互聯網環境下國企內部控制完善策略研究

劉劍男

（海洋化工研究院有限公司，山東 青島 266000）

互聯網技術的不斷推廣和應用，給我國的實體經濟帶來了重大的影響，同時也促進了實體經濟和網絡信息技術的不斷融合，進而促進了我國產業結構的升級轉型。在市場經濟的影響下，國有企業在發展過程中，自身內部控制水平不足的問題也越來越突出，無法有效防范當前發展中潛在的各類風險與隱患，所以需要對這一問題進行深層次地探究來有效提升國有企業內部控制和管理水平，保障國有企業的穩定發展。

一、互聯網環境給內部控制體系帶來的影響

（一）改變了國企運營管理的環境

國有企業的經營模式和時代的發展有著較為緊密的聯系，因此在互聯網環境的影響下，國企當前運營管理的環境發生了一定的變化，其內部組織結構的發展也在不斷推進。如數據信息逐漸成為了國企運營中的重要資產之一，企業通過ERP、大數據、云計算、人工智能等技術的應用，使信息的收集、整理、分析、處理能力都有所提升，實現了整合信息的目標，為國企的決策提供了可靠的數據支持，便于今后對經營的管理和發展方向等的預測。不僅如此，在互聯網的影響之下，國有企業的經營管理和企業文化都迎來了新的發展契機，給現階段國有企業的內部治理帶來了較為深入的影響。

（二）增加了風險因素

互聯網技術的應用給現階段的國有企業帶來了一定的發展優勢，并且也在不斷地促進企業的運行管理模式朝著數字化方向進行持續性地發展。但是由于互聯網技術擁有共享性和開放性的特點，在一定程度上導致企業的風險管理面臨的挑戰越來越大，尤其是數據信息安全性、保密性方面，面臨著黑客攻擊、病毒侵襲以及非法訪問、劫持、修改等問題?，F階段國有企業的內部風險防范措施已經不能應對各類企業管理風險，導致企業的內部控制系統出現明顯的安全隱患。

（三）促進了控制活動形式的創新

控制活動是國有企業發展中治理體系的重要組成部分，對于企業的經營和發展有著一定的作用?；ヂ摼W技術的廣泛應用，給國有企業控制活動的變化帶來一定的影響，不僅使國企管理的人工化，逐漸朝著智能化、數字化的方向發展，也使得在這種運行機制中，為企業內控活動的檢查與風險預防提供了保障，對于部分部門的工作效率和質量具有顯著的推動作用。同時，控制活動的中心也開始出現多樣化趨勢，從財務端逐漸向業務端延伸。

（四）使信息的傳遞和溝通更加便捷

現階段信息的傳遞和溝通對于一個企業的發展也有著較為積極的影響，毫無疑問，在互聯網的影響下，數據信息的傳輸效率得到了極大提升，且仍舊處于不斷發展進步的階段。另外，現階段信息化和數字化的發展，也在進一步地推動國有企業信息生成方式的變革和發展。對于國有企業來說，通過利用現代信息技術，可以實現其信息數據的高效利用，對國有企業治理水平的提升提供了重要的支持條件。

二、互聯網環境下國企內部控制存在的問題

（一）信息溝通的渠道不暢通

對國企的內部控制系統進行客觀分析，可以發現部分國企沒有根據環境的劇烈變化和發展對其內部控制系統進行更新換代。這些國企由于自身的體型較為龐大，而且受到其自身性質的影響，其內部控制系統的更新并不及時，導致國企內部的信息溝通和傳遞的速度較為有限，從而影響了信息溝通渠道的暢通性。這一情況在一定程度上限制了國企內部控制系統的穩步提升，同時由于信息溝通的不暢通也對國企的發展有了一定的制約作用。缺乏時效性的消息，已經不具備較大的參考價值，所以就無法依據這些滯后信息來及時調整國企的內部發展戰略，從而導致自身的發展受阻。雖然有很多國企已經認識到了內部控制系統對于企業發展的重要影響，設立了獨立的內控部門，但是由于傳統內控工作未能充分利用信息技術，導致信息溝通不暢通，使得其內控效率和效果大打折扣。

（二）工作人員責任意識有待提高

國企作為我國經濟發展中較為特殊和重要的存在，在信息化時代，也不可避免地將各類信息技術應用到了內部控制系統之中，并且在此基礎上設置了不同等級的查閱權限。國企內部的工作人員查閱相關信息需要根據自身崗位的實際級別來輸入相對應的口令密鑰。但是現階段卻存在部分國企員工對于自身工作中的職責和權限并不明確，自身責任意識也不高，很可能在一些工作日常中出現超越權限的違規操作，從而給國企的發展帶來較大的損失，不利于國企的長遠發展。

