企業融資過程中產生的稅務籌劃風險和問題的探討

陳紅艷

（遼寧新發展交通集團有限公司，遼寧 沈陽 110166）

企業經營與管理者必須認真分析企業當前經營與管理過程中的細節問題，隨后依照稅務籌劃工作實際要求，認真分析企業融資過程中的主要問題以及企業當前資金周轉流程中的細節問題。企業在融資過程中，經常會遇到各類融資難、融資貴問題。我國政府相關部門非常注重企業以及整體行業的快速發展。因此，在企業開展融資工作的過程中，也為企業提供了較為全面化的技術指導以及政策幫扶，在此前提之下，一部分企業依然會存在許多經營與管理問題。即便是在政府相關部門的大力推動之下，企業依然需要注重財務管理工作以及相關稅務籌劃工作，依然需要立足于企業當前經營與發展的實際情況，合理完善主要的資金運轉體系。

一、企業稅務籌劃工作具體原則

1.整體性原則

工作人員開展資金籌劃工作以及資金整合工作的過程中，必須考慮到企業內部各類資金周轉工作的實際情況，必須將企業的經營范圍以及管理范圍進一步擴大，隨后運用整體性原則，考慮到企業整體的資金用度情況。企業在日常經營與發展的過程中，會在某一項目或者是某一領域內部投資大量資金，從而導致企業內部其他方面以及其他領域無法得到資金的及時補充與供應。面對此種情況，一部分企業經營與管理者則會進一步調整資金使用的主要流程，進一步開展相關資金周轉工作以及資金籌劃工作。但是實際上，一部分企業在開展資金籌劃工作的過程中，可能會出現資金管理問題，資金周轉速度較慢，一部分企業，尤其是小型企業以及相關新型企業，在開展資金籌劃工作的過程中，經常會面臨資金籌集困難、資金數量較少等情況。在此過程中，也有一部分企業在融資的過程中，經常會出現各種資金周轉問題，一部分企業資金用于某一領域或者是某一項目之上，但是其他方面的資金籌劃速度就變得非常緩慢，從而導致企業無法得到良性循環發展，企業的整體經濟效益以及社會效益無法得到根本性提升。面對此種情況，企業經營與管理人員必須遵循整體性原則，必須要在企業投入大量資金的前提之下，保障企業內部正常的運行，保障企業經營資金正常周轉，避免增加企業經營。同時，工作人員必須合理開展各種稅務籌劃工作以及資金管理工作，針對于稅務籌劃工作之中的主要問題，進行全方位的分析與把控，這就要求企業經營與管理者必須立足于整體性原則，詳細記錄企業稅務籌劃工作之中的諸多問題，結合具體問題探索行之有效的問題解決策略以及稅務籌劃工作主要模式、策略，堅持具體工作原則，遵循主要工作標準，嚴格依照企業經營與管理工作整體情況進行靈活分析與研究。針對于企業整體的經營與管理形式進一步優化主要的稅務籌劃工作以及相應工作流程，立足于整體性原則，全方面分析企業當前經營與管理工作之中的主要問題，依靠稅務籌劃工作以及其他各類資金周轉工作，進一步完成企業的融資過程，以便為企業后續經營與管理活動提供源源不斷的資金支撐與保障。

