企業財務內部控制存在的問題及對策分析

吳 娜

（河南藍天茶業有限公司，河南 鄭州 450000）

企業在發展運作過程中需要面對多方面的機遇和挑戰，工作人員需要緊跟時代的發展趨勢，找到更多的進步機會幫助企業做好財務內部控制工作。各個部門都需要積極配合做好財務工作，財務部門工作人員本身也需要不斷學習和進步，修正原本財務工作環境中存在的問題，充分體現出財務內部控制工作的價值。內部控制工作開展的過程中，工作人員應該不斷精進自身的工作能力，及時修正內控工作中存在的問題，這樣才能夠切實體現財務內控工作的價值。內部控制工作實施的價值是為了能更好地進行風險防范，對于潛在隱患加以規避，并且能夠對企業日常經營環節中的不妥之處加以評定，將風險防范在可控范圍內。在當前局勢下，強化企業財務內部控制工作在實施過程中應該進行多角度的思考，工作人員應該具備與時俱進的思想，研究更加先進的內控措施，在激烈的市場環境中能夠占據更加有利的地位，讓企業能更加可持續地發展。

一、內部控制的核心內涵

內部控制工作需要切實適應經濟社會的實際需求，能對企業現階段面對的各種問題加以精細化地調整，對各個部門的工作方式加以良好的約束，做好內部的工作規劃，對于企業的經營運作成果加以評定，了解到各種決策的的實施效用，確保企業在經營的過程中能夠收獲更高的經濟效益，企業內部的資產安全能夠獲得切實的保護。由此可見，做好內部控制工作的重要價值，能夠確保財務領域工作當中所能獲得的數據信息真實可靠，所制定的財務報告也能夠具備更高的價值，幫助企業做好后續的規劃和決策，企業能夠因此獲得長足的進步。內部控制工作本身具有較強的復雜性特點，所涉及的工作范圍較為廣泛，每個部門都需要做好配合，進行工作內容的綜合管理。只有將上述工作處理得當才可以更好地處理財務信息，確保企業生產鏈可以更加完善，讓財務領域工作在實施的過程中能夠具備更強的安全性，為后續各項工作的順利開展奠定好堅實的基礎。

二、企業財務內部控制的價值

（一）提升企業競爭實力

在嶄新的經濟建設環境中，傳統的財務管理方式已經無法切實滿足企業現階段的實際需要，我國相關部門為了能夠促進企業各項工作方式能夠更加規范，則出臺了各種文件加給予支持，所有企業在經營的過程中都能夠及時調整經營方式，我國企業的經營環境將會更為風清氣正。企業應該及時進行內部控制工作的完善，儼然成為歷史發展的必然趨勢，只有做好內部控制工作才可以確保企業經營系統具有更強的整體性，積極適應嶄新的時代發展形態。同時，此項工作的完善對于處理好管理人員的決策內容也具有十分重要的作用，讓企業能夠根據自身的實際需求制定出更加完善戰略規劃，切實維護好企業的資產安全，其中所包含的財務數據信息精準度能夠得到保障，企業資產安全工作可以獲得保證。這樣才可以做好企業的經營工作，讓其能夠在復雜的市場環境中具備更強的競爭力。

（二）提供優質內部環境

企業在進行生產經營活動應該實現有序開展，這樣才可以確保企業具有更為穩定的收益，讓企業能夠時刻維持良好的經營狀態，企業每部的經營環境也可以得到優化。所以，內部制度的完善對于提升經營工作效果是極為重要的，是做好其他各項工作環節的重要支撐。在進行管理制度完善的工作的時候，各個部門的職責需要更加明確，員工內心的責任感能夠得到體現，其在執行任務的時候可以具備更強的積極性。財務內控工作是企業工作內容極為重要的構成部分，對于促進做好每部環境改善具有十分重要的作用，只有在優良的財務制度下才能夠更好地促進經營工作不斷優化。

（三）完善資金利用效率

企業財務內部控制在建設的過程中應該重視構建反腐機制，只有這樣才能夠防止每個工作人員在執行任務的時候做出違法行為，避免出現資金大量流失的情況，讓有限的資金能夠發揮出更好的效果，禁止出現款項挪用等情況。只有建立良好的防腐機制才可以從根本上減少腐敗問題的滋生，確保企業在經營的時候能夠收獲更多的經濟效益，避免出現利益受損的情況。在進行內部控制工作的時候，應該著重做好精準財務信息的提供工作，做好有限資金的合理分配，所有資金都能夠發揮出最好的作用，減少資金利用效率低的情況。完善的財務內部控制工作可以對每個工作環節加以合理監督，從根源上確保了企業的資金安全，讓其利用效率能在原本的基礎上獲得根本性的完善，企業能夠在這種完善的工作環境中獲得長足進步。

