新形式下集團企業內部控制與風險管理的研究

李麗娟

（內蒙古源源能源集團有限責任公司，內蒙古 通遼 029200）

經濟全球化已經為企業帶來更多的發展機會，同時也導致企業面臨著更大的競爭壓力，當前集團企業的發展規模逐漸擴大，遇到了更多的風險和挑戰。集團企業的經營地點缺乏集中性，其控制的跨度無法減小，更存在市場中的不可控因素，導致集團企業的發展受到了阻礙。因此，企業必須要實現戰略發展的目標和要求，對企業的內部控制問題以及企業的風險管理提高重視。本文結合實際分析經濟新常態背景下的集團企業內部控制和風險管理問題，對其進行相應地了解。

一、新形式下集團企業內部控制與風險管理的價值

在集團企業的生產以及運行過程中，遇到資產風險或者是經營風險是很普遍的現象，在這些企業中怎樣才能夠實現這些風險因素的預防和解決，成為了影響企業發展的重要因素和企業關注的關鍵問題，這也是集團企業在內部控制和風險管理方面的重要意義。科學合理地落實企業的內部控制和風險管理，有利于發揮企業自身的積極作用，為企業發展創造更多的收益，幫助集團企業鞏固自身的市場地位。

（一）新形勢下集團企業內部控制與風險管理有利于實現企業的信息交流

在高效的內部控制模式下集團企業可以在較短的時間內實現成本控制和效益增加的要求，提高企業在市場中占據的地位，與此同時也可以提高集團企業內部的可控性和協調性，讓企業的資源配置效果更好，提高企業運營的效率。正是通過科學有效的企業內部控制管理，可以促進企業成本管理以及流程化管理目標的實現，幫助企業達到精細化管理的要求，在市場競爭中占據更有利的地位。

（二）新形勢下集團企業內部控制與風險管理有利于控制企業內部風險

在集團企業的生產運行過程中，可能會存在一些欺瞞的行為，導致企業的內部控制執行力喪失。在此基礎上，企業有必要建立行之效的內部控制質量監督管理體系。對于集團企業來說，科學的內部控制體系是實現長遠發展的有效條件和途徑，而有效的內部控制和風險管理的措施則可以彌補企業中存在的不足和企業的現狀，更順利地滿足企業當前的多元化需求，幫助企業進步。

（三）新形勢下集團企業內部控制與風險管理有利于幫助企業降低經營風險

企業中的風險通常包括兩部分內容，主要是外部環境影響、內部管理機制無法完全匹配以及外部風險的存在，會導致企業價值降低，削弱企業的發展能力，如果集團企業面臨著外部風險，那么他們的投資收益回報就會有不確定性，導致企業的資金流轉效果受到相應的影響。如今我國為企業提供了相對來說比較平穩的發展環境，因此更要制定行之有效的高效管理體系作為基礎支撐。

二、新形式下集團企業內部控制與風險管理的問題

在社會發展的新形勢下，集團企業的內部控制和風險管理中出現了很多的問題，包括企業的內控信息交流不夠及時、企業的內部控制環境建設效果不良好以及企業的內部控制風險管理體系不完善等，都會導致企業的實際發展效果受到相應的影響，對于企業的持續穩定發展造成阻礙，導致企業在激烈的市場競爭中難以占據有利的位置，促使企業必須進行相應的變革，完善企業的發展模式，明確發展的方向，改善企業生產經營的方法。

（一）內控信息交流不及時

對于企業來說，內部控制信息是業務情況的真實客觀反映，通過掌握內部控制的信息，企業就可以了解自身的運行情況，管理工作的開展也會更加方便，在企業中就能夠制定出更加合理有效的發展戰略。集團企業的內部控制目標實現絕對不僅僅是某一個部門的職責，而是要求企業所有部門能整體參與到其中，因此集團企業就必須要做到內部信息的共享要求，確保各方面的數據信息暢通無阻的交流。但實際上結合我國集團企業的內部控制現狀來看，正是由于內部控制力度不足的企業中的信息管理水平相對較差，導致集團企業中的內部控制信息無法實現相互溝通以及交流，因此信息的真實性也很難從中得到體現，其中集團企業的會計信息失真的現象會更加明顯，主要的原因就是由于集團企業的內部控制并不完善。如果集團企業中的會計信息失去了真實性，可能就會出現一些違法亂紀的問題，會使企業遇到損失和阻礙。

