內控視角下企業財務管理風險及防范措施

邱顯江

（廣東利元亨智能裝備股份有限公司，廣東 惠州 516000）

企業的發展過程中會受到各種因素的影響，而大量的不確定性因素也都導致了企業發展受到了嚴重的制約。內控視角下財務管理方面存在的風險極大，因此明確企業發展過程中財務管理所存在的風險，把握好財務管理優化措施，保障企業的長期穩定發展就顯得尤為重要。

一、內控視角下企業財務管理的必要性

隨著我國經濟水平的進一步提高，企業為順應時代發展，弱化內控工作等各方面因素的影響，企業越發重視自身的財務管理工作，內控工作與財務管理二者總是處于協同作用的狀態下，其可以有效地為企業發展提供較為優良的監督管理方式，并且可以實現企業內部的制度管理方式公開化這一目標。且內控工作下開展財務管理工作，可以將企業內部的資源利用能力進一步提高，并使得企業自身也可以形成較為有效的財務管理方式，對于企業的發展具有十分重要的影響。在內控視角下開展財務管理工作，可以進一步將其風險預防能力擴大化，保證企業的長久穩定發展，為企業內控工作的開展提供保障[1]。

二、內控視角下企業財務管理存在的風險

（一）內部控制環境不成熟

隨著內控工作的開展，財務管理工作的開展越發熟練，且財務管理工作也顯得更為有效，但目前仍存在部分企業并未重視內控工作的開展，從而導致企業的財務管理工作較難開展。而企業的內控工作對于財務管理有著極大的影響，目前企業的內部控制環境仍相對較差，且管理者也并未充分重視此方面的工作，而是只關注生產方面的事宜，這對于其長遠發展有著極大的影響。內部控制環境的優化以及財務管理制度的完善對于企業的長遠發展有著十分重要的作用，因目前大量人員并未給予財務管理工作足夠的重視，導致財務管理工作開展工程中會受到各方面資金調動的影響，完善的財務管理制度可以對企業的資產進行有效的保護，并可以預防欺詐等危險問題的發生，因此企業對財務管控工作的完善可以使投資活動更為可靠與有效，并可達到調整內控體系缺陷的目的[2]。

（二）內部控制風險防范機制不健全

企業在發展的過程中會存在各種各樣的影響因素，而此類影響因素都會導致發生不同程度的財務風險，為有效應對這一情況，需要進一步構建出更為完善與有效的內部控制體系，而內部控制體系構建過程中需要較為合理的財務管理方式作為保障，而部分部門卻忽略了財務管理體系的責任體系構建，這也導致財務管理工作無法合理有效地開展。各單位在資金預算管理方面都缺少其精度，這也會導致出現虛假報銷等一系列情況，而此類情況的發生，都將會造成較大的經濟損失，只有將內控的風險防范機制進一步健全，使各部門間協同工作，才能使企業的財務管理工作更為合理有效地開展，使企業更為長遠地發展下去[3]。

（三）內部控制信息管理水平不高

財務核算的情況與財務管理的開展情況有著十分緊密的聯系，而財務管理所提供的數據是否滿足數據所要求的準確可靠這一特點，對其都十分重要，而采購信息與生產信息也都成為企業重要的信息保障，但目前看來大量的內部控制信息管理水平并不能達到預期的要求標準，因此導致其財務核算工作的效率受到了極大的影響，企業受此影響也無法長遠的穩定發展，因此提高企業內部的控制信息管理水平就顯得十分重要[4]。

（四）內部監督管理落實較差

企業的財務管理能力需要良好的人員作為監督審查的保障，并借此來避免因個人原因等導致弄虛作假類事件的發生，并避免個別別有用心之人以權謀私的現象發生。部分企業并未充分明確開展財務監管工作的積極意義，因此未構建起健全有效的監督管理機構，從而未形成安全有效的監督管理制度，并且大量的企業存在由財務部門自我監督管理的情況，這也導致了其監督管理工作的作用無法全面有效發揮，且極易受到大范圍的干擾，且審查的效果也會因此原因相對較差，若由財務部門自行監管極易導致監督管理工作變得流于形式，且審計人員的監督管理工作易附帶感情色彩與主觀因素，導致監督管理工作的全面性與有效性受到極大的影響，使得監督管理工作無法全面落實[5]。

