“放管服”背景下公立醫院科研經費管理研究

徐 玲

2019年全國共投入研究與試驗發展（R&D）經費22,143.6億元，比上年增加2,465.7億元，增長12.5%，2020年，全國共投入研究與試驗發展（R&D）經費24,393.1億元，比上年增加2,249.5億元，增長10.2%。雖然受新冠疫情影響，增速比上年回落2.3個百分點，但與2015-2019年平均增速9.34%相比，科研經費投入增長的趨勢是不變的。隨著科研經費投入逐年增加，為有效激發科研人員的創新活力，提高科研成果產出，國家陸續出臺了多項為科研人員松綁的政策，賦予了科研人員更多的自主權。從公立醫院績效考核、醫院總體實力排名等考核指標中，我們都可以看出醫院科研水平均已成為評價醫院綜合實力的重要指標，如何提升醫院科研管理水平，提高科研產出已成為現代醫院管理的難點和重點。因此，公立醫院根據國家政策的出臺，及時修訂科研經費管理辦法，優化科研經費管理流程，建立起以績效考核為導向，全流程可視的信息一體化科研管理平臺，切實把科研人員從經費報銷等日常的繁雜工作中解放出來，從而全身心的投入到科研成果產出中已經迫在眉睫。

一、公立醫院科研經費管理現狀及問題

（一）“放管服”政策落實不到位

隨著國家科研經費改革的不斷推進，公立醫院科研經費管理也在緊跟國家科研經費改革的步伐實施改革，但在改革過程中，尚存在許多問題。比如，政策理解不到位，哪些權限可以下放給項目負責人，哪些權限需要加強單位管理，由于沒有具體的指導方案，公立醫院在執行過程中對“放管服”政策的落實良莠不齊，具體表現為：有些單位擔心權力下放后管理失控，不敢放權，導致“放管服”政策貫徹落實不到位，導致科研人員缺乏自主權，未能達到為科研人員松綁的目的；有些單位過分放權，但由于缺乏足夠的監管措施，導致出現新的管理風險。

（二）部門信息孤島，跨部門業務效率低。

隨著單位科研經費及項目的不斷增加，對科研項目財務管理信息的需求也越來越大。由于科研項目管理系統與財務賬務處理系統之間沒有實現數據共享，給財務人員和科研人員帶來了很大的工作量。首先，科研系統和財務系統未實現信息一體化，存在經費管理風險。由于項目預算是通過科研系統進行控制，財務系統沒有實現與科研系統的信息共享，為保證項目不超預算執行，財務人員必須花費大量的時間和精力用在數據的錄入等重復性工作上，既降低了工作效率，又容易出差錯。其次，目前財務部門的收支余的數據只有在每月財務系統進行收支余結轉后，才進行數據傳輸，有的單位甚至沒有實現財務系統數據反饋傳輸至科研系統，使得科研系統支出與財務系統實際支出不一致，科研人員想要了解項目的實際支出，必須到財務部門查詢項目明細賬。財務信息與項目管理信息的不匹配，既不便于科研人員及時了解項目經費真實使用情況，也給財務人員增加了很大的工作量。

科研經費管理涉及科研管理、財務、招采、國資等多部門，由于缺乏部門聯動與協作，信息溝通不暢，造成管理工作不連貫，使得科研人員浪費大量時間在與各行政管理科室之間進行信息溝通和往返跑路中。科研人員除了要面臨復雜繁重的科研任務，還要解決單位內部部門之間的審批等繁雜的事務性工作，這無疑會分散科研人員從事科學研究的專注度，使科研人員無法在良好的科研環境中開展工作。

（三）政策不了解，導致財務報銷難

1.預算編制不規范

項目申報人多為醫學專家，具備較高的醫學知識和科研能力，但缺乏對財務知識的了解，使得其在項目申報時對預算編制的依據和科目使用范圍理解不到位，憑借主觀判斷來進行預算的編制，缺乏項目整體規劃，導致項目批復下來后，無法按照批復的預算執行。具體表現為經費支出預算科目分類錯誤、單項預算超支、經費使用范圍不合理等問題。同時，為保證項目順利開展和按期結題，不得不頻繁地進行項目預算調整，給科研人員和其他部門參與人員帶來了大量重復性工作。

2.報銷人員頻繁更換，報銷政策不熟悉

報銷人對科研經費報銷政策的熟悉程度，決定了報銷效率。由于目前存在負責科研經費報銷人員經常更換，對財務報賬知識了解不足，導致出現報銷人員和財務人員溝通時間長，報銷手續不齊全，部門之間來回跑等問題，造成科研經費報銷效率低。同時由于科研人員對科研經費報銷政策的不了解，導致科研人員抱怨財務報賬難，影響職工滿意度的提升。