（二）內控環境建設不夠好

環境對于集團企業的內部控制管理具有極其重要的影響，如果企業所處的內部控制環境存在問題，那么企業中的內部控制工作開展也會不順利，讓企業的風險管理難以發揮應有的作用。如今我國集團企業內部控制工作中存在的問題比較明顯，尤其是企業中的管理層對于內部控制的認知相對來說比較缺乏，不會對于集團企業的內部控制以及風險管理問題提高重視，因此導致集團企業的內部控制體系以及風險管理太過于表面化，直接影響到了企業的內部控制結果和企業的經營效果。也正是由于集團企業的內控意識不足以及內部控制制度體系的不完善，內部控制的合理性無法達標，實際管理工作太過于混亂，對于企業高效開展內控必然會產生關鍵影響，更會制約企業的內控體系完善。除此之外，計算企業中的員工可能專業性相對來說比較低，那么就會對企業中的內部控制以及風險的管理造成影響，也正是由于集團企業中的員工知識水平遠未達到內部控制的實際要求，因此導致企業中的內部控制以及風險管理的目標難以得到落實。

（三）內控監督落實不到位

要達到集團公司內部控制的要求，必須要嚴格落實監督管理。通常來說，集團公司的內部控制監督會涉及內部監督以及外部監督這兩個方面，其中內部監督存在的問題主要是集團企業中的管理階層對于內部控制的監督意識認知不足，相應的監督力度比較薄弱，沒有專業設置企業中的監督和審計部門，持續性地對各單位進行監督，因此可能會導致集團企業之后有一些崗位的工作人員中飽私囊，或者是挪用公款，導致集團企業的財務管理效果不理想，甚至威脅財產的安全性。而針對集團企業的外部監督來說，涉及的主要是社會部分以及政府部分，這兩個監督的主體不管是在職能的設置還是標準的設置方面都存在差異性，因此導致在集團企業的內部控制監督方面存在問題，影響到監督的效果，內部控制監督工作太過于表面化。

（四）內控風險管理不完善

集團企業開展行之有效的內部控制和風險管理是相對比較復雜、較難完成的工作，而當前在集團企業中明顯存在內控風險管理不夠完善的問題。一方面是集團企業中建立的內控風險管理制度體系具有明顯的片面性特點，具體涉及的內容相對來說比較局限，而沒有綜合考慮其他方面的因素和內容；其次是集團企業中的內部控制所涉及的問題相對來說比較主觀，有很多企業在針對企業的內部控制以及風險管理中的問題進行研究的過程中缺乏統籌全面性，也沒有從企業戰略發展的角度去思考問題，導致企業中的風險管理效果并不十分明顯，和企業的發展現狀也難以充分匹配，影響到了企業內部風險管理目標的實現。

三、新形式下集團企業內部控制與風險管理的對策

在認識新形勢下集團企業內部控制與風險管理中存在的問題之后，提出相應的解決對策和措施，包括強化企業的信息交流、環境建設以及嚴格開展監督管理，健全企業的風險控制體系，都是企業可以采取的有效方法，這些方式的應用對于企業來說有著重要的參考意義，通過開展相應的管理工作，企業就能夠更好地了解自身發展中存在的問題，并對這些問題進行及時的處理，推動企業進步。

（一）強化信息交流

集團企業中的領導要對員工的實際工作情況產生了解，就需要在企業的信息溝通機制建立方面提高重視，這樣才能夠確保集團企業從中獲得更加真實可靠的信息數據和內容，也正是通過信息互通機制的建立，能夠促進集團企業員工之間相互交流合作，確保集團企業內部控制的目標得以實現。總體來說，企業需要在內部控制的過程中強化信息交流，完善信息系統的選擇，一方面是需要針對企業內部以及外部的各方面信息進行系統的搜集和鑒別，以保證企業中獲得信息的真實性和可靠性，促進企業的順利發展。企業中的市場經營管理水平是否能夠順利提高和企業內部控制以及信息化建設的情況之間存在緊密關聯，因此在企業強化信息交流的過程中，就必須要綜合考慮到企業自身的管理系統框架體結構以及企業當前的信息技術水平，盡量避免企業中設定的信息系統和實際的需求之間存在偏差，更要保證集團企業中信息所具有的針對性和實效性，防止舞弊行為對企業的發展造成影響，最大程度上防范風險的出現[1]。

