新形勢下企業資金管理優化措施探討

劉欣燁

（北京易華錄信息技術股份有限公司，北京 100043）

隨著“一帶一路”政策的推行，給企業帶來發展機遇的同時進一步加劇了市場經濟的競爭，資金作為企業生存的“血液”，保證資金安全就是保證企業健康、穩定發展。在新形勢下，資金管理作為企業內控管理的重要內容，可以有效保證企業資金安全，最大程度提升經濟效益，保證資金收支平衡。企業要構建完善的資金管理體系，為企業資金管理工作提供指導，從而解決資金管理中存在的問題，優化資金管理效果，更好地應對經營風險，促進企業穩定發展。

一、新形勢下企業資金管理優化的重要性

（一）提高企業資金的利用效率

資金管理包括資金預算、核算以及審核等工作，企業通過優化資金管理工作，加強對資金控制，對資金的收入支出情況進行有效掌控，從而實現對資金的合理配置，避免出現資金浪費，有效地提升了資金利用率[1]。

（二）合理分配企業資源

市場經濟的快速發展，為企業帶來了發展的機遇的同時，企業也面臨著更加殘酷的競爭。企業通過優化金管理，做好資金分配工作，對企業資源進行合理配置，從而最大化發揮資金作用，充分挖掘內部潛力，降低企業經營成本，保證企業市場經濟中的競爭力，對于企業經營發展起到極大的促進作用。

（三）規避資金風險

企業要想可持續發展必須要保障資金安全。若企業無法及時、有效的防范資金風險，導致出現資金斷裂等問題，會嚴重影響企業的經營活動正常開展，甚至出現倒閉破產的風險[2]。尤其是近年來，新形勢下市場經濟的競爭越來越激烈，如果沒有做好風險防范工作，會讓企業陷入危機之中。通過優化資金管理工作，對企業的資金收入、支出、儲備等情況進行動態管控，從而有效地規避資金風險，保證企業的穩定發展。

（四）嚴格企業內部管理

企業內部管理水平直接影響到企業的發展。當前，企業內部人員利用職務之便徇私舞弊、挪用資金等現象時有發生，嚴重威脅企業資金安全。通過優化企業資金管理，用嚴格的內部控制制度保障資金安全，從而避免出現資金挪用、盜用等問題，有效地提升了企業內部管理水平。

二、新形勢下企業資金管理的困境

（一）金融形式多變

近兩年來，受到疫情的影響，全球經濟持續萎靡，通貨膨脹、雙缺口并行，貨幣市場、債券市場、外匯市場、股票市場均受到影響，出現了大幅度的波動，造成企業投資能力不足，生產資料、業務需求下降，對企業的市場經營活動有了較大的影響，導致企業經營風險增加，資金周轉緩慢，資金管理工作效果不佳，引發了一系列財務風險。

（二）管理制度有缺陷

新形勢下企業在進行基金管理是沒有建立有效的制度，資金管理缺乏規范，導致企業經營管理工作比較混亂。一旦出現問題，沒有相應的責任人員，主體責任不清晰，內部人員缺乏責任意識，極大地影響了資金的使用效率，無法保證資金的安全。部分企業雖然建立了資金管理制度，但是制度存在明顯的缺陷，不符合企業的實際情況，無法滿足發展需求，導致企業無法有效開展資金管理，對于企業基金資金狀況了解不清晰，在進行經營決策時無法提供準確的參考，對企業經營活動產生了較大的影響。

（三）管理監督不到位

企業要想取得長遠的發展，必須要加強資金監管力度。當前，很多企業的資金監管工作存在很多問題，重視事后的資金結算、分析、審核工作，而事前預算、事中控制和監督工作不到位，缺乏有效的控制措施，導致企業資金監管嚴重不到位，無法發揮資金的最大價值。其次，雖然部分企業雖然制定了綜合性的資金監督制度，但是缺乏科學的管理手段，對于企業的運營情況、實際資金供求水平以及使用情況缺乏深入的了解，導致監管制度和實際情況有較大出入，監督工作流于形式，資金監管效果不佳[3]。此外，企業還缺乏有效的財務管理績效考評體系，考評工作中更重視資金款型、數額等財務類指標的考核，而對于風險考量、風險管理等相關指標重視程度不夠，沒有給予經營業務、資金收支平衡等指標足夠重視；同時，沒有利用有效的考評制度激勵員工參與資金管理的熱情，缺乏全范圍資金管理體系，資金管理監督不到位。

