理機制，合理制定與落實風險應對措施，降低企業的經營風險系數。四是建立完善的網絡信息安全防御體系。財務信息安全問題，體現在財務信息失真、非法手段竊取數據的使用權、內部人員不規范操作、計算機病毒與黑客入侵等方面。建立完善的財務信息安全防范對策，強化網絡安全防范意識，財務相關人員需充分掌握財務管理信息系統的設計與維護、操作、會計法等方面的知識技能，并通過網絡安全知識教育，強化其風險防范意識，介紹網絡病毒的防御常識，建立完善的信息安全管理制度和基本操作守則等，從思想上重視網絡信息安全防范工作。通過安裝防火墻的手段，建立內外網的屏障，限制網絡互訪，保護內網不受非法入侵，只允許符合安全策略的數據流通過。利用RIAD技術、服務器雙機熱備份技術等手段，做好信息的備份工作，并對備份數據進行壓縮與加密處理。定期檢查備份數據的完整性。規范財務系統操作的思想行為，避免其利用系統進行舞弊，防止系統出現崩潰或數據丟失等情況，確保財務信息的完整性與真實性、安全性。綜合利用數據加密等先進技術段，降低網絡財務信息風險系數，促使全方位與多層次的安全可靠網絡財務信息系統得以盡快成型。

（四）完善財務管理制度

首先，合理制定財務管理制度。為盡快適應經濟發展提出的各項挑戰，建立完善的財務管理信息化制度顯得尤為重要。但大數據時代下企業的財務管理信息化制度建設不能一蹴而就，需積極響應國家方針政策的號召，依據現行的國家政策、行業特點、企業實際情況等決定性要素去制定，梳理傳統的財務管理制度，刪除滯后性的內容，融入信息化建設方面的內容，突出財務管理信息化制度的標準化、統一性。制度建設需突出全面、規范等特點，滲透“以人為本”的原則，廣泛收集各級員工的意見想法，請專家加入指導，借鑒優秀的經驗，促使制度體系盡快成型。一是建立完善的責任制度，明確各部門與崗位的責任，調整各工作崗位的職能，確保財務管理信息化建設工作得以有序展開，避免出現責任推諉等情況。二是完善內控制度，從軟硬件的維護管理、文檔資料的管控、內部組織與人員的管控等方面，建立一套可行性的內控制度。三是完善財務資金預算管理制度，實現企業資源的有效分配和籌措及使用，加大監管企業內部資金使用的力度，提高資金使用的利用率，確保資金安全。實施小額資金總經理批復與大額資金事項集中決策制度。除此之外，根據企業的實際情況和信息化管理特點等，進一步完善往來賬款的管理制度、發票管理制度、銀行存款管理制度、庫存現金管理制度等，確保企業的財務管理工作得以有章可循的展開。建立預警機制、預算咨詢制度、預算指標考核體系等，細化管理要求，規范經營行為，全方位推進企業的制度創新。

其次，加大制度的執行力度。一是做好財務管理信息化制度的宣傳貫徹工作，將制度貫徹到各部門與各職工，用制度約束員工的行為，不斷優化企業內部風氣，發揮制度管理作用。二是領導帶頭執行財務管理信息化制度，不允許任何人踐踏制度，嚴格按照規章辦事，使全員養成遵守制度要求的行為習慣。中層干部發揮監管作用，加強制度執行把關。三是嚴格考核，一切以制度要求為準則，不論任何人違反制度都一視同仁，給予嚴厲懲罰。四是強化內控與其他工作之間的關系，統籌安排與合理分工，確保各項工作有序穩定推進。五是發揮內部審計機構的作用，審查與評價制度的執行情況，及時發現和完善制度執行的薄弱環節，不斷細化財務管理辦法。嚴格規范執行財務管理制度、國家現行方針政策與法律法規，確保財會信息的質量與企業財產的安全完整。根據企業發展需要和外界環境變化，不斷完善財務管理制度體系，為企業的穩定生存發展提供制度保障。

結語

大數據時代下的企業財務管理轉型是一項系統性的工程，實施過程復雜繁瑣。需立足企業的發展實際，在人才保障、制度保障、思想保障、技術保障等方面下功夫，不斷提高財務管理在企業經營管理中的地位，促使財務管理在推動企業穩定發展等方面的作用價值得以充分發揮。