企業(yè)資金管理的重要作用及措施研究

仇朝霞

（山東正大利民商業(yè)投資開發(fā)有限公司，山東 青島 266555）

在企業(yè)開展一系列經(jīng)營活動的過程中，資金是最基本的要素，無論是企業(yè)的發(fā)展還是經(jīng)營活動的展開，都需要將資金作為基礎，在當前我國市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的背景下，資金管理對于企業(yè)的作用越來越明顯，該如何籌集資金使用資金，調(diào)整資金，通過資金來盤活企業(yè)的一系列經(jīng)營活動，是當前各大企業(yè)發(fā)展當中所面臨的一個主要問題，同時資金在市場經(jīng)濟中具有保值增值和良性循環(huán)的作用，通過在企業(yè)當中建立起良性的資金管理，可以推動企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)整體效益，將企業(yè)利潤最大化。

一、企業(yè)資金管理的重要作用

（一）資金管理關乎企業(yè)發(fā)展

在企業(yè)的實際發(fā)展進程中，資金管理有著非常重要的作用，它不僅關乎企業(yè)的發(fā)展情況，而且也是企業(yè)的生命線。各大企業(yè)在開展經(jīng)營活動的過程中，一定要要求具有收抵支和償還到期債務的能力，這可以降低企業(yè)的破產(chǎn)風險，而通過有效的資金管理就可以確保企業(yè)能夠有能力償還到期債務，保證企業(yè)資金的有效運轉[1]。通過資金管理也可以籌集到企業(yè)發(fā)展所需要的一系列資金，通過將這些資金合理有效的應用到經(jīng)營活動當中，可以幫助企業(yè)獲得更多的利潤，也可以進一步推動企業(yè)整體的發(fā)展。尤其是在當前市場經(jīng)濟不斷變化的背景下，資金具有較強的保值能力，可以幫助企業(yè)實現(xiàn)自身的戰(zhàn)略發(fā)展目標，如果能夠抓好資金管理工作，就可以掌握企業(yè)發(fā)展的生命線，也就可以進一步管控企業(yè)整體的經(jīng)營活動，確保企業(yè)在未來的發(fā)展進程中能夠保持穩(wěn)步發(fā)展趨勢，明確企業(yè)發(fā)展方向。

（二）作為企業(yè)經(jīng)濟管理的核心

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動開展的過程中，資金運營也是企業(yè)經(jīng)濟管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)經(jīng)濟管理當中資金的運營關系到企業(yè)經(jīng)濟管理的整體情況，作為經(jīng)濟管理非常重要的一部分資金，也是企業(yè)實際能夠掌控得現(xiàn)金，他可以更加科學準確，并且客觀地反映出一個企業(yè)的財務能力，幫助企業(yè)領導人員更直接的了解到企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務管理狀況，從宏觀角度上來說企業(yè)所獲取資金的能力要比企業(yè)所獲取利潤的能力更加重要，因為只有將資金再次投入到企業(yè)的經(jīng)營活動當中，才能夠進一步獲取利潤，所以說從整體上看，資金運營管理也就是企業(yè)經(jīng)濟管理的核心部分，雖然企業(yè)經(jīng)濟管理還分為其他內(nèi)容，但是不可否認資金的運營確實會影響到企業(yè)整體的運轉情況。各大企業(yè)的領導人員要加強對于資金管理的重視程度，通過資金管理來提高企業(yè)的經(jīng)濟收益，并且明確資金運營是企業(yè)經(jīng)濟管理核心的重要地位，盡可能地通過資金管理來提高企業(yè)的資金使用效率。