（四）風險防范意識差

當前企業財務資金管理工作中，大部分企業缺乏風險防范意識。在企業生產經營過程中各個環節可能出現財務資金風險。財務資金風險無法完全消除，但是可以通過有效的控制促使降低不良風險對企業的影響。但是，當前企業管理工作中，部分管理人員缺乏風險意識，沒有真正認識到財務資金管理風險對于企業的危害，認為只要按照相關制度執行就可以規避財務風險，資金的配置缺乏科學性，導致資金的使用率較低。雖然部分企業都建立風險管理體系，但是在風險預警、風險控制等方面流于表面形式，未落實真正落實財務風險管控體系，導致企業財務資金管理效率較低，資金風險較高，嚴重影響國有企業的經營發展。

三、新形勢下企業資金管理的優化措施

（一）強化預算管理的落實

企業要建立資金預算管理機制，避免資金管理工作流于形式，無法發揮在企業內控管理中的作用。首先，要樹立全員參與資金預算管理理念，根據企業的發展戰略規劃，制定長期和短期的資金預算管理目標，構建科學的資金預算和規劃體系。其次，企業資金預算要涵蓋企業生產經營活動全過程，將預算編制計劃具體到每個人、每件物品、每個生產業務環節，盡量提升資金預算和實際經營狀況的切合度。再次，企業要明確資金預算管理職責權限，強化資金收支監督，充分發揮資金預算管理機制的約束作用，結合企業實際生產經營情況，對資金收支過程以及影響資金收支因素進行調整，保證資金預算企業的整體發展目標協調。再次，企業要保證管理的安全性，實行資金精細化管理，注重資金使用事前調研、事中監督、事后分析的全過程監督體系，充分發揮充分落實預算管理，對資金預算管理目標和實際資金支出情況進行對比，分析兩者存在的差異以及造成差異的原因，對資金管理工作進行優化，保障企業資金的安全性和穩定性。

（二）完善管理制度

首先，要構建企業資金管理制度，對企業內部資金收支情況進行監督，用健全的資金授權審核制度，完善的資金審批流程，保證資金的安全和使用效率。其次，企業要針對不同崗位職責進行分離制管理，將企業資金收支審批權限分開，由不同的人員進行審批；內部人員不得超過自身權限進行自身審批，從而避免內部人員濫用職權，增加資金管理風險，以保證企業的資金安全。再次，要加強對財務票據的規范管理，對于企業經營活動的票據使用要符合規定，嚴格按照其內部要求實行財務資金管理和財務報銷，從而保證資金使用效率。此外，企業要及時、全面地掌握資金流向，將資金進行集中管理，充分利用閑置資金，打通企業內部資金流通渠道，讓資金可以良性循環，提升資金利用效率，降低企業融資成本，進一步規范資金管理流程，有效地防范資金風險。

通過構建完善的資金管理制度，提升資金管理水平，用完善的資金管理制度，為資金使用、核算、分析等工作提供指導，制定出詳細的資金收支計劃，從而提升企業的資金實際管理水平。通過開展經營生產活動，發現企業資金管理問題，對內部控制制度進行完善，對企業經營過程中的資金支出以及資金分配等經濟活動進行嚴格的審查，填補財務管理中的漏洞。通過利用有效的資金管理機制，對資金收支情況進行嚴格把控，嚴格管理內部資金，提升資金的利用效率，避免出現違規的行為。同時，企業要建立健全考核機制，對資金管理進行不定時的抽查與強化，提升內部人員參與資金管理的熱情，實現企業全人員、全過程資金管理，強化企業資金管理的效果，保證資金管理公司的效率，保證企業健康發展。

（三）強化管理監督

首先，為了保障資金管理工作的有序開展，企業必須構建完善的資金績效管理體系，用制度開展考核工作，從而強化監督管理的效果。構建符合企業的資金預算和實際發展情況的資金管理考評方法，將資金管理考核指標納入年度業績考評中，將資金管理責任落實到各部門各員工，以強化管理監督效果，推動資金管理工作的開展[4]。其次，企業要運用數量統計，結合企業實際情況，制定特定指標體系，將考核指標落實到各個部門、各個員工，根據業務開展特點制定不同的績效考核指標，對相關人員的資金管理水平和效果做出準確、公平的考評。再次，企業管理層要進一步重視資金管理工作，形成固定思想，充分認識到資金管理的重要性，提升資金管理的透明度，落實自身職責，加強資金管理監督。此外，企業制定績效管理方法時，要采用多種考核手段和考核指標，將考核結果和薪酬制度、獎懲制度結合在一起，讓員工重視資金管理制度，努力提升資金管理水平，從而保證資金管理效率和管理質量。