三、企業財務內部控制的問題

（一）企業內部控制認識不足

很多員工對于財務內部控制工作的認識實際上是極為片面的，認為處理好相關工作對于企業的未來發展并無明顯的效用，并不能夠在經營發展的過程中展現出不可替代的地位。很多企業在發展的過程中也會忽視做好財務控制工作，認為只有具備較大規模的企業才需要建立相關的內控機制，沒有為企業未來的發展做好萬全的打算。所以，在很多經營活動開展的過程中，由于內部缺少時候的控制機制，企業時長會走到經營不利的方向，缺少適合的財務監督人員處理其中潛在的貪污腐敗問題。企業的經營本身具備較強的復雜性，經營到每個環節都應該做好規劃，防止工作在實施的過程中出現任何的突發問題無法及時解決，企業內部的資源分配情況不夠科學合理，對于企業發展會造成極為嚴重的困擾。所以，企業內部的所有工作人員都需要做好學習和管理工作，并重視投入適當的建設精力，讓企業在經營的時候可以做好各項工作。

（二）內部控制機制需要健全

內部控制機制在建設的時候需要運用到大量的人力資源和物力資源，相關工作人員在此過程中應該重視站在企業全局發展的角度上進行思考，各個部門都應該積極做好配合，這樣才能夠更多精準的消息提供給財務部門，真正做好企業的經營，對企業的經濟實力進行精準衡量，內部控制體系在完善工作也應該做好精確處理，這樣才能為企業未來的發展壯大提供更加堅實的保證。但是，由于很多企業對此項工作的重視程度有所欠缺，在建立內部控制系統的時候則會出現不完善的情況。

（三）財務數據沒有得到保障

財務內部控制系統的建立需要大量的財務信息加以足夠的支持，這樣才可以讓先關工作更加全面。但是，在以往的企業經營活動中，由于制度在建立的時候存在嚴重的趨勢問題，監管工作也存在諸多的漏洞，這就會導致財務信息的收集工作變得異常困難，沒有辦法提供更為精確的數據信息，很多決策也會偏離企業的實際發展需求，內部控制工作的價值無法真正體現出來。企業在實施管理工作的時候，做好財務運算是做好內部控制工作的重要內容。但是在現階段的管理環境中，并沒有形成更加規范的管理方式，很多企業在執行相關任務的時候依舊會采用手動記賬和核算的方式，沒有積極采用先進的信息化技術進行數據的采集，很多企業在發展的過程中也會出現明顯的滯后性。尤其是對于一些已經開設子公司的企業而言，如果財務管理工作理念較為落后，對于提升整個企業的長久發展會造成不良影響。所以，企業在經營的時候，應該處理好財務管理內容，讓管理模式更加規范，這樣能夠提升財務信息的效力，為企業的順利提供源源不斷地動力。

四、企業財務內部控制的優化策略

（一）實現內部控制制度完善

工作人員想要從根本時候能夠提升內部控制工作的質量，則應該率先做好制度相關的工作內容，只有在完整的制度運營環境中，諸多的改進措施下能夠憑借各種具有說服力的依據貫徹落實。另外，財務內部控制制度建設工作的實施也為企業后續的前進發展方向做好充足的準備。在進行制度改革的過程中，工作人員首先需要做的便是對內部組織結構開展進一步的優化，每個部門的工作人員都需要各司其職，做到責任到人，避免出現責任交叉的情況，工作分工需更加明確，讓所有人員在執行工作任務時會具備更強的責任感，企業的運作效率可以實現進一步的提升。其次，企業內部的核算制度需要不斷完善，這樣才能夠推動財務內部控制工作的高效運作。在日常的會計工作環境中，財務人員需要對工作流程加以梳理，并及時總結工作經驗，在執行工作任務的時候也應該根據實際情況提出更加科學合理的核算制度，讓財務領域數據信息具備更高的精準度。另外，在建立工作監督機制的時候也應該進行深度的思考，并設定適合的獎懲機制，企業在發展改革的時候也會更加順利。在日常的工作環境中應該對所有員工的表現加以觀察，做好監督和獎懲工作，對于具有優異表現的員工一定要進行獎勵，并給予其更多升職的機會。而對于在工作中經常出現問題且不知改進的員工一定要給予相應的懲罰。只有這樣才可以提升員工的積極性，確保財務工作能具有更高的質量，企業的整體運作水平能夠獲得顯著提升。

