我國集團企業財務管理信息化的問題及對策研究

陳 云

（北京嘉珺仁和信息技術有限公司，北京 100049）

一、財務管理信息化的基本概念

（一）基本特征

從實際的集團企業財務管理工作上來看，其主要的基本特征是層次性、多元性、分布廣泛和自主獨立性。具體來看，由于集團企業本身規模相對較大，由此組織內部的層級較多，所以貫穿于企業運營過程中的財務管理規模自然也相對層次多樣，進而導致資金管理的整體難度有所增加；對于多元化特點而言，部分企業集團的業務范圍相對較廣，且在運行過程中會存在跨行業發展的現象，所以其在經營過程中會體現出多元化的趨勢，該特點為預算管理帶來了較大的難度；分布廣泛主要體現在企業地域分布廣泛方面，隨著集團企業的擴大會在不同地區進行布局，以至集團企業區域分布逐漸具有廣泛性；在自主獨立性角度，隨著經營的深入，子公司在財務管理方面的能力將會逐漸增強，進而具備更強的獨立性。

（二）工作定位

信息時代的推進為集團企業財務管理發展提供了新的思路，在日常財務管理過程中，借助信息化手段建設相關管理平臺，推動工作發展是當前主要趨勢。

1.財務數據集成平臺

集團企業的財務管理工作往往具備規模大，層次多的特點，因此需要借助規范統一的財務管理模式支持相關工作井井有條的進行。其中，優化集團財務管控工作提高財務數據集成工作效率非常重要，而財務數據集成平臺的建立可以提高運營過程中財務資源整合效率，有助于進一步推動核算體系和基礎資料整合工作的發展[1]。基于此，建立完善的財務數據集成平臺為相關業務活動提供一體化管理服務是不可或缺的工作內容。就當下社會科技發展水平而言，如雨后春筍般不斷涌出的各類信息技術，能夠在很大程度上支持平臺建設，管理人員應該充分重視信息技術的應用，為財務數據集成平臺的搭建提供便利條件。

2.資金集中管控共享

資金管理是財務管理工作中重中之重的一部分，但是在管理模式和實際管理手段的限制作用下，部分集團企業存在著資金管理松散等問題，由此會引發一系列的財務管理工作漏洞，導致資金周轉緩慢、投資決策缺乏科學性、資金使用率降低等問題。而在新的信息技術發展形式推動作用下，在集團企業的資金集中管理控制工作中，融入信息化要素能夠更加有效地實現高效的資金管理和共享。在相關信息化手段的支持作用下，集團企業內部能夠逐漸建立起完善的資金管理體系，其中包含優質的資金使用計劃和資金業務處理以及票據管理等各類業務模塊。這樣一來，在完善的管控共享體制作用下，集團企業運營過程中的資金利用率將會得到提升，相關管理工作質量也會逐步攀升。

3.全面預算管理

全面預算管理在企業財務管理工作中占據著十分關鍵的地位，并且貫穿于整體管理工作當中。從全面預算管理內容方面來看，其主要包括預算編制、預算控制、預算執行、績效管理四項內容，從運行機制上來看，全面預算管理內的各個流程環節之間存在著緊密的聯系，使預算管理存在著較強的系統性[2]。由此可見，在全面預算管理中推動信息化建設能夠有效提高預算管理有效性，可以實現一體化的全面預算管理工作落實，有助于促進工作優化實現精細化預算。從信息化手段方面來看，計算機技術和網絡技術等的應用提高了集團企業內部各部門間的溝通有效性，推動了信息傳遞和共享優化，全面預算管理執行工作由此將會得到更加優質的技術支持。

4.財務決策支持

企業集團中財務決策的有效完成需要依靠相關財務信息，只有在真實可靠的財務信息參考支持下做出的決策才具備更強的正確性和可靠性。綜上，應該保障集團企業運營過程中的財務信息時效性和真實性，確保其能夠為財務決策提供良好的信息支持，通過正向的信息反饋使決策人員能夠做出正確的戰略規劃。在財務管理信息化推動方面，應該從會計政策和管理制度方面入手進行集中建設，通過統一的平臺完善企業內部的財務信息體系和內部控制制度，從多方位和全流程兩個方面提高信息傳遞過程中的有效性，避免出現財務信息作假等問題。除此之外，應該在橫向上和縱向上都進行深入的財務管理信息化落實，從而做好業務數據采集工作，并將相關數據信息在財務決策方面的價值充分發揮出來。

二、集團企業財務管理信息化影響因素

（一）外部要素

從集團企業的財務管理信息化外部影響要素角度出發進行分析，市場管理制度不夠完善和財務管理軟件應用水平較低將會致使企業財務管理信息化無法順利推進。一方面，在缺乏制度支持的條件下企業集團在運營及管理過程中受到傳統財務管理模式的影響較深，難以積極迎合新時代下企業發展需求，長此以往，集團企業的財務管理會缺乏創新性，信息化水平也會由此逐漸降低。另一方面，當財務管理軟件操作使用效果不佳，企業的財務管理信息化將很難真正落到實處，反之，軟件開發科研工作可能由于反饋不良受到限制，導致財務管理信息化難以進一步開展落實[3]。總之，管理制度和軟件開發完善程度會直接影響集團企業的財務管理信息化發展進程。