（四）加強風險防范

尤其是新的市場經濟形勢中，企業面臨越來越多的經營風險，部分企業發展較晚，未形成有效的風險防控體系，導致企業在經營中做出錯誤的決定，影響資金管理效果。企業為了保證資金安全，有效地開展資金管理工作，必須要加強風險防范。首先，企業要構建跨部門監督機制，明確各崗位職責，將責任落實到個人，確保資金使用過程中的安全性，避免因為相關人員的操作失誤、責任心不夠等問題造成的資金風險。其次，在開展資金管理工作時，要設置專門的資金管理團隊，負責資金收付工作，并對相關工作進行復核，避免在業務開展過程中出現資金錯誤，降低錯誤發生的概率。其次，在企業經營業務開展過程中，必須嚴格遵循財務章程，履行領導復核、簽字、蓋章等程序，并對企業的資金收支進行透明化管理，避免操作失誤和違規操作的出現，給企業帶來損失。此外，企業要加強內部審計，在企業管理部門的領帶下開展獨立性強、針對性強、權威性強的審計工作，對資金收支情況進行全面的審核，并形成完整難度資金審計報告，并以此為此基礎對內部進行整改，從而改善經營風險，及時排除資金管理漏洞，保證企業穩定、健康發展。

（五）加強信息技術應用

當前，信息技術在現代企業管理工作中的應用不斷增強，通過加強信息技術應用，實現資金管理信息化建設[5]。首先，企業要構建財務信息化管理平臺，推進內控管理進程，提升內部軟件、硬件設施水平，為信息化管理提供基礎。其次，統一網絡平臺標準，通過網絡平臺對于企業資金進行集中管理，構建現代化管理機制；協調各部門的財務管理工作，整合資金管理信息，調整資金結構，從而優化資金管理質量[6]。

四、新形勢下企業資金管理案例簡析

（一）A企業概況

A企業成立于2001年4月，是國務院國由資產監督管理委員會直接管理上市公司，是由國務院國有資產監督管理委員會直接管理。構建了數字音視頻終端、內容、服務三大產業板塊，打造了國內最完整的數字高清音視頻產業鏈，戰略定位于以信息產業為基礎的新型文化產業集團。

A企業力于成為“智慧城市發展的開拓者和推動者”，“中國智能交通的引領者和中國交通文化的推動者”，旗下擁有十余家子公司及多家分公司，業績覆蓋全國30個省、自治區、直轄市及多個海外城市，已為國內200多個城市及海外多個國家提供了技術服務。

（二）A企業資金管理現狀

A企業業務方位比較廣，一般由銷售進行客戶開發、投標、簽訂合同，然后再由企業提供相關服務。這樣的業務管理模式有利益于企業業務拓張，取得了良好的經濟效益，促進了企業的進一步發展。但是從另一個方面來說，缺乏審核、審批的過程，存在一定的資金風險。

在另一個方面，企業作為一個信息技術服務為主要業務的企業，注重對于物聯網、云計算、大數據等先進技術，在企業資金管理中注重信息技術的應用，對于企業資金進行集中管理，充分發揮了資金的價值，提升了資金使用效率。

（三）A企業資金管理優化

1.優化業務流程，強化業財融合。和之前業務開展成相比，企業更重視業務部門和財務部門的融合，財務部門會深度參與到業務開展過程中，從而發現業務開展過程中可能存在的資金風險，對企業的業務流程進行進一步的規范，強化資金管理的范圍。

2.加強業務審批。企業在開展業務時，強化了業務管理流程。銷售人員開發客戶后，達成一致后，增加了審批流程。除業務部門審批外，需要由財務部門進行再一次審批。

3.充分利用績效考核制度開展資金管理。此前A企業的績效考核制度更多的是針對業務能力，通過優化資金管理，將資金管理考核指標納入績效考核指標中，強化資金管理水平，提升了資金管理效果。

五、結束語

綜上所述，新形勢下企業資金管理可以提高企業資金利用效率、合理分配企業的資源、規避資金風險、嚴格企業內部管理，對企業的內控管理水平以及經營業務的穩定性等方面相當大的促進作用。當前，企業資金管理中存在金融形式多變、管理制度存在缺陷、管理監督不到位、風險防范意識較差等問題，影響了資金管理的效果。因此，企業要結合新形勢下市場經濟的實際情況，強化預算管理的落實、完善管理制度、強化制度管理監督、加強風險防范、加強信息技術應用，構建更加完善的企業資金管理體系，進一步強化財務監管效果，規避經營風險，從而促進提升企業的市場競爭力，促進企業可持續發展。