2.公平性原則

無論在企業日常經營與管理的過程中，還是在大型企業參與市場競爭的環節之中，均需要合理秉持公平性原則。公平性原則主要要求企業，尤其是大型企業以及龍頭企業，必須在參與市場競爭的過程中，遵循公平競爭以及良性合作的原則。尤其是在企業融資過程中，經常會面臨許多惡性競爭的問題，無論小型企業還是微型企業抑或大型企業以及相關龍頭企業，依然需要面臨不同程度的融資問題，即便是大型企業，也有可能會在融資的過程中出現比較復雜的管理問題以及資金規劃等問題。堅持公平性原則，主要是為了限制大型企業以及龍頭企業搶占中小型企業的市場，也是為了避免大型企業與相關小型企業以及微型企業之間發生不必要的競爭與摩擦。行業內部資源以及時長資源比較有限，無法完全滿足企業發展需求，也無法完全貼合企業當前經營狀況。一部分行業龍頭企業為了進一步提升自身經濟效益以及社會效益，則有可能會與小型企業之間發生較為嚴重的經濟摩擦，也有可能會為了爭奪小型企業以及微型企業的市場，從而參與各類惡性競爭活動，進一步影響小型企業以及微型企業的融資效益，也有可能會為小型企業以及微型企業的融資過程造成不必要的麻煩。這就意味著，無論大型企業還是小型企業，均需要在參與市場競爭的過程中，遵循公平性原則，遵循和平和競爭的原則，避免出現比較復雜的惡性競爭問題，以及其他各類行業內部競爭問題。遵循公平原則，主要是為了保護小型企業以及微型企業的合法權益，也是為了幫助小微企業選擇不同的融資渠道，幫助小微企業快速成長，在逐步限制大型企業以及龍頭企業發展的前提之下，促進小微企業的快速發展。雖然公平性原則并不適用于全體行業，也并不適用于全部企業，但是實際上，企業在開展日常經營與管理工作的過程中，也必須嚴格遵循公平性原則。

3.穩健性原則

在小型企業以及微型企業開展各類經營與管理工作的過程中，必須在保證自身經營安全的前提之下，開展各類融資工作，開展稅務籌劃工作也需要遵循穩健性原則，必須在保證企業自身經營與發展的基礎之上，合理開展各類融資工作以及籌資工作。相比于小型企業以及微型企業而言，大型企業以及龍頭企業更加需要遵循穩健性原則。尤其是大型企業，在經營和發展的過程中，可能會面臨比較復雜的資金籌劃問題以及資金周轉問題，一部分大型企業由于自身經營規模較大，經營范圍比較廣泛，所涉及的經營領域比較廣泛，企業內部可運用的各種項目投資資金也較多。在此前提之下，一部分大型企業以及龍頭企業可能會選擇投資一部分風險較大的項目或者是相關領域，也有可能會在投資的過程中出現比較復雜的資金使用問題。小型企業以及微型企業由于自身正處于經營與發展的黃金時期。同時，一部分新興企業正處于經營與發展的初期階段，自身的經營規模較小，經營范圍也比較有限。因此，一部分小型企業以及微型企業的經營與管理者，并不會將有限的資金投放到無限的投資領域之中。這就意味著，許多小型企業以及微型企業的經營與管理者主要采取穩健性原則，非常小心謹慎。但是相比于小型企業以及微型企業而言，大型企業的經營與投資者則更加注重追求長期效益。因此，在一部分大型企業以及龍頭企業實際投資以及融資的過程中，可能會將資金的投放鏈條逐步拉長，將資金的融資渠道逐漸拓寬。在大型企業以及龍頭企業獲取更多建設資金的過程中，也需要面臨更多的融資風險，以及資金運轉風險。在企業內部開展稅務籌劃工作以及相關資金周轉工作的過程中，必須秉持穩健性原則，保證企業日常經營與發展的穩定，隨后采取較為穩健的經營與發展對策，逐步探索企業未來經營與發展的全新道路，進一步優化企業自身的發展過程。

二、企業稅務籌劃工作具體問題

1.缺乏相應的稅務籌劃意識以及資金管理意識

極個別企業經營與發展的具體路徑比較特殊，與同行業其他企業的經營發展路線之間存在較大差異。相關企業所選取的稅務籌劃工作模式以及管理途徑多種多樣，企業經營與管理者并沒有意識到稅務籌劃工作的重要性與必要性。一部分企業在開展日常稅務籌劃工作以及資金周轉公司的過程中，由于相關管理人員缺乏應有的稅務籌劃意識以及資金管理意識，從而導致企業內部經常會出現各種資金使用問題以及資金運算問題。在此過程中，一部分企業經營與管理者也沒有意識到稅務籌劃工作的重要運行過程，從而將稅務籌劃工作視為企業日常資金周轉工作的組成部分之一，也沒有意識到稅務籌劃工作的特殊地位以及特殊性。如果企業經營與管理者沒有意識到稅務籌劃工作的實際運行價值以及稅務籌劃工作的具體要求，隨后可能會在開展各類稅務籌劃工作以及資金周轉公司的過程中，出現比較復雜的資金運行問題以及資金審核問題，也有可能會為企業未來的經營與發展過程造成許多困難與麻煩。

