EPC總承包項目費用控制的要點及措施

吳永青

（中海油石化工程有限公司，山東 濟南 250100）

0 引言

近年來，隨著工程項目總承包模式在中國的廣泛推廣，費用控制工作越來越得到重視。在整個項目管理過程中，費用控制是總承包管理的核心內容之一，越早的費用控制，收效愈加顯著。本人根據最近幾年在中海油能源發展股份有限公司加氫尾油項目生產樓工程、中海石油煉化有限責任公司惠州煉化二期項目化工生產管理樓、消防及氣防站（二）、化工區食堂、化工維保中心設計、采購、施工總承包（EPC39）、中海殼牌石油化工有限公司化學水處理站（二）、凝結水處理站（三）設計、采購及施工（EPC26b）總承包項目的費用控制工作經驗，結合在惠煉二期MTBE、芳烴抽提裝置、福建LNG5#6#儲罐接收站工程、換冷站循環經濟綜合體旅游項目-冰雪小鎮體育休閑4A景區旅游項目基礎設施配套工程、潮州華瀛液化天然氣接收站等多個項目總承包投標工作中的報價心得及多年全過程跟蹤審計、結算審計的工作經驗，闡述一下費用控制的要點和措施。

1 事前控制

1.1 設計階段的費用控制

資料顯示，初步設計階段影響工程造價的可能性是35%～75%[1]，因此初步設計階段是總承包項目的龍頭，也是全過程階段費用控制的重點。

設計人員在開始設計之前要盡量多的收集有關基礎資料，充分了解建設單位的要求，制定出合理的技術方案，盡量減少設計變更。多方案比較及限額設計是本階段的重點。

投資估算和設計概算是設計文件的重要組成部分，工程造價人員應盡早介入，就設計方案從工程造價的角度提出合理化建議，從而節約資金和減少工期。

1.2 投標報價階段的費用控制

總承包項目多采用固定總價的合同模式。一般情況下，投標報價是在詳細設計圖紙的基礎上進行的。但是目前很多項目為了推進工程進度，建設單位有時要求在初步設計條件基礎上進行總承包項目投標報價。這種情況下不確定因素較多，加大了總承包方的投標風險。

為了盡可能保證報價的準確性，在該階段，各專業不僅要對投標文件和合同的工作范圍、項目所采用的技術要求有充分的理解，各專業之間也要多交流，既要盡量避免合同范圍內的漏項，也要盡量減少以后設計范圍內的各專業沖突引起的設計變更。很多工程實例證明，對于總承包項目這種設計變更，建設單位一般不予認可。例如，有些項目建設單位提供的資料不完整，或者現場勘查不全面，有些專業設計人員標注預留接口，待詳細設計時補充完整。對于總承包項目來說，這種后續設計變更，建設單位認為是總包單位原設計漏項，或者是方案優化。增加的費用建設單位不予認可。但是總承包單位與施工分包單位的合同一般是綜合單價合同，增加的設計變更涉及的工程量要給分包單位計算，這部分差額只能由總承包單位自行承擔了，無形中給總承包單位造成了經濟損失。因此，在報價過程中工程造價人員要盡量多的與設計人員溝通，對于不滿足報價的設計條件及時與設計人員溝通，提醒設計人員完善設計條件，盡量做到不漏項。

另外，總承包項目報價中設備材料價格占的比例較大，為了報價的準確性，要盡量取得采購人員的支持和配合，特別是針對新工藝中提到的新設備、新材料，項目組要安排采購人員給予及時詢價。工程造價人員平時也要積累一些設備材料價格，并及時更新，這有利于短時間內完成投標報價。

最后，為了提高中標率，投標報價時，也可適當采用一些投標策略等技巧。

1.3 招標階段的費用控制

首先要保證招標文件的嚴謹和完善，避免出現漏洞。

對于固定綜合單價合同，在編制工程量清單時，除了避免工程量清單缺項、漏項外，項目特征也一定要描述全面、嚴謹，以免施工單位鉆清單的漏洞，給總承包項目造成利潤損失。

眾所周知，工程量清單一般是在施工圖設計完成后才開始編制的。而有些項目，建設單位為了趕進度、縮短建設周期，有時會在初步設計階段就開始招標。初步設計有些設計深度不夠，這就要求設計人員與清單編制人員盡量配合，對于達不到清單編制要求的設計條件給予補充完善，清單編制人員也可以根據經驗給設計人員提供合理化建議，避免工程量漏項、缺項。同時，在編制清單時，也可以運用一些技巧，彌補設計深度不夠的缺陷。針對有些建設單位提供的資料不全，如土方類別，可以在清單特征中描述為綜合考慮。對于在該階段實在提不出來、或者不好計算的子項，如暖通、電氣的配管支架、管道挖土方，可以在配管清單特征內這樣描述：工作內容包括支架制作或者工作內容包括管溝挖土方。對于實在不好描述的，也可以在編制說明內寫清楚，讓施工單位根據經驗自行報價。這樣清單既涵蓋了全部工作內容，又避免了結算時施工單位鉆空子的現象。