（二）建立財務風險防范體系

企業在經濟改革工作的時代背景下，已經獲得了長足的進步，但是企業在經營的過程中也面臨著諸多的挑戰，企業在復雜的市場環境中需要經受較多的經營風險，這會讓企業的經營的環境中利益受損，只有加強防范才能更好地應對挑戰。這就需要建立更加全面的財務管理體現，幫助企業做好經營選擇，讓經營活動在實施的時候可以收獲更多的利益，規范其中的各項運作行為。在市場經濟環境中企業也面對著更多的發展選擇，但是也具有更多的隱患問題亟待解決，這些情況需要財務部門做好內部控制工作后給予良好的協助，做好財務評估工作，能夠給予決策層更加正確的發展方向，讓財務工作在實施的時候可以提前做好各項防范措施。另外，財務風險防范工作在實施額時候還需要員工充分結合企業的實際情況，一定要依據企業的實際需求選擇開發適合的發展項目，對企業自身的經濟實力和擅長領域進行深刻理解，防治出現任何的金融風險問題，企業的經營安全系數可以在原本的基礎上得到顯著提升，內控工作的科學合理性得以深刻體現。在執行內部控制決策的時候也需要綜合考慮其他部門所提出的意見，這樣才能讓內部控制工作體現出應有的價值。

（三）完善企業內部監管結構

監督管理系統的建設能夠切實保證內控制制度在使用的時候發揮出最大的效用，并且能夠對財務工作的質量加以嚴格監管，能夠實現對財務部門問題的及時糾正，讓后續管理工作能夠合理有序地開展。另外，在進行監督管理機制完善的的時候，內部財務人員在執行工作的時候也會不斷規范自身的行為，對其具有較強的約束力，每個員工的工作職責能夠更加明確，其能夠在自己的崗位上盡職盡責，避免出現任何責任交叉的情況，減少了工作失誤的幾率，企業內部的經營氛圍也會更好，所有的員工都能夠做到相互監督，并實現相互約束，工作效率也會在原本的基礎上獲得顯著提升。在建立內部監管體系的時候，一定要對自身的建經營特點和實際需求加以合理分析，并需要對國家財務方面所建立的各種法規內容加以研究，這樣才可以從根本上確保企業的安全運作。企業在經營的時候可以思考使用先進的財務總監管理模式，高效率地做好問題解決工作，并制定出相應的決策，讓所有財務工作在實施的時候可以提前制定出優質的工作決策，把控好企業的發展方向，提供良好的發展保障。

（四）提高內部控制人員素養

各項工作的順利開展都無法脫離優秀的員工而獨立存在，這就需要企業在發展運營的過程中聘用具有較強綜合能力的工作人員，這將直接關系到企業的發展的進程。在強化財務內控建設工作的時候，不僅要使用先進的思想理念和技術手段，更為重要的是需要注重培育優秀的人才，通過培訓等活動讓得到思想品質的完善，具備較強的業務水平，并讓其了解到自身發展與企業建設進程之間的關聯性，員工的責任感能夠得到顯著提升，其思想境界能夠得到完善。另外，在進行人員聘用的時候需要注重選擇具備較強綜合能力和先進思想的人才，在進行培訓的時候也應該提升其專業水準，并需要讓其能夠在參與培訓的時候具有更多的工作經驗。同時，為了能夠將人才資源進行合理應用，企業內部的人事部門人員需要對每個新入職的員工進行擅長領域的評判，將其安置在適合的崗位中，讓其可以將自己的工作能力切實發揮出來。員工在擅長的領域中也可以不斷挖掘自身的潛在能力，其可以為企業的發展提供源源不斷地動力。同時，相關人員還需要具備與時俱進的先進思想，在執行內部控制工作的時候可以進行更加深遠的思考。

五、結束語

綜上所述，企業財務內部控制工作質量需要進行進一步的提升，這將直接關系到企業未來的發展方向，讓其能夠在復雜的市場環境中占據更加有利的地位，可以切實站穩腳跟，在前進的過程中能夠收獲長足的進步和卓越的表現。因此，相關工作人員需要不斷分析和完善以往工作環境中存在的問題，并對問題形成的原因加以精細地分析，并對其中的要點內容加以深度評價，確保企業可以獲得長遠的發展，并獲得更大的市場競爭力，對于其中存在的各種風險都可以加以防范，讓企業可以借此機會具備璀璨的發展前景。