提升企業全面預算管理水平的探究

孫慧敏

(華東宜興抽水蓄能有限公司，江蘇 無錫 214200)

企業生產經營中，將生產經營結果與預算指標科學對比和分析，能準確了解企業的運營情況，達成企業長遠發展目標。全面預算管理工作的開展，可對企業預算落實情況、生產運營成果予以科學分析和把控，給出合理的調整和控制方案，進而為企業發展提供更多的資金支持，推動各環節業務活動的高質量開展。

1 企業預算管理的概念

預算指的是企業在運營和投資過程中開展的關于資源和資金科學配置的決策行動，其通過對企業發展運營要求及流程的掌握，實現資源資金的科學配置和應用，進而改善企業運營水平，推動各項業務活動的順利開展。預算管理是對企業現有資源及利用情況、人員開展的管理活動，依照企業目標要求，根據活動所需，進行資源的科學配置和處理，做好內部的有效調控和管理，以此改善企業的運營發展水平。在預算管理中，需要財務人員對各環節工作實施監督和管控，做到細致審核，并積極開展分析和調整工作，以此保證企業效益的最大化，最終增強企業的市場競爭實力。

2 全面預算管理的基本特征

2.1 全面性

全面預算管理貫穿在企業整個經濟活動中，從前期的運營規劃、到中期生產、再到過程及后期管理，均要注重全面預算管理的重要性，要對每個環節的經濟性指標開展分析，從而給出有針對性的調控措施。全面預算管理中包括經營預算、財務預算、資本預算這三方面內容，其一方面能夠對日常活動預算加以規劃和管理；另一方面還能對企業資本支出進行預算和把控，從而降低企業的運營風險(如圖1所示)。

圖1 全面預算管理體系

2.2 全員性

全面預算管理在落實中需要企業內部所有部門的參與，尤其是在全面預算編制過程中，各部門需要提交完整的資料信息和數據，預算人員需要對每個部門的工作要點及資金需求加以了解和掌握，通過良好的溝通交流，完成編制工作，進而為后續管理提供可靠的依據與支持。在全面預算編制過程中，各部門之間也需要密切交流，保障信息的暢通性，這樣在全面預算管理落實中，才不會因為部門間協作不到位而引發矛盾沖突，避免影響企業最終的利益。

2.3 全程性

全面預算管理是一項綜合性較強的管理體系，是從前期編制開始到后期執行，中間涵蓋較多內容，管理人員需要對這些內容作出詳細的分析及科學處理，以此保證全面預算管理的有效落實。在全面預算管理中，還應做好執行監管、評估、考核等多方面內容，及時調整預算內容，確保其合理性及有效性。

3 提升企業全面預算管理水平的重要性

3.1 實現企業戰略發展及經營目標

全面預算管理工作的落實能夠對企業崗位、編制、員工等進行科學預計和規劃，能夠對收入、成本費用、利潤開展精準的預測和計算，并結合國家現有政策，開展科學調整和優化，以促進企業季度經營活動的順利開展，加強業務活動統籌規劃安排的合理性。在全面預算管理落實中，企業各項支出及活動概況可被提前預支和處理，并按照年、季、月、周開展目標劃分和管控，以達成企業戰略發展目標。

另外，在全面預算管理中心，企業能夠根據工作要點及難點，進行計劃編制和處理，科學調整企業現有資金，合理規劃融資計劃，使企業在未來較長一段時間內實現可持續發展，減少因資金短缺、財務風險引起的各項問題，有效推動各項經營活動的落實，達成企業長遠發展的戰略目標。

3.2 實現資源的科學配置和利用

全面預算管理要求遵循全員、全方位、全過程的管控原則，科學編制預算方案，實現企業內部資源的科學配置和利用，為企業穩步運營提供可靠的支持。在全面預算管理下，企業能夠通過預算指標數據的編輯和計算，完成統籌協調和平衡處理，對企業內部資源進行科學調度和利用，并注重資源利用環節的監督和控制，減少不必要浪費的產生，實現企業運營的高效化，維護企業的經濟效益。

在全面預算管理下，資源的科學配置和利用能進一步滿足企業的發展需求，大力支持企業價值增長，充分利用有限的資源，提高資源的使用率，促使企業獲得最大化的經濟效益。

3.3 提高企業業績考核能力

全面預算管理的落實將企業經營管理水平及經營成本予以明確掌握和了解，結合目標要求開展綜合評價工作，了解員工的業績水平，給予相應的獎懲措施，以此規避企業運營發展中存在的不良現象，構建良好的工作環境，達成最終的戰略目標。

全面預算管理的落實，為績效考核提供了重要的指標指導，從預算落實情況的對比分析中，可準確了解各部門工作的落實情況，檢查工作質量及效益情況，之后實施管理和控制，減少意外情況的出現。

與此同時，在獎懲制度的推動下，使企業生產的各個環節、每個崗位的員工都能夠得到系統公正的評價，以激發全體員工的工作熱情，全身心地投入工作當中，實現全面預算管理與業績考核評價體系的有效融合，進而逐漸提升企業的經營業績，體現競爭優勢。

4 企業全面預算管理中存在的問題

從企業現階段全面預算管理現狀分析可知，存在的影響因素眾多，如果管理工作落實不到位，將對企業發展帶來較大影響。其中的主要問題如下所述：

4.1 意識薄弱

目前很多企業都將工作重點放在業務處理上，忽略了預算的重要性，對全面預算的關注度不高，這使得企業在運營發展中存在諸多問題，經常會因為資金調度不科學而出現各種風險隱患。