2.企業內部缺乏稅務籌劃工作機制，以及相應的工作體系

當前情況下，我國政府相關部門為了進一步促進企業尤其是小微企業的快速發展，已經制定了較為全面化的稅務籌劃工作方案，并且結合企業當前經營與發展的實際情況，以及行業內部良性競爭的具體情況，出臺了各式各樣的優惠政策以及相關法律法規。然而盡管如此，依然有一部分企業經營與管理者并沒有依照相關優惠政策以及法律法規，統籌規劃專業化稅務籌劃工作方案，并未形成健全工作體系，從而導致稅務籌劃工作機制以及工作體系出現許多細微漏洞。同時，比較明顯的工作制度問題在于工作流程不完善、工作內容不健全、工作過程中存在許多管理問題以及資金周轉問題。企業在日常經營與管理工作之中，必然會運用到較多數量的資金，一部分企業需要開展各類投資工作，以及融資工作所需運用的周轉資金數額較大。如果在企業內部缺乏相關的工作機制，以及具體的工作體系，或者是工作體系之中存在許多管理漏洞以及資金周轉問題，則極有可能會影響到企業后續的經營與發展過程，也有可能會為企業的融資過程埋下“定時炸彈”，嚴重威脅企業未來的經營與發展過程。除此之外，一部分企業經營與管理人員在完善企業稅務籌劃工作制度的過程中，無法秉持實事求是、開拓創新的實干精神，也無法結合企業經營與發展的實際情況，更加無法合理選擇不同的融資途徑以及稅務籌劃途徑，從而導致企業內部所開展的各類資金籌劃工作效率很低，企業依然面臨非常復雜的融資問題。

3.企業經營與管理人員沒有注意到稅務籌劃工作的諸多風險

企業在日常經營與管理工作之中，經常會面臨許多資金運轉問題以及資金籌劃風險，即便如此，一部分企業經營與管理人員依然沒有注意到稅務籌劃工作之中存在的許多投資風險以及融資風險，依然隨意開展各類稅務籌劃工作以及資金周轉工作，從而導致企業在實際運行以及后續管理的過程中，頻頻出現比較復雜的管理問題，以及各種資金使用問題，在資金審核以及資金核算的過程中，也容易出現資金數額比對問題。企業內部所開展的稅務籌劃工作具有極強的主觀性，這就要求企業經營與管理人員必須結合企業當前經營與發展的實際情況，合理開展各類稅務籌劃工作以及資金周轉工作，結合稅務籌劃工作的實習要求以及重要工作原則，逐步優化稅務籌劃工作的具體流程，進一步拓展企業當前主要的融資渠道。企業在融資以及稅務籌劃的過程中，經常會面臨許多風險。一些風險可以被及時發現，從而由企業經營與管理者直接規避各種重大風險。但是實際上，一部分隱藏的風險以及突如其來的風險，無法被及時規避，如果企業內部經營與管理人員缺乏相應的問題意識以及責任意識，則有可能無法在短時間之內發現許多隱藏的風險，有可能會在企業經營與管理過程之中，出現比較復雜的風險防范問題。

企業融資以及稅務籌劃過程中比較典型的風險、問題主要有：企業融資渠道狹窄；企業融資過程出現資金審核問題以及資金周轉問題；企業融資過程中面臨較為激烈的市場競爭，從而導致企業無法合理把控主要的融資過程以及融資方式；企業在開展稅務籌劃工作的過程中，沒有意識到常態化管理問題，沒有統籌規劃主要的問題解決策略，沒有制定應急事故處理預案，從而導致許多突發意外，情況嚴重影響到企業的經營與管理效益。