（三）保證企業(yè)具有債務償還能力

借債和還債是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中必不可少的部分，無論一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠為他帶來多大的利潤，企業(yè)也不可避免地會避免地會面對一些債務問題，而在企業(yè)當中開展資金管理可以確保企業(yè)資金的良性運轉，這就可以確保企業(yè)具有償還有效債務的能力，而且資金的良性運轉要比利潤數(shù)字來得更為實在，因為在利潤背后可能會存在虛假報賬以及資產(chǎn)減值和會計政策的影響這些都會操控企業(yè)的利潤指標，一旦這些標簽發(fā)生轉變，企業(yè)的利潤也會隨之大幅度改變，而通過關注資金管理可以去掉利潤指標當中的虛假部分，能夠更好地反映出企業(yè)的債務償還能力。也就可以為企業(yè)的后續(xù)發(fā)展提供一定基礎。當企業(yè)想要擴大自身發(fā)展規(guī)模，或者是開展新的經(jīng)營活動時，就會向銀行或者是其他部門借貸而資金的管理可以確保企業(yè)能夠有還償這些債務的能力，這也就可以為企業(yè)打下良好的信譽[2]。

二、企業(yè)資金管理問題

（一）管理意識匱乏

在各大企業(yè)開展資金管理過程中存在的一個主要問題，就是企業(yè)當中的資金管理意識比較匱乏，無論是領導人員還是基層員工，來自中層管理人員，對于資金管理并沒有明確的意識，也并不明白資金管理的重要性，很多企業(yè)管理者雖然知道在企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金是不可或缺的一部分，但是卻沒有對資金的使用情況以及分配情況進行合理的管理，這也就導致企業(yè)內(nèi)部的資金開支沒有計劃，在企業(yè)的財務管理過程中就會形成資金壞賬，雖然有部分企業(yè)對資金管理制定了一系列的制度，但是由于企業(yè)管理者對于資金管理并沒有明確的認識，這些制度也根本就沒有落實到實際的生產(chǎn)經(jīng)營過程當中，在企業(yè)資金管理時還是缺乏系統(tǒng)有效的管理制度，并且整個管理制度的執(zhí)行也非常流于形式，這就會導致企業(yè)當中的成本費用比較高，企業(yè)經(jīng)濟效益降低等一系列情況。意識是行動的先驅，只有具有較強的資金管理意識，才能夠確保資金管理工作的有效展開，所以各大企業(yè)的領導人員一定要有效針對這一問題展開治理[3]。

（二）預算規(guī)劃較差

缺乏預算規(guī)劃，也是企業(yè)資金管理當中存在的一個主要問題。在各大企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中，各個部門和各個環(huán)節(jié)各自為政，對于資金的使用情況和管理情況并沒有進行統(tǒng)一的劃分，只是在各個部門當中采用自己的一套標準對資金進行管理，所以從企業(yè)整體發(fā)展的角度上來看，企業(yè)資金管理非常分散，缺乏科學的資金使用規(guī)劃和預算工作，導致企業(yè)當中的資金使用效率非常低，甚至還會出現(xiàn)無效資金使用的情況。在企業(yè)的實際發(fā)展過程中，對于那些急需資金是必須要保證供應的，以及對于企業(yè)近期將要發(fā)生，哪些和將來必須要發(fā)生的經(jīng)營活動，都要流出預留資金，由于企業(yè)當中缺乏統(tǒng)一的計劃，沒有進行預算，也缺乏科學規(guī)劃，具有較強的隨意性，也就導致企業(yè)當中的資金并沒有用到真正需要的位置，一旦出現(xiàn)急需資金的缺口，就會導致企業(yè)的資金崩盤，從根本上影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況。

（三）資金結構不合理

在企業(yè)當中，資金比例失衡以及資金運用結構不合理，也會降低企業(yè)資金的使用效率。企業(yè)當中的很多資金沒有進行按比例分配，也就導致會有大部分的資金流向長期投資項目當中收不到收益，就會導致企業(yè)內(nèi)部的流動資金不足，把企業(yè)當中所有可以流動的資金都要用到負債方面來維持企業(yè)的運轉，這就會在很大程度上增加企業(yè)的財務風險。而且在企業(yè)的各個經(jīng)營項目當中，資金的分配情況也缺乏科學性，導致資金的運用效率非常低。尤其是在企業(yè)的流動資金管理當中，很多企業(yè)都會將流動資金用于長期投資當中，這就會導致企業(yè)資金使用效率低下，或者是將大量的資金用于盲目采購庫存物資當中，這就會導致企業(yè)的銷售回款減少，并且出現(xiàn)企業(yè)資金積壓和資金不足的風險，也就會在一定程度上推動企業(yè)財務風險的增加，降低企業(yè)的資金管理效率。