（二）加強環境建設

現如今集團企業的內部控制效率相對來說比較低，風險管理的成效也并不明顯，而該項問題產生的影響因素又豐富多樣，在環境方面企業必須要重視環境的建設完善以及優化，首先是要提高集團企業管理人員的內部控制意識和思想，有效防止各種風險問題的產生，確保集團企業在生產經營過程中每一個環節都能夠得到規范化以及標準化的處理，更要結合我國法律方面的規定內容，建設更加完善的集團企業內部控制制度體系以及風險的管理體系，提高集團企業的經濟管理能力。其次則是要營造更好的集團企業文化氛圍，企業文化是企業最為核心的價值觀，它能對員工的行為方式以及員工的思維產生影響，完全可以說在集團企業中優秀的文化是實現高效穩定控制的重要基礎和前提，更是改善企業當前內部控制局限性的關鍵。通常來說，建立完善的企業內部控制制度環境，有利于統一員工的思想價值觀念，提高員工的執行力，增強員工的工作能力，防范風險的產生[2]。

（三）嚴格進行監督

企業的內外部監督不足，直接影響到集團企業的內部控制實施的最終效果，對于當前集團企業的內部控制現狀以及風險管理情況來說，必須要通過科學合理的監督考核工作發現集團企業中存在的一些問題與不足，確保集團企業的執行效率達到最大化要求，也就是說集團企業必須要在生產經營管理的過程中重視監督機構的規劃和設置，制定相應的考核制度體系，對于集團企業的內部控制工作進行實時的評價，防止集團企業的內部控制太過于表面化。另外是集團企業不但要進行整體的監督，更要定期了解內部控制的執行情況，要盡量保證集團企業內部控制的可行性和實效性。此外，集團企業還需要規避市場的無效運行情況，要在集團企業內部審計機構的建立過程中，完善相應的監督管理制度體系，對集團企業中內部監督工作的要求加以明確，并針對發現的違規操作行為進行嚴格地懲罰，這樣才能夠全面提高集團企業的內部控制效率，真正達到經營風險防范的目標和要求[3]。

（四）健全風控管理

集團中的決策層必須要在思想意識以及行為動作方面對于風險管理的問題提高重視，要認識到對于企業的整體經營以及發展來說，決策層所做出的一些決定以及具體執行的行為就是他們重要的參考依據以及指導的方向，因此必須要求決策層對于風險管理問題產生更加正確和清晰的認知，以確保風險管控符合企業的要求并處于合理的范圍，更能適應企業的發展戰略目標，最終達到高效經營的要求。也只有企業中的決策層對行為問題提高重視，才能真正意義上落實風險管理的目標，達到集團企業生產經營發展的要求。另外，也只有建立形成相對更加完善的風險管理機構，對于風險的評價以及防范的問題加強重視，才能讓企業的風險管理能力得到進一步提高，這就需要集團企業能夠結合自身的情況設置風險管理的部門以及相應的委員會，針對企業中的風險進行更加科學有效的管理，尤其是當企業的條件允許時，就可以在董事會內部直接設立委員會，對企業的風險管理政策和機構進行監督和指導，而如果是一些相對來說比較差的企業，則應對企業條件進行進一步的完善之后再建立委員會，促進企業內部風險管理的實施[4]。

四、結束語

總而言之，對于集團企業來說，開展內部控制管理具有重要的意義，這在企業的生產經營過程中扮演著極其重要的角色，在提高企業經濟效益以及管理績效方面具有重要作用。尤其是在當前的社會發展新常態背景下，怎樣才能夠加強企業的內部控制，完善企業的管理體系非常關鍵。如今我國集團企業開展的內部控制工作中存在很多的不足，包括企業的內部控制管理思想相對落后，企業的內部控制制度合理性缺乏，導致企業的發展效果受到阻礙等，這些問題都會影響到集團企業的內部控制管理工作的順利實施。要改善企業內部控制的現狀，就應進一步優化企業的內部控制環境，提高企業的風險管理水平，實現信息系統以及內部監督機制建立的目標和要求，保障企業的發展目標順利完成，同時還應當在內部控制方面加強關注，安排更加專業的人員負責相關工作，保證企業中的資金能夠得到合理的應用，為企業實現持續穩定發展做好準備。