三、企業稅務籌劃工作全新對策與方法分析

1.樹立正確的企業稅務籌劃工作理念以及工作觀念

當前情況下，為了進一步凸顯企業稅務籌劃工作的實際價值以及重要意義，必須在企業正式開展稅務籌劃工作之前，合理樹立相關的工作理念以及工作觀念。企業高層管理人員必須意識到稅務籌劃工作的重要性與必要性，在企業日常經營與管理活動之中，將稅務籌劃工作的具體理念以及共和觀念引入其中，并且積極鼓勵企業內部的全體工作人員以及管理人員遵循稅務籌劃工作的具體理念以及相關工作思維，合理開展各式各樣的資金周轉工作以及稅務籌劃工作，并且逐步優化稅務籌劃公司的主要工作流程，細化具體的工作內容以及工作方案。在企業日常經營環節之中，可能會面臨資金周轉問題，有可能會面臨其他經營問題，工作人員以及管理人員需要選取不同手段逐一解決相關問題，也必須要求全體工作人員嚴格關注企業日常經營與管理工作之中的細微問題，并且進一步樹立極強的工作意識、責任意識、管理意識以及安全意識。在日常工作之中，企業高層管理員也必須要為企業內部的各級工作人員，尤其是稅務籌劃工作管理人員，細致講解主要的工作流程以及企業當前的經營狀況，必須要求企業內部各級工作人員認真分析企業當前的經營與管理問題，隨后結合主要的問題，探索全新的問題解決對策以及相關稅務籌劃工作方法。

2.完善企業內部稅務籌劃工作體制機制

為了從根本上解決企業內部稅務籌劃工作的具體問題，以及其他各類資金周轉問題，企業必須進一步建立較為完善的稅務籌劃工作機制以及主要的工作流程，在工作體系方面，也需要進行全方位分析與把控，這就要求企業內部高層管理人員必須立足于體制機制角度，針對于稅務籌劃工作的主要要求以及具體的工作原則，進行較為全面化的分析與整改。企業內部開展稅務籌劃工作，以及其他各類資金審核工作、資金周轉工作，必須嚴格依照穩健性原則、公平性原則以及整體性原則，合理優化主要的工作流程，進一步完善具體的工作模式以及工作方法，企業內部高層管理人員在鼓勵企業相關工作人員開展各式稅務籌劃工作的過程中，也需要著重關注稅務籌劃工作內部的各種工作問題。不同企業所開展的各類資金籌劃工作以及審批工作有所不同，不同企業所面臨的經營與發展問題也有所不同，企業內部高層管理人員也具備一定程度的主觀性。這就意味著，企業內部高層管理人員必須針對稅務籌劃工作的具體要求，進一步細化主要的工作準則以及工作原則，嚴格依照主要的工作目標，進一步優化企業內部所開展的各種資金籌劃工作以及資金周轉工作，逐步強化企業內部的核心把控力。在完善企業稅務籌劃工作具體制度以及相關工作體系的過程中，企業內部高層管理人員必須采取循序漸進的方式，穩扎穩打，從根本上進一步調整具體工作流程，靈活轉換工作模式，逐步優化財務管理工作以及財務審計工作的具體方式，引導企業向著更加光明的未來不斷邁進。優化企業具體工作制度以及相關工作體系的過程比較復雜，在完善工作制度或者是優化工作體系的過程中，極有可能會遇到比較復雜的管理問題，企業內部高層管理人員必須充分意識到完善工作制度的重要性與必要性，積極參與到稅務籌劃工作具體流程之中，以便幫助相關工作人員進一步調整主要的工作制度以及工作模式。除此之外的相關工作人員完善具體工作制度以及工作機制之后，也必須將主要的工作模式以及工作流程引入到具體的工作環境之中。換而言之，相關工作人員以及管理人員必須將具體的工作理念引入到工作實踐環節之中，通過實踐操作等形式，進一步檢驗理論的全面性、合理性與科學性。同時，工作人員以及管理員也必須在日常的工作環節之中逐步調整具體的工作模式，逐步優化企業內部稅務籌劃工作的具體形式以及具體流程，以便為企業的未來經營與發展奠定良好基礎。

