基于內部控制的企業稅務風險防范探討

邱 迪

（永城職業學院，河南 永城 476600）

在企業的運營發展過程當中，稅務管理工作直接關聯著當下的企業運營狀態，在稅務風險的防范過程當中，需要針對目前企業的運營狀態，采取專業化的措施進行稅務風險規避，提高企業本身的運營水平。在稅務風險的管理工作中，目前企業存在有管理漏洞的情況，這使得企業本身的收益下降，直接影響到了后期的經營管理活動。在稅務風險的管控過程當中，要求工作人員具備專業的稅務管理知識，能夠根據企業當下的運營情況，分析出具體的問題，然后采取專業化的措施進行內外部的調控，將風險數值降至最低，穩定的運營情況。由于目前企業在稅務風險防范方面的意識不足，導致內部的管理制度、政策等建立不夠完善，風險數值逐漸上升。當下必須要重視企業本身的稅務風險防范問題，根據實際的工作需求，設計相應的管理體系，實時掌握運營狀態以及市場風險情況，提前進行風險防范，避免企業本身受到直接的影響。

一、稅務風險的概念和意義

（一）稅務風險的概念

稅務風險主要是指，企業在運營發展過程中，繳稅是企業本身的義務，目前出現許多企業偷稅、偷稅的違法行為，不僅會影響到了整個市場的發展，同時還會導致自身企業的發展受到直接的影響。在稅務風險的防范過程中，需要采取合法、科學的方式，降低企業自身的經營壓力和稅務風險。稅務風險的防范涉及多種專業知識，要求工作人員自身的專業水平達到相應要求，能夠掌握全面的政策內容，通過合理的方式進行稅務風險的控制，這樣才能夠使得企業在運營的過程中，將政府所發布的各種優惠政策應用到實際的企業經營當中，降低了企業本身的稅務壓力[1]。稅務風險事實上就是企業在經營過程中，國家針對市場發展和企業發展所制定的稅務繳納政策，稅務體系較為復雜，企業自身應當實時了解最新的稅務政策變化情況，將最新的優惠政策應用到企業的經營中，合理降低稅收負擔，提高企業自身的經營水平。

（二）稅務風險的意義

對當下市場的高速化發展，企業稅務管理變得越來越嚴格，在稅制規則的不斷完善下，企業的納稅意識不斷增強，稅務部門針對企業運營過程中的繳稅情況進行嚴格化管理，規范了市場發展，提高了企業的經營管理水平。在企業的實際運營過程當中，需要針對相關的政策來進行內部稅務的管理，建立完善的風險規避措施，及時分析出當下所存在的問題，降低企業的稅務風險，提高企業的經營水平[2]。在企業稅務風險的規避過程當中，人員的專業性對于風險規避起到了重要的作用，企業應當建立專門的稅務管理部門，采取專業的方式來進行稅務處理，充分發揮出優惠政策的優勢，提高企業的經濟效益，不僅可以推進企業的未來發展，同時還能夠使得企業內部的控制管理變得更加地高效化。

二、企業經營中造成稅務風險的核心原因分析

（一）缺乏對于稅法的了解

在企業經營的過程中，所涉及的工作內容相對較多，管理人員應當根據實際的企業發展現狀，來調整未來的發展計劃，合理規劃內部的工作開展，保障自身的經營水平。在稅務管理方面，主要是由財務人員來對稅務情況進行分析，采取專業化的風險規避措施，有效保障稅務風險的控制情況。通過對目前企業稅務風險防范現狀進行分析了解，發現許多企業對于稅法本身的了解不足，導致稅務風險防范并未達到預期的要求，更是直接影響到了企業當下的運營情況，稅務風險的防范能夠更好地提高企業自身的經營效率[3]。而在實際的稅務風險防范工作當中，由于人員缺乏對于稅法本身的了解，導致風險規避存在有較多的問題，不僅無法為企業本身的運營起到較大的幫助，更是提高了企業經營過程中的風險。稅法是由國家頒布的稅務管理法律，明確了企業的繳稅制度以及避稅規范，在實際的稅務風險防范過程當中，人員應當充分了解稅法的內容，熟悉不同的優惠政策，采取合法的方式來進行稅務風險防范，能夠進一步提高企業自身的經營效率，更是降低了企業運營過程中的風險數值。稅法的了解是企業稅務管理工作中的重點內容，當下必須要加強人員對于稅法的認知了解，將其應用到實際的工作當中，有效控制稅務風險的變化[4]。