其次，清單招標評標時不能只看總價報價，也要看工程量清單綜合單價是否有特別不合理的價格，盡量避免施工單位采用不平衡報價，消除投標單位的投機意圖。

此外，招標階段也要求采辦部門嚴格把關，對于有污點的企業，從合格供應商名單中剔除出去，減少不必要的麻煩和損失。

最后，施工合同是施工階段費用控制的關鍵因素之一。在簽訂合同前合同采辦人員應對合同范圍、價款的支付與調整、工程變更、進度、不可抗力、索賠及爭端的解決等條款進行認真檢查，避免因合同條款有爭議造成的損失。

2 事中控制

2.1 優化設計

隨著總承包項目的進展，設計人員對項目現場情況的了解越來越全面，設計條件越來越完善，具備了通過多方案比較，不斷優化設計的可能。優化設計是費用控制的有效措施之一。

2.2 采購管理階段的費用控制

總承包項目設備、材料不僅品種多、工程量大，更重要的是造價占工程費的比重較大，一般要占據項目成本的70%左右[2]。因此，做好采購管理階段的費用控制是保證總承包利潤的重要環節之一。

首先，要通過招標擇優選擇合格的供應商。

其次，采購人員要按照設計人員編制的請購單及施工單位編制的承包商采辦物資月度計劃，進行集中采購和限額采購。集中采購既可以減少采購成本，也有利于與供貨商進行價格談判，節省采購費用。但一次采購的量也不宜過大，要按照施工進度分批采購，這樣既可避免現場倉儲成本過大及領用混亂和丟失的風險，也可避免由于采購延誤造成的現場窩工損失。

最后，初步設計條件下的總承包項目，即使再嚴格控制設計變更，但由于前期資料不全，或者建設單位現場提出要求等方面的原因，施工過程中不可避免地發生一些設計變更。為了避免材料浪費，材料采購計劃也要根據現場實際情況適時調整采購材料的種類和數量。

2.3 施工管理階段的費用控制

對于總承包項目來講，施工周期一般較長，本階段是費用控制工作的重點，也是難點。

要做好施工階段的費用控制，第一，在招標階段選擇一個信譽良好、技術過硬的施工單位，并且制定一個優秀的施工組織設計及施工方案。

第二，要做好現場的簽證管理。對于總承包項目來講，簽證是獲得利潤的一個重要因素。開工之初，項目組就要給項目現場工程師強調及時辦理工作聯系單、工程聯絡單、建設單位委托函的重要性。在施工過程中，有時會出現監理或建設單位有關人員因為各種原因，不愿出具委托函或郵件，只有口頭委托的情況；有時項目組為了趕進度就按監理或建設單位的要求施工；或者在發生簽證涉及的工作內容時，總包方面沒有及時通知監理單位、建設單位有關人員旁站，在提交簽證時由于缺乏書面資料，監理、建設單位有關人員不予簽字，給項目造成了不必要的損失。另外，對于建設單位方面的原因引起的窩工也要及時辦理簽證及索賠。

對于施工單位提出的簽證，總承包現場工程師、費控工程師等有關人員要及時到現場核實工程量及用工、窩工、停工情況，分清責任方，及時確認是否可以辦理簽證，避免后補簽證、扯皮的情況。

在編制簽證時，要條理清晰、簡明扼要地說明變化的原因，涉及的設備、材料的名稱、規格、數量，必要時要附上圖紙。另外，簽證要盡可能地簽發生增減的設備材料的具體工程量，盡量避免簽人工數量。