3.樹立風險意識，開展風險防控管理工作

企業內部經營與管理者需要進一步樹立風險意識以及問題意識，必須在日常的經營活動之中，認真查找企業內部資金周轉工作之中的具體問題，隨后結合相應的問題，不斷探索各式各樣的問題解決方法，逐步優化主要的問題解決對策，并在此基礎之上，進一步開展風險防控管理工作。企業在融資以及經營的過程中，隨時可能會出現各種較大的資金運轉風險以及相關資金運轉問題。開展風險防控管理工作，要求相關管理員必須明確樹立極強的責任意識以及風險防范意識，認真監督風險防控管理工作的具體流程，在企業日常經營與管理工作之中，認真查找細節方面的工作問題，以及主要的資金周轉問題。同時，相關管理人員也必須加強日常的監督與管理，隨時防范可能出現的重大風險問題，以及其他各類資金運轉問題。加強日常的監督與管理，必須要求相關管理人員認真觀察、分析每一位工作人員的具體工作流程以及主要工作行為，如果發現相關工作人員存在違規操作行為，則必須在第一時間上報有關管理部門以及企業內部高層管理人員，以便及時處理各式各樣的違規操作問題，甚至是違法行為。除此之外，企業內部高層管理人員也可以邀請第三方監理團隊參與其中，通過第三方監理等形式，認真監督每一位工作人員的主要工作情況，及時出具相關的監督管理報告，結合各種工作數據，多角度分析企業當前所面臨的各種融資問題以及稅務籌劃工作問題。

4.提高工作人員以及管理人員的專業工作能力

在企業開展融資工作以及籌資工作的過程中，需要相關工作人員以及管理人員參與其中，也更加需要工作人員充分發揮其積極作用，進一步調整主要的工作流程，逐步提升企業融資的實際效益。因此，企業高層管理人員必須逐步提高工作人員的專業的工作能力以及職業素養，并且進一步完善主要的工作團隊，逐步提升企業內部工作團隊的整體工作質量以及工作效率。在企業內部高層管理部門選拔專業人員的過程中，需要嚴格考察工作人員的專業素養，認真檢查工作人員的從業資格證，合理篩選經驗豐富、沉著穩重的工作人員，也必須保證每一位工作人員均可以正確地意識到自身的工作價值以及工作職責。在開展融資管理工作以及資金籌劃工作的過程中，企業內部高層管理人員需要將全體工作人員、管理人員集中起來，為全體工作人員以及管理人員細致講解企業內部稅務籌劃工作的具體流程。同時，高層管理人員也需要嚴格依照稅務籌劃工作管理標準以及企業工作規范，進行詳細闡述與分析。企業高層管理人員也需要充分利用空閑時間，廣泛召集全體工作人員，舉辦不同類型的培訓活動，或者是邀請工作人員主動參與各式各樣的職業培訓活動以及相關主題教育活動。通過此種形式，進一步提高工作人員的專業工作能力以及相關職業素養。在工作人員參與日常經營活動以及融資活動的過程中，企業內部高層管理員也需要反復多次地強調主要的工作流程以及重要工作原則，避免工作人員出現原則性的工作問題，以及其他各類失誤操作問題。最后，作為企業內部的一名工作人員或者是管理人員，也需要積極主動學習更加全面化的工作方式，充分了解企業當前的具體經營狀況以及管理問題，不斷運用自身的專業知識以及技術操作能力，進一步優化企業稅務籌劃工作的具體方式以及主要工作流程，以便為企業后續的經營與管理工作奠定良好基礎。

四、結語

為了逐步提升企業稅務籌劃工作整體質量與水平，進一步凸顯企業稅務籌劃工作的實際效益以及重要價值，必須立足于企業當前經營與管理工作的具體情況。結合實際操作環境的具體要求，采取多樣化的問題解決方案以及各式各樣的工作方法，在遵循稅務籌劃工作具體原則以及基本要求的基礎上，逐步完善企業內部稅務籌劃工作的體制機制以及各類工作體系，不斷培養高素質、高水平的現代化優秀人才，樹立風險防范意識，開展各類風險防控管理工作。