（二）人員的專業水平不足

在當下的企業稅務風險防范工作開展過程當中，人員的專業水平對于工作的開展起到了重要的作用。通過對目前企業稅務風險防范工作的開展現狀進行分析了解，發現許多企業存在人員專業水平不足的情況，無法針對實際的公司運營進行規范合法的風險防范，導致企業經營過程中的風險數值逐漸提升，直接影響到了企業的發展。例如，在日常的企業稅務風險防范工作當中，由于人員缺乏專業的稅務理論知識，對國家頒布的相關優惠政策了解不足，無法降低企業經營過程中的稅務負擔，導致企業自身的經濟效益下降。在稅務風險防范工作當中，應當由專業的人員來進行稅務工作的管控，采取專業化的措施，降低企業自身的稅務負擔，這樣才能進一步推進企業的發展[5]。目前，人員專業水平的不足，嚴重影響到了企業的經營效率，無法適應當下的市場發展，企業自身應當加強對于人員專業水平的審核以及培訓，進一步提高人員的綜合素質水平，投入到實際工作當中，更好地發揮出自身的專業長處，有效降低企業經營過程中的稅務風險，這樣才能增強企業在市場運營發展過程中的地位，推進企業的未來發展。

（三）稅務籌劃體系不夠健全

在當下的市場發展中，國家稅務政策會根據市場發展的實際情況以及具體的問題來進行一定的變動，主要的目的在于適應當下的市場環境，為更多的企業提供更加廣闊的發展空間。國家稅收政策的變動，將會直接影響到企業內部的稅務管理工作開展，企業應當根據實際的情況及時調整內部工作的開展，進一步保障自身的經營效率。在企業內部控制問題上，工作人員應當及時了解最新的稅收政策，合理調控好當下的企業稅務問題，促使企業的經營效率變得越來越好[6]。通過對目前的了解，發現許多企業在稅務籌劃工作開展過程當中存在有較多的問題，監督制度的建立不夠完善，無法為企業的經營提供較大的幫助。例如，在國家稅收政策變動下，企業無法及時調整內部的管理工作，導致企業當下的經濟損失加大，風險數值逐漸提升。工作人員由于缺乏對稅收政策的了解，內部體制的更新速度較慢，并未采取及時專業的稅務籌劃工作來進行調整，使得企業自身的經營水平不斷下降，嚴重影響到了企業的發展。為了能夠進一步加強企業自身的運營情況，當下應當完善稅務籌劃體系的建立，及時更新內部控制管理策略，合理解決當下所存在的問題，為企業的經營帶來更大的經濟效益。

（四）信息技術應用不足

當下社會已經全面進入信息化時代，信息技術的應用成為常態，尤其是在企業經營管理過程當中，引入信息技術，實現工作的智能化、自動化轉變，是企業當下乃至未來發展的主要趨勢。在技術的應用過程當中，能夠有效推進當下的企業發展速度，更好的管理企業內部的工作，從而達到最佳的工作狀態。在企業稅收風險的防范工作開展過程當中，風險預測、風險監測等工作相對較為復雜，完全采用人工的方式來進行管控，并不適應于當下時代的發展。為此，不少企業引入了先進的信息技術構建風險防范體系，充分利用技術應用的優勢，來對市場風險進行準確預測，結合當下的實際情況，綜合多方面的因素，實現風險評估，進一步解決了當下稅務風險方面的各類問題[7]。信息技術已經逐漸應用在企業的稅務風險防范工作當中，起到了技術應用的優勢，但在實際的工作中，技術的應用不夠全面，體系建立不夠完善，導致稅務風險防范工作依然存在有較多的問題。例如，在風險預警方面，所涉及的內容相對較為單一，無法從宏觀的層面上，準確預估企業內部的稅務風險情況，這導致了后續的風險防范措施應用出現較多的問題。在當下的發展過程當中應當，進一步推進信息技術的應用，拓寬風險防范的范圍，有效解決當下稅務風險防控的各類問題，提高企業的經營效率。