三、內控視角下企業財務管理優化措施

（一）完善風險管理機制

企業在開展財務管理優化工作的過程中，需要將風險管理機制進一步完善，目前的監督管理機制中，仍存在著一定的風險，因此將財務管理制度進一步完善，使工作過程中各部門與各員工都明確自身任務，明確自身開展工作的過程中自身所肩負的責任，并為其構建相應的追責制度，明確個人責任歸屬使員工可以明確自身任務的重點與目標。進而為基層員工提供充分且正確的指導，將責任制度進一步明確，對于責任的追責活動的展開十分有利。將財務審批流程調整為逐層上報模式，避免越級上報與重復上報的情況發生，避免企業出現意外損失，在各部門間構建起良好的協調管理模式，并確定各部門每月的財務消耗金額，采用發票等來使財務管理過程中的金額流動更為明確，在與其他企業開展合作時也需要明確其他企業的信用能力與財務能力，避免出現經濟損失。建立起風險預警機制來對財務管理過程中可能存在的財務漏洞進行區分，并向上級管理人員提供報告，及時地發現風險原因，并加以修復，避免風險擴大，完善的風險管理制度可在內控視角下將企業的財務管理工作進一步優化，使其充分滿足開展相關工作時的要求與標準，達到預防管控風險，保證管控有效開展的最終目的。

（二）加強內部控制體系建設

企業在開展財務管理的過程中，經常會因審計方面出現問題，而對最終的審計效果產生影響。為避免這一情況發生，可以將本審計機構從財務部門中區分出來，進行單獨成立，由相對獨立的審計部門來進行監督審計方面的工作，審計人員可以從企業內部尋求富有資歷且相對公正的人員來擔任，或聘請具有專業能力的監督審計人員一同擔任，在入職前需要簽訂責任歸屬明確書，通過相對明確的責任歸屬來保證此類工作可以順利有效開展，并給予審計人員獨立的環境與直接上報的權力，避免因他人插手而導致審計工作的效果出現影響，并且需要將審計工作的流程進一步完善。以更為全面且完善的審計流程作為保障，為后續工作的順利開展來進行鋪墊，必要的話可以邀請具有專業資質的律師機構來參與到審計工作中，借助律師機構的專業性與權威性及時地發現審計工作開展過程中所存在的問題與不足，將審計工作的流程進一步完善，保證審計人員的審計能力可以有效提高，并為日后的審計工作開展提供合理且有效的保障。

（三）提高信息管理水平

在內控視角下企業開展財務管理工作，會因信息掌握不及時與不準確等原因，而對信息的有效性產生影響，而信息的及時性與有效性都是信息工作的重要保障。因此提高信息傳遞的效率就顯得十分重要，將企業內部的各部門之間形成有效的信息交互，將信息溝通的效率與有效性進一步提高，將各部門之間的信息形成有效交流，而信息交流僅靠人力進行勢必會產生極大的人力負擔。基于此，需要尋求具有專業資質且技術較為優良的相關部門進行信息交互方面的工作，并由其開展采購方面的工作，在各部門之間構成有效的信息共享系統，當某個部門的資金挪動用處等信息上傳到平臺之后，財務部門便可在信息平臺上獲取到信息，之后整合做好記錄，既便于企業內部的財務管理工作開展，亦有利于應對市場相對繁雜的環境。可以及時地發展市場信息的改變，并有針對性地對下一步計劃進行制定與更改，通過詳細與可靠的數據來為企業后續工作的開展提供保障，實現信息交流無障礙，保證信息交流的效果，為企業的長遠發展提供合理與有效的保障，保障企業內部控制工作的合理有效，并將其二者有效結合，避免因金額變動等原因而對后續的工作造成影響。

（四）提高財務管理重視程度

目前內控視角下所開展的財務管理工作較難進行的主要原因之一便是企業的內部人員并未給予相關財務管理工作足夠的重視，因此導致大量的財務管理人員也處于得過且過的狀態之下，從而對后續的財務管控工作的開展造成較為嚴重的影響，在這個信息化的時代下，為保證企業的良好運轉，財務管理工作必須保持在高效與及時的條件之下。避免傳統的慣性思維而對當今的財務管理工作重要性進行忽略，傳統的工作模式中，普遍存在著僅注重資金獲利情況，而忽略財務管理工作，若長期如此將對企業的長期發展十分不利。而要改變此種現狀需要從企業管理者出發，帶動企業內部人員，深化財務管理意識，明確財務管理重要性，將傳統的財務管理模式進行優化，將財務管理工作落實到企業的發展當中去，將財務管理工作作為企業的首要發展目標，做到真正的全面開展財務管理工作，定期進行財務管理工作學習，并進行實踐，將管理理念與實踐操作相結合，將財務管理工作的進程牢牢把握。積極學習先進的管理經驗，使財務管理工作可以及時有效地開展，避免因企業員工的積極性不足等情況而對財務管理工作的效果產生影響，以責任制的方式推進財務管理工作全面開展，并使各位員工可以自發地參與到財務管理工作當中，真正做到齊心協力一同推動財務管理工作開展與發展的目的，這同樣需要得到相關業內人士重視。