（四）信息反饋雜亂

我國有部分企業(yè)在資金管理的過程中存在信息反饋程度較差的問題，之所以會出現(xiàn)這一問題，是因為企業(yè)沒有完善資金的籌集使用和分配工作，在資金的流動過程中沒有辦法體現(xiàn)出市場動態(tài)，這也就導致企業(yè)領導人員沒有辦法發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金流動過程中的不合理之處，也就沒有辦法在企業(yè)當中形成良好的資金循環(huán)。各大企業(yè)也沒有建立起科學有效的信息反饋制度，這也就導致企業(yè)的信息循環(huán)非常盲目，加之各大企業(yè)并沒有建立起完善的資金運作機制，也就導致企業(yè)難以面對越來越多樣化的市場，從宏觀角度上看，也就會導致企業(yè)整體缺乏隨機應變的能力，一旦市場出現(xiàn)任何變化，企業(yè)當中并沒有接收到相應的信息反饋，也就沒有辦法調(diào)集出足夠的資金面對市場經(jīng)濟變化，這就會增加企業(yè)的財務運營風險，久而久之就會形成一個惡性的經(jīng)營循環(huán)，這樣的經(jīng)營循環(huán)不僅會降低企業(yè)的資金管理效果，也會影響企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。

三、企業(yè)資金管理措施

（一）強化管理意識宣傳

若想解決企業(yè)內(nèi)部缺乏資金管理意識的問題，那么企業(yè)領導人員就要樹立起正確的財務觀念，并且發(fā)揮出帶頭作用，增加企業(yè)整體的資金管理意識，才能夠確保資金管理工作有效展開[4]。首先各大企業(yè)的領導人員一定要注意明確資金的使用時間以及資金的價值意識，在企業(yè)的實際經(jīng)營活動當中，各個經(jīng)營環(huán)節(jié)都應該考慮到時間價值的重要性，并且在開展資金管理時不能夠只顧投資而不顧及收期，這樣的做法會導致企業(yè)財務風險增加。其次企業(yè)的財務負責人員也要通過多樣化的方法加速企業(yè)當中的資金流轉效率，提高資金的使用效率，并且在資金使用過程中樹立起較強的時間價值觀念，將企業(yè)的變化和市場變化相結合，抓住市場變化當中所產(chǎn)生的機遇，減少企業(yè)的財務風險與資金損失。第三就是企業(yè)要注意加強現(xiàn)金流量的分析和預測工作，在企業(yè)實際發(fā)展過程中，一定要確保將資金管理放到第1位，重視企業(yè)資金管理的各個環(huán)節(jié)，并且加強對于支付風險和資金流動性風險的重視程度，對于現(xiàn)金流量的出入關口一定要進行嚴格把控。

（二）優(yōu)化資金預算規(guī)劃

企業(yè)當中的領導人員還要注意優(yōu)化資金預算規(guī)劃。對于企業(yè)整體發(fā)展而言，資金預算規(guī)劃有著非常重要的作用，它可以為企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營活動打下良好發(fā)展基礎，所以企業(yè)領導人員一定要結合財務部門建立起預算管理工作，做好企業(yè)的內(nèi)部規(guī)劃，加強內(nèi)控制度，在資金管理過程中明確企業(yè)當前的實際發(fā)展情況在分配流動資金和固定資金的使用。對于企業(yè)未來可能開展的一系列經(jīng)營活動，以及企業(yè)當前進行中的經(jīng)營活動，都要做好資金預算工作，明確在哪些環(huán)節(jié)，哪個部門，需要花費多少資金的問題，通過這一系列措施來完善經(jīng)營活動的預算規(guī)劃工作，這就可以在很大程度上提高企業(yè)的資金管理效率。雖然在以往的發(fā)展中也有過資金預算規(guī)劃措施，但是不夠全面在資金管理是一定要建立全面的資金規(guī)劃制度并且進一步優(yōu)化資金規(guī)劃措施。

