大數據背景下商業銀行會計職能轉型策略

□文/ 郭宇媚 袁翠翠

（廣州城市理工學院管理學院 廣東·廣州）

［提要］ 大數據背景下，信息技術的發展為商業銀行會計職能轉型提供有效契機。由于商業銀行內部的會計處理和應用以及會計信息化建設方面還存在一定的問題，因此有必要通過推進會計職能轉型加以應對。本文從會計信息的獲取、傳遞、儲存、風險防范，以及會計人員定位著手，分析大數據技術給商業銀行會計帶來的挑戰和影響，最終針對商業銀行會計在大數據背景下的職能轉型提出相應策略。

隨著大數據技術和信息網絡技術的不斷發展，商業銀行向數據信息化發展已成為必然趨勢。基于商業銀行的特殊性和保密性，在建立一套完整的、系統的信息化平臺的同時，也要為銀行的信息安全筑起一道厚厚的圍墻。同時，商業銀行會計職能應盡快由傳統的簡單核算職能向管理型、分析型、決策型職能推進，以提高核心競爭力，更好更方便地服務人民群眾。

一、大數據對商業銀行會計的影響

商業銀行是國民經濟的重要組成部分，在大數據應用背景下，商業銀行會計信息的傳遞效率、信息儲存的安全保障及其風險防范都受到重大影響，銀行從業人員的業務水平和能力也受到了極大的挑戰。

（一）會計數據信息的傳遞效率受到很大影響。商業銀行的基本會計信息多由手工記賬進行處理，傳統的紙質票據存在自身的時滯性，一個簡單的票據交換業務就需要經歷從銀行柜臺查詢查復、提交背景資料、簽訂合同、領取票據并填寫等多個步驟，然后還需要通過同城票據交換系統、聯行清算系統、異地跨行清算系統進行清算，整個流程下來，不僅涉及的部門廣泛，而且耗時長、效率低，這種傳統的票據傳遞模式很難保證數據信息的及時準確。商業銀行的手工會計核算形式一般在季末進行清算，占用了很高的資金成本，流動性受到限制，容易使得相關信息也具有一定的延遲性。傳統票據業務在傳遞過程中多次流轉，涉及的部門和人員廣泛，在一定程度上加大了人員篡改或泄露的可能性。在大數據應用背景下，數據信息的傳遞不能再局限于紙質版的傳輸，數據信息的來源更加廣泛，涉及的業務和客戶更加寬泛和密集，僅僅依賴手工處理原始憑證和人力分析管理，將無法滿足商業銀行日益增長的管理需求。

大數據媒介的發展和應用正是一個機遇。通過建立數據共享平臺，可以對數據進行實時更新，例如存在于銀行與企業之間的未達賬項存在延時性，造成信息不對稱，通過數據共享平臺可以及時更新賬戶的存款信息，在減少后期業務量的同時，能夠有效提高對賬效率。在大數據的介入下，將信息管理和業務辦理電子化、線上化，通過大數據的電子運輸渠道，對數據進行快速有效的傳遞和更新，減少多余不必要的中間程序，進而減少傳遞的工作量，提高運營效率，使銀行獲得及時可靠的會計信息。

（二）信息儲存的安全保障受到影響。基于商業銀行貨幣融通經營的特殊屬性，銀行經營過程中產生的數據信息都具有商業性和保密性，且根據相關管理辦法規定，無論是銀行內部的會計信息還是客戶的賬戶相關信息都要求保管一定的年限。隨著大數據的普及和應用，數據來源不再局限于紙質簿記和手工賬本，通過網絡平臺、線上操作獲得的信息更加廣泛和充實。隨著電算化的發展，線上信息所占比例越來越大，因此使用電子歸檔形式保管會計信息和業務資料成為普遍儲存手段。電子歸檔與紙質歸檔的保管形式不一樣，風險也不一樣，面對海量的數據信息，電子歸檔需要大容量、兼容性好、安全性高的數據庫來儲存和保管，相對于傳統的紙質歸檔來說，減少了人力和固定成本，方便取用，減少毀損的可能性，但需要專業的計算機技術人員對其進行看管，同時需要定期對數據庫進行維護和提高安全防護。利用數據庫來儲存和保管信息，更方便對信息進行分類和提取，低成本、高效率的存儲形式已經成為各個行業的追求趨勢。