（三）人才儲備不足，缺乏復合型人才

在互聯網時代，企業面臨了更大的競爭壓力，國企的內部控制系統也在互聯網的影響下進行了現代化信息建設，國企員工需要學習更多的信息技術，通過靈活運用各項信息技術來有效提升內部控制的建設。但是就實際發展情況而言，部分國企缺乏內部控制和信息化相結合的管理型人才，人才儲備明顯不足。這一情況不僅在一定程度上減緩了企業發展的速度，而且由于復合型人才的缺失導致企業在現代化的建設中所遇到的阻礙層出不窮，給國企的發展帶來較大的影響。由此可以看出，在互聯網背景下，國企的工作人員也需要為了適應現代化的發展，吸收更多的管理理念和信息化技術[1]。

（四）內部審計和控制難度大

在新時代發展背景下，國有企業所面臨的經濟社會環境發生了重大的變化。信息系統管理和信息技術的應用，給當前企業的內部審計提出了較大的挑戰。審計人員要從原先傳統的紙質資料開始，逐漸適應電子信息技術和信息系統，審計人員需要學習更多的信息技術，并且將其靈活運用到實際工作中。不僅如此，由于內部審計工作開展的難度較大，導致國有企業內部審計有效性也在明顯下降，這是當前內部控制系統發展中所面臨的重要問題之一。

三、互聯網環境下國企內部控制完善策略

（一）加大培訓力度，明確崗位分工及其工作職責

由于當前影響我國內控質量和發展的一個重要因素是國企內部的工作人員相關意識較為薄弱，因此國企的領導層們需要充分重視這一問題，有效地提升工作人員的責任意識，并開展定期的綜合性培訓。通過這樣的方式，有效地提升工作人員的綜合素質和專業水平，滿足互聯網環境下對國企的工作人員工作能力的要求。此外，需要加強企業文化建設，通過豐富有力的宣傳活動，提升工作人員的責任意識和團隊凝聚力，提升工作人員的自主學習意識，讓其在當前時代發展的需求下，主動地去學習新技能和理念，以此來提升自身的專業能力。另外國企也可以在內部定期舉辦一些專題講座和交流會議，讓工作人員來對現階段國企內部控制的發展現狀進行相關討論，并且群策群力為國企的未來發展獻計獻策。類似活動的舉辦不僅可以通過討論交流拉近相互的關系，讓工作人員積累更多的工作經驗，同時也可以有效地增強國企內部的凝聚力，提升企業競爭力。

工作人員專業素質的缺乏，對自身的權責不夠明確和責任意識的缺乏，也在一定程度上影響了國企的穩定發展。所以現階段就需要通過加大培訓力度幫助工作人員進一步明確自身崗位的具體分工狀況和自身的工作職責，然后在此基礎上建立較為科學的責任制度，有效地提升工作人員的責任意識。另外，財務部門對于任何一個企業的發展來說都是至關重要的，也是企業部門結構中的核心所在，為了有效提升國企的內部控制水平，需要對國企財務部門進行更為細致的崗位職責劃分和進一步的人員配置優化。最后，為了進一步保障信息數據的管理安全性，還需要在原有系統模塊的基礎上升級相關的設計，以便為不同的部門設計相對應的密鑰口令，并且不同部門和等級崗位的權限也是有所不同的?？傊谛碌臅r代背景下，國企的長遠發展需要提升內部控制的水平，需要通過強化培訓力度來幫助國企員工們明確自身的職責，強化員工們的責任意識，這是現階段企業可以長期穩定發展的重要基礎條件。

（二）完善內部控制體系

新時代背景下，為了保障國企在市場環境中有較強的市場競爭力，就需要針對性地提高國企內部控制的水平和質量。在這一目標下，需要進一步完善國企現階段的內部控制體系，為當前相關工作的開展提供重要的技術條件。然后在此基礎上，進一步優化和重組國企內部控制的相關流程，使其可以更好地適應現階段社會對內部控制的各項要求。除此以外，國有企業也需要伴隨著時代的發展，更多地利用一些信息技術收集和分析內外部系統，通過對數據的分析來明確當前國企內部控制系統在發展中所存在的相關風險。以這樣的方式，進一步完善國企的風險預警機制，讓國有企業自身的風險防范能力得到進一步提升，從而更好地面對各種挑戰[2]。

（三）加強內部審計

內部審計工作是國有企業內部控制系統中的重要組成部分，在企業的發展中起到相應的監督作用，對國企的發展有著重要的影響。所以在新的時代背景之下，為了提升國有企業的內部控制水平，需要在內部設立一個較為獨立的審計部門，通過這樣的方式來有效提升內部審計的水平和質量，使其更好地面對當前市場環境對國有企業提出的各項要求。另外在相關審計活動開展的過程中，需要對國有企業的具體運行情況進行相應地考察和審核，不僅包含著內部控制工作的執行情況和審核體系的具體工作情況，同時也要將國企內的軟硬件作為重要的審計部分，以此來確保可以對國企的整個內部控制系統進行有效地審計。另外其內部系統也不能一直保持原樣，要進行定期地升級和不時地引入一些新的技術和理念，使得其內部系統的水平也得以更好提升。內部審計工作人員需要對系統的數據進行相應地檢查和核對工作，確保所錄入的各項數據有較高的準確性，可以在國有企業的發展中充分發揮內部審計的作用，對國有企業的穩定發展提供有效的監督和保障作用。