第三，做好隱蔽工程的記錄工作。隱蔽工程在隱蔽之前，現場工程師要及時通知建設單位、監理工程師及有關人員到場，并做好記錄及簽字工作，不給以后結算工作留后患。

第四，嚴把設計變更關，對于建設單位提出的設計變更，及時讓建設單位提供書面資料作為變更的依據，對于施工單位或者總承包內部提出的設計變更，要嚴格執行變更審批程序。

第五，要加強施工現場的倉儲保管和材料領用制度，及時做好臺賬，對于超領和現場材料丟失的現象要及時給予懲罰，以絕后患。

第六，嚴把質量管理、做好進度管理。施工質量對于總承包單位來說，既是單位信譽的保證也是利潤的保證，一定要抓好施工質量，避免返工造成的損失。

施工期間也要合理安排施工順序，要根據現場實際情況，特別在有交叉作業的情況下，及時調整進度計劃，做出合理的安排，減少不必要的窩工、重復勞動等現象，降低工程成本。

第七，對于現場不可避免發生的材料代用，要分清原因及時要求設計人員出具變更單。

第八，對于建設單位提出的設計變更、現場簽證涉及的總承包合同中沒有價格的設備、主要材料，要及時做好認價工作。

第九，把握好進度款的支付時間和額度也是費用控制的保證措施之一。

總之，施工過程中，工程造價人員要有高度的責任心和敬業精神，經常去現場核實涉及費用的有關工作，與相關人員一起及時做好記錄并整理保管好有關資料。

3 事后控制

3.1 竣工資料的整理、分類和歸檔

每個工程結束后都會積累大量的工程資料，這些資料真實記錄了施工全過程的真實情況。工程竣工資料一般應隨工程進度及時整理、并按系統、專業組卷。在整理的過程中，對存在的問題要及時整改和完善，并得到監理和建設單位有關人員的簽字、蓋章確認。完整的交工資料不僅僅是順利辦理交工手續的保證，也是開展竣工結算的依據。

涉及到結算的竣工資料一般有：（1）招標文件、招標答疑、投標文件及有關承諾、施工合同、補充協議、工程量清單；（2）工程開挖資料；（3）施工組織設計、施工方案；（4）隱蔽工程資料；（5）工作聯系單、工程聯絡單、業主委托單、簽證單、設計變更單、材料代用等設計修改通知單、圖紙會審、會議紀要等；（6）單項工程報價單（原合同或清單中沒有相同或類似子項，組價后得到監理、建設單位簽字認可的報價單）；（7）乙供設備材料價格審批單（原合同或清單中沒有的設備、材料價格）；（8）甲供設備材料驗收單、甲供材料領用單；（9）吊裝工程記錄、安裝工程調試記錄、調試報告；（10）電纜敷設記錄；（11）各標段、各專業施工單位涉及的交叉施工范圍的確認資料；（12）施工圖紙、竣工圖紙；（13）三查四定等資料。

3.2 做好竣工結算工作

EPC總承包項目，總包單位與建設單位的合同一般是固定總價合同加建設單位認可的簽證和設計變更。因此，總包單位與建設單位方面的結算比較簡單。

總包單位與分包施工單位的合同一般是固定綜合單價合同，結算工作量比較大，同時也是總承包項目保證利潤的重要因素之一。

竣工結算，第一，要成立一個有較高的業務素質、經驗豐富、并具有良好的職業道德和較高的思想覺悟的結算團隊，公平合理的進行結算工作。

第二，結算人員要熟悉掌握項目結算資料，包括招標文件及澄清資料、施工合同、施工方案、圖紙、變更簽證、會議紀要、認價單等。

第三，工程量的審核。工程量是構成工程造價的主體。結算人員依據施工圖紙、設計變更和現場簽證或者竣工圖紙認真核實工程量，是保證工程造價準確性的前提。

第四，材料價格合理性的審核。對于原合同中沒有包含的主要材料，審核合同條款中有無明確的規定，有無總包單位簽字完整的認價資料。

第五，審查設計變更、簽證。審查設計變更、簽證內容是否表達清楚，手續是否完整，工程量是否與圖紙有重復的可能。

第六，審查定額的套用是否合理。對于與原合同清單中沒有相同或類似的子項，審核其定額套用是否合理。高套定額是施工單位在工程結算中常見的現象。工程造價人員要對定額非常熟悉，了解定額包括的內容，同時要熟悉計算規則，避免重復計算工作內容。

第七，審查各項費用的計取。審查取費標準的確定與地區分類工程是否相符；取費定額是否與采用的預算配套；是否有不該計算的費用，是否按照國家和地方有關調整結算文件規定計取有關費用；投標報價時承諾的讓利在結算中是否體現。

第八，審核材料是否有超領、丟失及現場罰款現象，若有的話結算時要給予扣除。

第九，嚴把校核、審核關。結算文件編制完成后，要配備校核、審核人員進行復核審查。這是保證結算文件嚴密、提高結算質量的有力措施之一。

3.3 通過后評價階段，總結項目經驗教訓

項目竣工結算完成后，要及時整理有關項目費用控制資料和總結經驗教訓。先進的經驗可供類似工程借鑒，提供工作效率，反思教訓可以避免再犯類似的錯誤，有利于今后工作的順利開展，對個人、對企業的發展都是有利的。

總之，EPC總承包項目費用控制貫穿于項目全生命周期，需要項目組全員參與工作。從招標投標、合同簽定、施工管理、竣工結算，項目的每一階段都要有嚴格的管理和控制，把控制建設項目費用的觀念滲透到工程的各階段之中。這對項目組成員來說是一項必須認真對待和積極參與的工作。只有這樣才能確?？偝邪椖磕繕说膶崿F，提高企業的投資效果和經濟效益，促使企業可持續發展。