（三）會計信息的風險防范受到影響。傳統模式下的商業銀行的會計信息安全通常由相關法律法規進行保障，違規違紀的違法行為可按照相關法律法規進行追責。在大數據時代會計信息化的充分發展下，網絡空間更加復雜多樣，存在更多的未知和不確定性，稍有不當的操作或者缺乏監督，很容易對數據安全造成很大的安全隱患，且很難找到相關法律依據進行處理和追責。目前存在的矛盾是大數據技術的高速發展與現有會計信息相關法律法規的更新速度之間的矛盾。即便如此，利用數據庫存儲方式相較于之前的紙質簿記存放方法而言多筑起了一面技術的圍墻，在風險面前，除了依靠現有的相關法律法規作為基礎外，更應該提高會計專業人員的素質要求和技能水平，分工負責，加強監督，進一步完善會計信息數據平臺的安全性能，不斷創新升級會計信息系統，加強溝通，降低內控管理風險。大數據下的風險防控更加復雜和不完善，通過提高會計信息人員的綜合水平和不斷完善系統的安全性能，在根源上盡最大努力保障和維護會計信息安全，不給不法分子可乘之機。

（四）為銀行從業人員帶來高度挑戰。在大數據的廣泛應用下，柜員等基層銀行從業人員作為銀行組織架構的重要組成部分，將面臨更嚴峻的考驗，數字化的發展對銀行從業人員提出更高的素質能力和專業要求，同時對于基層工作人員的數量要求也會有適當的改變。電算化的發展與應用大大地減少了線下銀行業務的工作量，例如存取款、開辦卡業務等，相關核算人員需求相應減少。基于大數據的復雜性和專業性，先進技術的使用對銀行從業人員提出了更高的要求，柜員等基礎人員將面臨轉型。現階段的銀行從業人員不僅要具備會計知識和銀行業務流程與辦理的能力，還應該有熟練運用大數據數據處理能力和分析能力，這是提升自身競爭力的有利因素，也是目前社會上比較緊缺的專業型人才。大數據、數字化等先進高端技術的應用為銀行的業務處理帶來很多便利，但同時也為銀行人員帶來更大的挑戰。銀行信息化的發展離不開高能力的專業人才，銀行可以適當提高行業就業門檻，招聘一批綜合素質高、專業能力強、盡心盡力的會計專業人員，為促進銀行業數字化的進步提高動力，同時有效提升行業競爭力。

二、大數據背景下商業銀行會計職能轉型策略

商業銀行作為人民普遍使用的金融機構之一，應跟隨時代潮流盡最大努力服務好人民群眾，敢于創新，尋求突破。面對海量的數據信息和客戶更高要求的服務需求，商業銀行會計職能轉型已成為適應數字經濟時代的一項有效的途徑。

（一）更新會計信息的獲取方式，優化傳遞流程。對于商業銀行來說，除了內部的會計信息外，各種業務信息和客戶信息也是不可或缺的組成部分。傳統的會計信息基本來源于內部，通過對已經發生的業務編制憑證，進而編制賬簿和報表，銀行業務及客戶信息則大多通過人工操作業務流程來獲取，這種依賴于人力資源與時間的工作方式，不僅具有較大的局限性和延時性，同時還占用了很多成本及時間。隨著網絡和科技的普及，數據的來源更加寬泛，數字經濟的爆發使得隨時可以產生海量的數據信息，獲取的途徑更加多樣及時，這種環境下的信息如果靠傳統的獲取方式自然顯得不自量力，且僅依賴手工去采集信息和分析數據也無法滿足這海量數據庫的需求，以致會計信息的獲取方式也發生了轉型，數據共享、網絡服務平臺、搜索引擎等都將成為數據的來源，獲取方式不再單一，獲取的數據也更加貼合當前的市場，快速高效。

商業銀行可以有效利用大數據技術的優勢，結合先進的結算平臺和多元的清算方法，優化傳統支付結算過程所涉及的眾多程序。例如，平安銀行積極探索大數據新道路，創新打造“星云”物聯網平臺，將數據和實物資產相連接，成功實現開放融無界、萬物互聯。將新技術與金融相結合，將很大程度上減少人工的重復操作，數據的智能化、數字化、自動化已成為必然趨勢，這將更好地滿足社會多元化的需求。