（四）完善信息化數據管理機制

雖然在互聯網的影響下，國有企業的內部控制系統得以明顯發展，但信息的安全問題又在當前時代發展中尤為突出。所以國有企業的內部控制系統也需要重視信息安全問題，需要進一步完善信息數據的管理機制，提前做好相對應的預測管理系統，以便可以將信息安全中所存在的漏洞進行及時處理。而完善信息輸入管理機制，需要在構建相關系統的時候，采用多層防護墻的保護機制和進一步細化系統數據的訪問策略。也可以在應用層面和監管層面，通過構建數據開放平臺的方式和數據操作納入統一日志系統的方式，對數據訪問進行可追溯來源，進而用這樣的方式使得其安全防護等級得到明顯的提升。

（五）提高風險控制意識

風險管控意識是國企發展過程中所面臨的主要問題之一，而在新時代背景之下，如何進一步強化風險管控和提高抗風險能力，有效避免企業的財務損失，也是當前企業發展的重點之一。所以在互聯網的影響之下，國有企業需要進一步提升工作人員和管理層的風險控制意識，認識到風險的內在和外在的主要來源，明確各類風險對企業發展所帶來的不利影響。利用互聯網技術對可能影響企業發展的各類風險進行相應地判斷，提升風險管理控制意識，提升企業評估風險的水平，從而構建一個控制風險的有效體系。以此來有效提升企業的抗風險能力，使其在未來的發展過程中，最大程度上避免因為風險控制意識的缺失對國有企業發展造成的損失。而且需要認識到在互聯網的影響下，企業的風險性也在逐步地提升。國有企業為了自身的長遠發展，需要融合互聯網技術自身的開放性和共享性，構建一個較為完善的風險評估機制，使得企業的風險控制能力得以明顯提升。同時也需要在此基礎上提出相對應的風險應對系統使得企業的風險控制意識得到明顯地提升和發展[3]。

（六）強化信息技術與內控手段的融合

內控工作的重要原則是“預防第一”。傳統內控手段方面，通常以檢查財務系統輸出信息為主要工作，判斷財務運行中是否存在錯報等問題。但這種方式尚未體現出內控工作的預防性，大多屬于事后控制。在互聯網環境下，ERP等信息技術在國企的眾多運營項目、部門工作中都得到了滲透，也有更多企業以信息技術為中心，使其為決策活動提供了信息支撐，發揮出了內控應有的預防性特征。國企可利用內控軟件、支持硬件等對經營活動各核心崗位工作人員的日常操作進行監控，若發生問題或程序存在故障等，軟件或硬件便會立即發出提醒，讓技術人員或內控部門立即聯系工作人員。內控部門為此要設定好崗位職責相關的權限，以便有助于形成崗位間的制衡關系，成為內控管理的有利推手。在具體工作流程中，國企應以信息技術不同類型軟件的應用層面為基礎，對于國企運營中的重點環節加大風險管理的投入力度，落實各項操作的規范性管理，從而采取更為嚴格的制度標準規定，用以達到事前預防的目的。這種信息技術的應用方式，能夠與國企的經濟活動具有更高的契合性，也使得信息技術自身的應用價值、優勢得到了充分發揮。

（七）保障國有資產安全性

新時期，要充分利用互聯網技術，圍繞國有資產保護這一中心，采取多元化途徑，有效識別國企內部風險，以及借助外部政策影響等，在綜合應用風險管理機制的基礎上，依據自身當前的發展運營狀況，使用最適宜的內控手段。如利用大數據技術，將經濟活動信息進行動態分析，結合以往建立的數據庫，高效識別出容易對國有資產產生威脅的風險，做到“防患于未然”。除了內部風險的分析以外，部分信息技術軟件也能察覺到外部市場環境發生的變化，有利于國企綜合市場發展趨勢盡快對當前的發展戰略進行合理規劃和調整，用以獲得更大的市場優勢，為提高綜合競爭力奠定基礎。風險被識別出的時間越早，國企也會擁有更充足的時間制定出針對性措施，可將風險帶來的國有資產安全損失降到最小值。

四、結束語

綜上可知，在互聯網環境和市場經濟的影響下，國有企業面臨著更大的發展壓力。為了保障自身的可持續性發展，需要重視內部控制體系的構建。在具體的措施中，首先需要有效提升工作人員和企業管理層的內部控制意識和風險防范意識，然后在此基礎上針對當前國有企業發展中存在不足提出相對應的措施，從而提升國有企業的內部控制水平和質量，促進企業的長期穩定發展。