（二）內部要素

從集團企業的內部工作上來看，會對財務管理信息化造成影響的要素主要有工作人員的管理意識以及內部信息共享完善程度兩種。其中，在管理人員信息化意識方面，由于長期受到傳統管理觀念的影響，部分管理人員沒有充分重視信息化的重要性，這樣一來，整體的財務管理信息化推進速度會有所延緩，與此同時，一些老員工也無法很快轉變自身工作思想并接受信息化的管理方式。而由于信息化的轉變對于提高集團企業財務管理有效性和穩定性有著必不可少的影響作用，所以相關單位需要對管理人員進行適當的培訓和教育，以確保其在意識層面能夠認同管理信息化[4]。就財務管理信息建設而言，保障信息流轉的公開透明性有助于提高管理信息的真實性和可靠性，信息準確性能夠影響決策正確性，因此應該保障企業內部信息管理規范。

三、集團企業財務管理信息化的發展現狀

現階段的集團企業財務管理信息化建設大多處于統一管理平臺的搭建階段，在該階段的工作中，相關單位正不斷推動傳統財務管理內容的信息化轉變，建立統一的財務管理平臺能夠有效消除管理工作中的漏洞，從實際效用上看，提高了信息化發展效率。除此之外，當下財務管理信息化中的信息獲取工作往往以單向的報告合并系統為依靠，管理人員通過系統獲得相關財務信息，但是由于系統處理過的信息綜合性較高，所以其部分查詢功能有所缺失，會在一定程度上影響決策效果。就目前國內的集團企業財務管理信息化推進情況來看，信息化改革處于初期摸索階段，各集團在開展信息化過程中遇到很多問題。其中，集團管理制度要求財務管理信息化必須滿足集團化管理要求，制度統一發放和執行，不能僅基于業務系統的實現而脫離管理，要通過系統實現集團管控思路，并將之有效執行。業財一體化統一平臺的搭建不僅要滿足集團統一要求，也要兼顧與第三方等外部系統的集成與兼容，如稅務系統、銀行系統、移動端、H5。同時強調系統的靈活搭建，隨著業務的發展，新的產品和新功能的擴展與兼容。按集團管控數據質量管理要求全集團統一通過主數據實現管控，業務鏈數據與財務鏈數據的統一和穿透。人員的崗位設置符合財務管理信息化系統管理要求，人員的編制，人員的權限管理。通過系統實現業務層面、財務層面的統計分析，如通過BI系統實現。對系統安全、網絡環境的要求，比如涉密網絡，用堡壘機屏蔽外部系統，考慮到數據安全性、保密性，網絡策略的制定至關重要。

四、集團企業財務管理信息化的實際問題

（一）集中財務管理

在集中財務管理中，單向的財務信息反饋機制導致的信息貶值和集權化發展走勢引發的柔性管理受阻都是對信息化發展影響巨大的實際問題。具體來看，剛性的集權或分權會導致企業財務管理發展受阻，所以應該盡量走柔性化的發展路線。另外，由于合并報表本身在信息反饋方面存在一定的弊端，所以當信息化不斷推進是單向的財務信息反饋機制，會導致信息失真等其他相關問題，因此引入信息化十分重要。以阿里巴巴集團為例，其整個集團具有500名左右的財務人員，分團隊分管25個BU，集團財務工作于同一平臺進行統一操作處理，并儲存于杭州總部，但是在日常信息傳遞過程中還需要借助月報等進行信息反饋，但是由于報告數據缺乏現實反向追溯，所以可能導致數據不匹配等問題。

（二）資金管理

資金管理是集團企業財務管理中非常關鍵的組成部分，要想在日常經營過程中維護企業的正常經營，確保資金流轉順利至關重要。然而，在實際的企業運營過程中，資金管理工作存在著資金短缺、評估不科學、資金使用率較低等一系列管理問題。由此，資金管理工作的優勢作用無法充分發揮，相關管理工作的信息化發展也很難繼續有效推進。例如，在神華寧夏煤業資金管理工作中，通過內部銀行的形式在月結算階段，達成資金10億和5千筆業務的結算數據，并且單月內部單位資金流水達到90到100億元以及年節約資金成本3000萬以上等數據。然而，從資金管理角度出發進行分析，其管理的長效機制并不健全，這樣的資金管理存在較多隱患，不利于集團企業長期發展。

（三）預算管理

預算管理的問題主要體現在重編制輕管控和缺乏對預算差異深度分析兩方面。在全面預算管理工作要求下，相關人員既要注重預算編制，又要加強預算管理控制，從而確保整體財務預算工作完整有效；與此同時工作人員需要在管理過程中針對預算實際執行情況進行預算差異分析，從而有效調整管理工作和預算設置。舉一個例子，在張家口卷煙廠的預算管理工作過程中，企業雖然具備比較健全的財務管理系統，但是在實 際工作中，卻沒有充分注重預算執行的管理控制，在此狀況下預算管理系統和相關業務系統產生了許多難以整合處理的相關數據，在數據積壓過程中，其價值無法得到發揮，預算管理工作的有效性也由此受到影響。