三、基于內部控制的企業稅務風險防范措施研究

（一）加強對于稅法的了解

在當下的企業稅務管理工作當中，應當加強內部控制管理，提高稅務風險防范措施的建立，進一步加強企業自身的運營水平。為了能夠更好地推進企業稅務風險防范工作的開展，在當下的工作中，需要加強企業自身乃至人員的稅法了解，以稅法作為風險防范的主要參考，能夠進一步提高風險防范工作的效率，進一步解決當下稅務風險所存在的問題。稅法包含了對企業稅務繳納、合理防范管理等明確措施和規范，工作人員應當充分了解稅法的內容，然后應用到實際的工作當中，進一步控制企業經營過程中的稅務風險[8]。例如，在稅法政策的變動中，工作人員應當第一時間調整好內部稅務繳納的內容，充分應用到最新的優惠政策，降低企業自身的稅務負擔，有效保障了當下企業的經濟效益。稅法會根據市場發展以及時代發展的需求產生一定的變動，若企業自身對于稅法不夠了解，無法在第一時間使用到最新的優惠政策，會導致企業的經濟損失加大。若在實際的工作當中，加強對于稅法本身的了解，能夠在優惠政策頒布的第一時間進行內部調整，降低企業的稅費繳納數額，有效控制了當下企業運營過程中的風險。

（二）提高人員的專業水平

在企業稅務風險防范工作的開展過程當中，人員的專業水平將會直接影響到工作開展的質量。在實際的工作當中，企業應當加強對于人員專業水平的審核，確保人員能夠滿足崗位的基本要求，才能正式安排人員進行專業的工作開展，有效保障風險防范工作的質量。在人員的審核過程當中，根據稅務管理工作的基本要求，設計明確的審核內容，針對人員本身的工作經驗、專業水平等進行全方位的檢測，確保人員自身符合實際的情況，招聘人員到對應的崗位，采取專業化的措施，幫助企業降低稅務風險，有效保障了當下企業的運營情況。另外，在人員的管理過程當中，還應當定期開展專業知識的培訓，組織人員進行專業知識的學習，提高人員的綜合素養，這樣可以使得人員自身的專業水平得到較大地提升，能夠及時根據市場發展的實際情況以及政策變動的基本內容進行內部調控，有效控制企業經營過程中的稅務風險增長情況。

（三）完善稅務籌劃體系建立

稅務統籌體系的建立能夠更好地促進稅務風險防范工作的開展，由于目前企業在稅務統籌體系方面的建立存在不完善的情況，導致了企業自身的運營風險提升，嚴重影響到了企業的發展。為了能夠更好地促進企業的發展，在當下的工作開展中，應當加強對于稅務統籌體系的建立，采取針對性的措施解決當下的風險問題，更好地維護企業的穩定經營。在稅務統籌體系的建立過程當中，以國家相關政策作為基準，完善各階段的工作內容以及工作標準，要求各方人員嚴格遵守工作規范來處理好稅務問題，進一步保障企業內部工作的質量。另外，工作人員在日常的工作過程當中，應當實時了解當下的風險變化情況，根據實際的情況。及時調整內部工作的開展，設計具體的企業運營策略，保障企業自身的經營情況。在監督制度的建立過程當中，需要更加注重稅務管控方面的問題，安排專門的人員來進行稅務監督，能夠使得稅務風險防范變得更加地規范化，不僅促進了企業的發展，同時也使得企業內部的工作體系變得更加地完善。

（四）加強信息技術的應用范圍

在進入信息化時代之后，企業稅務風險防范工作應當更加注重技術的應用，實現智能化、自動化的工作模式，促使風險防范工作的效率有進一步提升。例如，在稅務風險的預測監測工作當中，可以充分利用信息技術來對市場變化情況、企業自身的運營情況進行實時的監督管理，開創風險預警功能，及時了解實際變化。若發現有風險變化異常的情況，立即采取針對性的措施進行改善，降低對于企業運營的影響，避免企業出現較大的經濟損失。大數據技術的應用是當下企業稅務風險防范工作中的重點，大數據技術能夠收集廣泛的數據信息，通過統一規范的分析檢測，了解當下企業的稅務管理情況，工作人員針對最終的風險預測結果，來進行工作內容的調整，能夠有效保障企業自身的經營水平，進一步降低了風險變化的影響。

四、結束語

在當下的企業經營過程當中，稅務管理工作是重點，由于當下的稅務體系逐漸完善，企業自身也應當根據當下的發展情況，完善企業稅務的管理，建立健全的管理體系，降低企業稅務負擔。在企業稅務風險防范工作當中，存在有較多的問題影響到了企業的經營情況，例如，稅務統籌體系建立不夠完善、人員的專業水平不足、企業對于稅法的了解不足等，這些問題直接影響到了企業自身的經營。在當下的發展過程當中，應當加強對于稅務風險防范工作的重視，引入信息技術，提高防范工作的質量，針對性地解決企業發展過程中的各項問題，有效保障企業的經營水平。