在全面預算管理上，因編制內容上的不健全，分析和管理的有效性存在偏差，很難發揮全面預算管理的作用與效果。

4.2 執行力不強

在全面預算管理落實中，即使企業有給出專業的預算編制方案，但在執行上也會因為執行力度不夠，人員責任意識薄弱而出現表面化現象，從而抑制全面預算管理功能的發揮。這主要是因為企業內部人員對全面預算管理不明確導致的，其對全面預算管理重要性及對企業發展意義不了解，普遍認為全面預算管理是財務部門的工作，與自身沒有任何關系，在工作落實中并未予以高度關注，最終導致總體執行力度偏弱，設計內容與實際落實存在較大偏差，影響了資源的有效配置，最終產生了資源浪費問題。

與此同時，預算信息沒有得到及時反饋，無法對預算與執行過程中的差異加以調整與糾正，缺少客觀的預算分析和必要的控制與監督，最終實際經營偏離預算計劃，無法達成企業的整體經營目標。

4.3 獎懲考核不科學

考核制度不完善，未結合企業自身實際情況科學設定考核指標要求，過于關注短期財務指標的達成、動態考評和分析不到位等，這均會對全面預算管理的落實帶來較大程度的阻礙；事中、事后績效考評關注度不高、考核方式單一、片面性強，缺少明確時點和節點要求，大大降低了考核工作的質量，很難判斷目標達成情況，阻礙了全面預算管理有效性的提升；單純地進行目標責任狀的簽訂，并沒有科學劃分業績，或單純設置高層目標要求，對普通員工未設置每月工作目標，員工每月薪酬未與當月預算工作目標完成情況掛鉤或影響不大，這些因素均削弱了員工工作的積極性，對員工的激勵和約束不夠，使得預算管理工作執行不到位。

4.4 信息化水平較低

全面預算管理中對數據資料的需求量較大，且涉及早期數據內容，所以在預算編制中需要加大信息化建設力度，保障數據資料收集的齊全性與完整性。

但從目前情況來看，信息化建設水平偏低，多數情況下，人們利用信息技術來完成電子表格制作，信息資料的收集、調取和存管等基礎工作，并未考慮到信息化作用的功能與優勢，這使得全面預算編制的精準度不高，周期長，浪費了大量的資源。

5 提升企業全面預算管理水平的主要措施

5.1 提高認知，明確全面預算管理的重要性

全面預算管理對企業可持續發展有著非常重要的作用，并且全面預算管理貫穿在企業經營活動中，對企業發展有著良好的推動作用。

為此，相關人員應加大對全面預算管理的認知力度，明確其重要性，并融入日常工作中來，為員工樹立正確的工作理念，調動員工參與的積極性。企業的領導層需對全面預算管理工作有充分的認識，能夠及時了解市場發展的動態，對企業的經營發展狀況做到了如指掌，這樣才能結合企業的經營發展，制定完善的全面預算管理方案。

5.2 做好執行管理，保證管理工作的有效落實

全面預算管理執行中，應堅持分級控制、垂直管理、橫向交叉、逐級負責的原則要求，合理劃分工作職能和任務，掌握前中后三階段的管理和控制要點，同時按照剛性原則、動態化管控要求，做到全面預算管理落實情況的實時了解和掌握，加大信息反饋力度，對存在的不合理行為予以快速處理和解決，保證企業內部運行的可靠性。

管理人員對政策、市場變化或企業經營調整需要新增的預算，必須進行預算外流程審批，需要調整的預算可采用滾動預算方法加以處理；及時總結與反饋預算和執行過程中存在的差異、問題，做到有效分析，快速調整，并制定行之有效的改進措施。

5.3 完善和落實獎懲機制

根據全面預算管理要求，建立科學、客觀的考核評價制度，注重權責的合理劃分，通過員工業績評價，明確全面預算管理的落實情況，給出相應的懲罰，以優化管理工作的質量，提高企業內部運行的規范性和可靠性，確保企業最終的效益。

此外，還應將獎懲制度與業績考核同員工的薪資待遇融合起來，對考核不通過的員工給予適當處分，以此調動員工工作的積極性，加強全面預算落實的有效性。按照月度指標實行考核評價，了解員工的工作完成情況，使每位員工的薪酬與當月的預算工作目標完成情況緊密結合，體現獎懲制度的嚴肅性與權威性，約束員工的工作行為，使各層級的職工共同為實現企業預算目標而努力，充分發揮預算管理的引領和管控作用。

5.4 加強信息化建設

全面預算管理對于資料信息要求較高，企業需要加大信息化建設力度，構建完善的信息化處理平臺，注重信息資料的收集、整理及處理，以此為全面預算編制提供可靠依據和支持，加強編制內容的合理性，更好地指導后續工作開展。加強信息化建設，可實現一體化管控目標，保證核算、分析、決策的可靠性，充分發揮全面預算管理的優勢與作用，實現企業內部的科學調整和控制，保證企業運營的安全性。

另外，信息化建設水平的提高，能夠優化全面預算管理工作質量，促進企業戰略目標的實現，推動企業的可持續發展。

6 結語

總之，全面預算管理水平的提高，對于企業長遠發展有著重要作用，該項管理可為企業更好地開展內部管控、科學調度資金與資源帶來一定的幫助，大大提升企業運營及業務開展效率，為企業創造更大的利潤，鞏固企業的發展實力。