（四）財務決策

財務決策對于集團企業的財務管理發展有著重要的影響作用，其作為指導性要素能夠為相關信息化工作指引方向，只有在完善的財務決策支持下。管理人員才能夠有條不紊地開展優質的財務管理工作。不過，根據實際情況進行綜合分析可知，現階段雖然財務決策的概念已經逐漸深入人心，但是在實際操作過程中，仍然存在決策系統不健全、決策信息不明確等問題。比如近些年隨著OA以及資金管理等系統的推廣和普及企業內部的管理已經得到了一定的優化，但與此同時，系統運行會產生大量的數據，并且在財務決策系統相對匱乏的條件下，財務決策的簡潔性、精準性和有效性都無法得到充分保障。

五、集團企業財務管理信息化問題的具體解決對策

在社會經濟不斷發展，市場競爭逐漸激烈的大背景下，集團企業要想實現進一步的發展需要從管理工作的信息化入手，加強財務管理的信息化水平，通過徹底解決工作中的問題來有效提高信息化效率。

（一）優化集中財務管理模式

通過優化集中財務管理平臺建立雙向且動態的數據管理平臺提高集中財務管理水平是信息化發展的大勢所趨，與此同時采用集中管控的全企業集團在線管理模式進行集中財務管理也非常必要。依舊以阿里巴巴集團的管理經驗為例，阿里巴巴集團在集中財務管理方面存在信息貶值和柔性管理推進不力的問題。基于此，集團將七個BU分割為25個，在此基礎上借助信息化技術推動全企業集團在線管理工作模式落實。與此同時，阿里巴巴通過合理安排工作人員來有效實現全面的信息搜集和業務掌控，進而借助優質的管理模式實現財務管理透明化，推動了柔性管理的落實與發展。由此，集團內單向的財務信息反饋機制導致的信息貶值問題得以解決，柔性管理也能夠落到實處。

（二）建立完善資金管理體系

要想實現資金管理的全面改進，需要從管理流程優化和體系建設以及先進管理思想樹立方面進行具體的優化實踐。具體來看，在完善資金管理體系的時候應該從管理流程環節優化入手，通過承上啟下支持管理決策深化業務流程，將企業集團的資金結算作為核心要點進行工作擴展，同時借助銀企直聯的方式強化資金管理力度，并充分發揮資金的流轉價值和使用優勢。當然，在此過程中還應該立足于資金預算開展管理工作，提高資金風險管理執行力度，盡可能在財務管理信息化建設階段進行合理流程規劃以控制資金管理風險，提高資金利用率。總之，應該全方位多角度地進行資金管理體系建設，從而為企業財務管理信息化打下良好的基礎。

（三）積極改善全面預算制度

完善的全面預算管理制度可以為整體的財務管理信息化提供支持和保障，在實際建設過程中，管理人員需要從宏觀層面出發進行統籌規劃，立足于企業戰略決策進行預算管理。借助信息化手段改善預算差異也是預算管理制度建設過程中舉足輕重的一項工作內容。比如，管理人員可以借助BI系統推動預算管理中預算差異分析實踐落實，在實踐過程中，管理人員應該將BI系統深入融合到管理工作和數據處理當中，進而結合全面預算管理系統進行綜合建設完善相關管理工作。在健全的制度支持和先進的系統技術輔助作用下，集團企業的財務管理信息化水平將會大幅提升。

（四）大力建設智能決策系統

智能決策系統的建立能夠有效改善財務管理中決策的科學性，落實到系統建設工作中則應該從數據集成化和數據分析處理以及智能化推進等方面入手進行工作落實。集成化的管理平臺能夠有效完善基礎數據的收集和儲存，與此同時，應該充分結合集中財務平臺建設和BI系統應用工作進行綜合考量，進而開展全面多維的財務決策系統建設。提高各個系統的融合效果可以有效促進決策優化，在BI系統和集中財務平臺等的共同作用下，決策過程中的信息交流和財務報告都能夠得到優化，并且信息分析和決策執行以及監督預警工作的效率能夠得到全面保障。可見，通過引導決策智能化發展、建立智能化決策系統能夠有效促進財務決策信息化甚至智能化發展，有益于推動集團企業在新形式下得到全新的蛻變和進步。

六、結束語

結合上文敘述進行綜合分析，不難看出在推動我國集團企業財務管理信息化發展的進程當中，從業人員應該積極對當下工作進行分析研究，通過挖掘問題和有效解決問題來提高財務管理信息化水平，促進集團企業進一步發展。在實際工作當中，財務管理人員需要從信息化影響因素角度出發，從內因和外因兩方面入手進行具體問題研究，當然，在此過程中需要充分結合工作落實現狀進行綜合考慮。在此基礎上可以從集中財務管理、資金管理、預算管理和財務決策四個角度出發進行優化實踐。