（四）重項目申報，輕績效考核

績效考核是檢驗一個科研項目資金使用效果的關鍵。目前大多數單位把科研成果作為職稱晉升或招收研究生的必要條件或者優先考慮因素，使得職稱晉升需求成為大多數人開展科研工作的主要原因。由于科研項目績效考核評價機制尚不完善，單位在進行科研成果衡量時，以申報了多少項科研項目，發表了多少篇論文來進行考核，而缺乏對科研績效產出結果的考核。項目和論文數量，對科研人員來講，從個人榮譽和職稱晉升方面固然重要，但對于產生社會效益，促進社會發展起到的作用卻不是很明顯。這種缺乏完善的績效考核評價體系的管理，嚴重阻礙了科研項目的結果產出，使得科研項目申請下來后，項目負責人不重視項目的執行管理，經費不按進度使用，項目不能按期順利結題，預定的績效目標無法達到的現象屢見不鮮。

二、落實科研經費“放管服”改革的具體措施

（一）全面落實“放管服”改革，提高主體責任意識

“放管服”改革就是要在簡政放權的同時做好監管工作。上級部門將權力下放到各科研項目承擔單位，承擔單位再將權力下放給科研項目負責人。首先，上級部門在權力下放的時候，應做到能放盡放。其次，“放管服”改革政策的出臺，使得單位為科研人員松綁提供了政策依據，項目承擔單位要想真正做到“接得住，管得好”，就必須要承擔起管理責任。為了充分調動科研人員工作的積極性，激發其創造活力，應盡可能將權力下放給項目負責人，賦予其更多的自主決策權。同時，應通過完善規章制度，規范資金使用；加強內控監管，堵塞風險漏洞；簡化過程控制，嚴肅違規處理等一系列措施來加強管理。最后，項目負責人在享受經費使用自主支配權的同時，應承擔起其主體責任。通過建立科研經費誠信管理機制，強化對科研項目負責人的責任追究機制，對存在違法違規行為的科研人員，取消其該項目負責人的職務，并將其行為計入個人誠信檔案，同時對其后續項目的申報予以延遲或從嚴審批。通過嚴格的誠信管理機制，來提高科研人員的自律意識和誠信意識，避免出現因利益驅動等不良因素造成的學術不端行為。

（二）提高科研經費管理服務的主動性

“放管服”改革中的“放”和“管”，是對立的統一，二者歸根結底都統一于一個“服”字。財務人員應充分認識到，科研經費管理工作應服務于科研活動，為科研活動的順利開展和科研成果的產出提供資金保障。首先，提升管理人員綜合素質。從事科研管理的財務人員，在掌握財務知識的基礎上，還應學習和科研相關的政策法規，根據國家最新政策的出臺，及時做好相關管理辦法的制定和及時修訂工作，保證科研經費管理有章可循。其次，加大政策宣傳。通過單位網站登載、宣講培訓、制作溫馨提示等多種形式做好政策宣傳，使科研人員及時了解管理規定，保證科研活動既符合財務規定，又能滿足工作實際情況，最大限度地為科研人員提供較寬松、良好的工作環境，實現科研經費管理從“管”“堵”“防”到主動服務的轉變。

（三）各部門各司其職，多部門協同參與

科研項目管理涉及到以下多部門，項目負責人作為項目的第一責任人，應根據項目的實際情況編制預算，并在預算范圍內合理、合法使用經費。科研管理部門作為科研項目的管理和監督部門，負責組織項目的申報，并對項目進行管理。財務部門負責經費使用的票據審核和會計核算，并進行財務監督，確保各項科研項目經費收支賬目明細、核算準確。采購部門負責科研用試劑、耗材的采購、驗收，對于獨家代理的或者急需的物資，可以采取單一來源采購等方式進行快速采購，減少采購周期長對科研工作進度的影響，從而為科研人員提供物資供應保障。資產管理部門負責資產配置，保證設備合理購置，使單位資產發揮其最大效益。各部門在各司其職的基礎上，還要加強部門協同，成立由主管科研工作的領導牽頭，相關職能科室共同參與的科研管理小組，統一組織協調與科研管理相關的工作，為科研人員創造良好的科研環境，提供全方位的行政后勤保障。