（五）優化資金管理

在企業經營的過程中，資金的流動主要分為材料的采買與企業性的投資，而企業性的投資對于企業的發展有著決定性的影響。企業的財務管理工作需要落實到企業的各項活動之中，對于企業來說，投資是對企業資金構成與資金存量變動極大的一項工作，而大量的資金流動極易導致企業的內部資金構成發生改變，而若是資金的投入較大卻未取得預期效果，將極有可能導致企業內部出現經濟危機，因此在進行投資前，財務部門需要積極地去進行市場調研與信息核對，并根據內控需求對投資的時機與金額進行約束，保證投資的合理性與有效性，將投資理念進一步深化落實。通過積極的調研與走訪，來確定投資的正確性與有效性，避免出現因其他原因而導致盲目性投資與投機性投資產生的可能，為投資的效果做出充分且有效的保障，將經濟市場的各類信息數據進行采集整理，并構建出合理的經濟回報模式，將數據報告的合理性與有效性充分地凸顯出來，將投資方式進一步規范，明確投資的金額與投資的方式，并保證企業在投資完成后及時良好運行，為內控工作的良好開展提供保障。資金問題是一個企業發展的命脈，因此企業在發展的過程中，企業相關管理人員需要從總體出發，進一步對資金管理體系進行優化，制定出合理的一體化資金管理制度，為企業內部的資金流動方式合理提供相應的保障，將企業的資金管理制度與資金管理模式進一步規范化，充分重視資金的流出與回流，并通過專業的監督人員來避免監守自盜等情況的發生，保證資金管理工作可以合理有效開展，保證財務管理工作的合理性與有效性，為企業內控工作的開展提供保障。企業的籌資普遍存在一定風險，因此需要在籌資的過程中從內控視角下，開展財務管控方面的工作，籌資過程變得更為安全與高效，且相關的財務負責人員也需要對其結構加以明確，保證籌資行為足夠合理與規范，為其工作開展提供保障。

（六）重視內控執行監督

企業開展內控工作的核心便是為了保證企業可以長期合理且有效地運行，因此企業開展相關的風險防控措施也需要較為合理與有效的內部控制環境作為基礎保障，并將較為完善的內控管理制度作為基礎要求。為保證企業的良好運營，需要給予企業內控工作充分的重視，保障企業內控制度建設的合理性。并借此來為監督工作的開展提供相應的保障，國有企業的財務管理人員也需要借此來加強內控制度的建設，保證企業內控環境足夠完善與有效，并借此來將企業的內控效果進一步提高，制定出嚴格有效的風險防控方案，將企業信息采集工作與企業內部的信息共享工作進一步落實，將信息作為載體來實現各部門協調工作的目標，建立健全有效的風險識別系統與預警機制，進一步提高風險防控工作的效果。使風險防控工作的開展可以滿足企業的內控工作要求，實現內部監督模式的落實，并且根據相關的規定與法律法規來制定符合要求的風險防控方案，實現企業內部力量的綜合性應用，實現企業管控工作全面開展，保障企業的內控工作可以合理開展，并可通過優化管理人員構成的方式來將企業的內控工作進一步優化。將企業的財務管理人員與內控工作人員進行交流互動，使其可以更好協同開展工作，并構建出相應的獎勵方案，激發內控人員與財務管理人員的工作積極性，保證管理人才的工作效率與長期留存，為企業的長遠發展提供合理有效的保障。

四、結束語

綜上所述，隨著企業的發展，其受到經濟等風險情況的影響可能也隨之增大，因此，提高內控環境下的企業風險管控能力，對于企業的長遠發展十分重要，企業所建立起的各類財務風險管控機制也是企業發展的必然要求，對于企業的長遠發展有著至關重要的作用。