（三）科學調(diào)整預算規(guī)劃

對于企業(yè)當中的資金管理結構也要進行科學調(diào)整和預算規(guī)劃，只有這樣才能夠發(fā)揮出企業(yè)資金管理的真正效果。雖然在當前各大企業(yè)當中都開展了資金管理工作，但是從整體上來看資金管理制度和資金管理措施并不完善，這就需要領導人員結合財務部門負責人員科學有效地調(diào)整資金管理措施，并且調(diào)整預算規(guī)劃，確保預算規(guī)劃能夠符合企業(yè)當前的實際發(fā)展情況。對企業(yè)發(fā)展而言，預算規(guī)劃有著非常重要的作用，通過在企業(yè)內(nèi)部建立預算規(guī)劃部門，并且開展內(nèi)部控制工作，就可以利用現(xiàn)代化的手段以及現(xiàn)代化的方式，對資金的流轉進行全程監(jiān)控，并且全面分析企業(yè)當前的經(jīng)營情況，確保企業(yè)的領導人員可以第一時間掌控企業(yè)的內(nèi)部運營情況和資金使用情況。除此之外，在企業(yè)的實際發(fā)展過程中，領導人員還要注意建立起完善的審計機構，配備專門的審計人員，通過結合企業(yè)審計工作和企業(yè)內(nèi)部控制制度來科學地調(diào)整企業(yè)的資金管理措施。各大部門的負責人員也要注意加強溝通和交流，建立起風險監(jiān)測預警體系，對企業(yè)當中的資金風險進行實時監(jiān)控，并且通過預算管理來規(guī)避企業(yè)資金運營過程中所產(chǎn)生的風險，進一步提高企業(yè)整體的資金運轉效率，幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中打下良好發(fā)展基礎。除此以外，企業(yè)領導人員也要確保基層員工能夠認識到預算規(guī)劃的真正作用，讓員工全身心地投入到預算工作當中，做好資金管理。

（四）優(yōu)化財務信息收集

想進一步優(yōu)化企業(yè)的資金管理措施，那么就確保財務信息的真實性和準確性，雖然在企業(yè)實際發(fā)展過程當中，財務人員會負責信息收集工作，但是有部分財務人員的專業(yè)技能和職業(yè)道德水平還有待提升對企業(yè)當中的票據(jù)以及憑證的真實性和正確性并沒有進行有效確定，這就會導致企業(yè)當中財務信息失去效應的情況當發(fā)生，所以企業(yè)當中的領導人員要注意提高財務人員的個人素養(yǎng)，通過開展內(nèi)部培訓以及外派交流和崗位輪值等一系列方式，提高財務部門負責人員的個人能力，確保他們能夠及時地提供出有效的財務信息，保證會計核算和會計報表的準確性[5]。同時企業(yè)的高層領導人員也要注意通過這些信息來了解企業(yè)的實際經(jīng)營情況，并且做好市場調(diào)查工作，結合當前市場的發(fā)展趨勢開展資金管理工作，只有這樣才能夠確保企業(yè)資金管理工作的有效展開，同時這些真實準確的財務信息也可以幫助領導人員做出科學的決策，并且確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有效展開。在未來的發(fā)展當中，市場競爭會越來越激烈，市場變化也會越來越多樣，所以財務信息是非常重要的一部分工作，它會牽扯到企業(yè)的實際發(fā)展，企業(yè)領導人員必須要保證財務信息的及時性和準確性。

四、結束語

若想強化企業(yè)內(nèi)部的資金管理工作，那么首先企業(yè)領導人員要明確資金管理的重要作用，并且明確在資金管理當中存在的問題，部分企業(yè)還存在著資金管理意識匱乏，以及預算規(guī)劃較差，資金結構不合理，信息反饋雜亂等一系列問題，但是企業(yè)領導人員如果能夠強化管理宣傳意識，優(yōu)化資金預算規(guī)劃，并且科學調(diào)整預算，規(guī)劃優(yōu)化財務信息的收集和整理，就可以進一步提高企業(yè)內(nèi)部的資金管理效果。