（四）優化項目預算管理

預算管理貫穿于項目的前期申報到后期的經費使用的全過程。隨著國家對科研經費“放管服”改革的不斷深化，科研管理單位只有充分尊重科研規律，賦予項目負責人更多的自主權，才能創造更高質量的科研成果。首先，新科研項目，簡化預算編制。根據國辦發〔2021〕32號文件，進一步精簡預算科目，減少對預算支出明細的限制，使科研人員可以在較廣的范圍內靈活使用科研經費。對于人才類、基礎研究類科研項目中實行經費包干制，由項目負責人根據項目實施情況，自主安排經費支出；對于其他類項目，將直接費用預算編制由原來的設備費、測試費、材料費等9項以上簡化為按設備費、業務費、勞務費三大類，同時，根據政策的變化，及時調整擴大經費包干制科研項目的使用范圍，賦予科研人員更多的自主權。其次，老科研項目，靈活預算調整。將預算調整權限交由項目負責人。除設備費調增權限嚴格控制外，項目負責人可以根據項目實際使用情況，在科研系統里自己操作進行其他預算科目的調整。最后，實現預算管理程序化。采用科研系統對預算進行控制。通過對預算項目進行梳理，為加強內控管理，運用信息化手段，將預算控制方式內嵌至科研系統中，對禁止超支的預算項目，通過系統進行預算金額控制；對按比例設置的間接費金額，由系統自動計算生成。通過以上措施，實現嚴中有松、松中有嚴的管理目標。

（五）解決財務報銷難問題，減輕科研人員負擔

科研單位應優化科研經費管理模式，設立科研財務助理，切實為科研人員解決財務報銷難的問題，實現為科研人員服務的宗旨。

1.建立一體化管理，簡化報銷流程

推行“一站式”科研經費全生命周期協同管理和監督模式，切實提供高效便捷的科研服務。一體化平臺的管理重點是明確各部門的職責分工，并將各部門的審批管理權限內嵌至信息系統中，實現規范化和程序化的一體化管理，避免管理不流暢而帶來的資源浪費或管理脫節。通過加強系統的全流程可視化管理，賦予各管理人員不同的審批及查看權限，以便隨時隨地了解項目總體執行進度和經費的具體使用情況，從而打破時間和空間的限制，實現數據的互通共享。

簡化報銷審批流程，實行項目負責人對經費使用全權負責。涉及材料或設備購置的，由項目負責人在一體化平臺系統提交申請，先由招采、資產部門進行采購、驗收，再由科研部門和財務部門進行線上審批同意后報銷付款。對于不涉及材料和資產購置的，由項目負責人提交申請，科研部門和財務部門審批后即可付款。通過一體化平臺線上審批流程的構建，運用信息化平臺，實現無紙化報銷審批，實現讓信息多跑路，人員少跑腿的目的。

2.健全科研財務助理制度

由于科研人員缺乏財務知識，財務人員又缺乏對科研項目的了解，導致科研經費在報銷過程中，存在很大的障礙。科研單位可根據項目規模，合理配備科研財務助理，以解決科研項目執行各環節的事務性工作。比如規模大的項目，按照項目配備；規模小的項目，以科室為單位或者多個小項目聯合配備。為提高科研財務助理的業務水平，單位可組織科研、財務、資產、招采等部門加強對科研財務助理的業務培訓，并根據新政策的出臺及時做好宣傳工作。為保證科研財務助理隊伍的穩定性，應合理確定人員薪資，并為其提供良好的晉升機會和發展空間。科研財務助理的配備，能使科研人員擺脫各類事務性工作，全力投入研究，產出更高質量的科研成果，同時通過科研助理的事前審核，也能規范單位科研項目管理，提升財務管理水平和科研項目審計效率。

（六）健全科研經費績效考核體系

黨的十九大提出全面實施績效管理。作為科研單位應結合國家政策和本單位實際情況，建立起以科研項目績效目標為導向，涵蓋從項目預算編制、執行、結題等各環節全過程、全方位的長效績效考核機制。科研項目績效考核機制的建立，既是對科研項目經費使用效益的有效保障，同時合理的考核獎勵機制的建立，也能夠充分調動科研人員的積極性，為創造出更多高質量的科研成果提供動力。

首先，應加強科研項目事前績效論證。充分的事前論證可以避免預算編制的盲目性，保證預算編制更加合理、準確。其次，加強項目執行過程控制。通過建立健全的制度來規范經費的使用；通過規范采購流程，降低設備、材料的采購成本，提高資金使用效率；通過加強事中過程控制，保證項目按照既定的目標發展。最后，加強結題驗收管控和考核，實現項目管理從重過程，向重結果的轉變。對金額較大的項目，實行結題審計和績效評價。對于審計過程中發現的重大問題，列入個人誠信管理檔案。對于偏離項目績效目標較大的項目不予驗收，并給予相應的懲罰。對于績效結果完成好的，作為后期項目支持的依據。只有做到獎懲分明才能不斷改進科研經費的使用效果。

三、結語

隨著科研經費投入的增加，科研經費報銷日益增多，解決科研經費報銷難問題，是把科研人員從繁雜的事務性工作中解放出來，提升科研創新活力和科研產出成果的必然趨勢。深化落實科研經費“放管服”改革，單靠科研管理部門或者財務部門一家是無法解決的，必須從領導層面引起高度重視，建立起多部門一體化聯動機制，統一口徑，協同管理，減少過程控制，加強績效考核和結果運用，才能將“放管服”改革更好地落地實施。