（二）采用大容量、低成本的電子儲存系統。在信息爆炸產生的海量數據信息面前，單純依靠傳統的紙質資料等作為載體去儲存是行不通的，一是要收集并整合海量數據信息需要大量的人力物力，且效率低、成本高；二是無法保證數據的可靠性以及數據看管的安全性，容易造成毀損或丟失，甚至被人惡意篡改。近年來，電子儲存成為各大行業青睞的儲存方式之一，相較于傳統觀念的保管形式來看，電子儲存所占空間小，可用性高，方便讀取和查找，安全性能更高。在國際上來看，被譽為“世界最佳數字銀行”的星展銀行使用AMD EPYC 處理器改造其數據中心，為數據中心提供大規模虛擬化，大幅降低了占地面積、功耗和成本，為銀行業務獲取更好的成本效益。因此，將新技術支持下的電子儲存系統應用于商業銀行，更能適應當代社會的儲存需求。

對銀行而言，數據庫是“生命線”，它存儲著銀行多年經營收集來的數據信息，包括用戶的財務隱私、銀行的交易記錄、客戶資料等重要信息。各大銀行會依據其特點精心挑選一個或幾個數據庫用于儲存信息、優化功能、提高效率，保障銀行的高效安全運營。例如，中國唯一持續經營超過百年的中國銀行在數據庫上的選擇更為多元化，既有商用數據庫Oracle、DB2、SQL Server，也有開源數據庫MySQL、MongoDB、Hbase，還有國產數據庫浪潮K-DB，多種數據庫相結合，實現數據高可用保障，提升數據庫服務效率。

（三）加強銀行信息平臺的安全保障及管理。由于目前大數據應用下的商業銀行會計領域相關法律法規不健全不完善的情況，除了立法機關要調整完善財務會計相關的違規違紀行為的法律法規，商業銀行還要激發會計人員的主觀能動性，增強其法律意識，將企業利益與個人利益相互融合，使從業人員保持積極向上的工作責任感和職業道德感；要利用網絡的高效安全優勢盡量減少人工處理環節，降低被人工修改或泄露的可能性，以及及時對文件進行備份，防止數據丟失給銀行帶來影響。此外，在商業銀行完善有效組織結構整合下，銀行可根據各部門職責的定位和經濟業務的使用情況對數據庫系統設置相關權限，將錄入與審核權限相分離，修改與批準權限不同崗，對逾越或非法違規者采取追責和懲罰；同時，對于涉及金額大、影響范圍廣的資料的相關調看或使用要設置監督人員，加強信息的安全保障。

（四）加快銀行從業人員的職能轉變。在大數據趨勢下，銀行對從業人員有了更高的素質要求和專業能力的需求，不再僅是將從業人員放養在基礎核算的圈子里，而更應該從傳統的核算固有思維中跳出來，為銀行的管理和決策出謀獻策，為商業銀行實現數字化目標提供動力。在數字化影響下，銀行從業人員應該在做好賬務核算和財務報表編制的前提下，積極參與到銀行的經營分析和組織管理中，成為銀行企業管理的支持者和擁護者，由傳統的核算型人員向管理型、分析型、決策型人員轉變，從而有力地促進銀行由核算型向服務型職能轉變。同時，在大數據等先進技術的支持下，通過實現財務共享、數據實時傳遞等高效應用，與人的主觀能動性和創新性相結合，建立完善的會計信息數據平臺，壓縮多余的工作程序，解決信息不對稱、業務流程繁瑣等問題，幫助銀行企業更好更快地向服務型職能轉型，促進核算與分析相結合、基層與管理不分家，真正做到低成本高效率地工作。

綜上，面對大數據的侵襲，商業銀行會計職能轉型是必然趨勢。商業銀行應當緊抓大數據時代帶來的優勢和挑戰，從會計信息的獲取到傳遞、從會計信息的獲取到儲存、從信息安全到風險防控、從銀行從業人員的職能轉變等維度大力改革，推進商業銀行會計職能轉型，提升服務質量，進而不斷提升商業銀行的競爭實力。