ERP系統下企業全面預算體系的構建探討

丁宣譯 程芯儀 鄧 婭

一、以ERP系統搭建企業全面預算體系的價值

1.利于實現企業戰略目標

通過發揮出ERP系統的實際應用價值，企業全面預算能夠較為精確地捕捉到生產經營內的全部活動，幫助公司資源進行配置，進而提高生產經營活動效益和財務工作質量。與此同時，通過總結、數據分析，為公司降低成本、改善生產工藝、進行費用決策奠定了穩固的基石，最終也更利于輔助企業實現既定的戰略目標。

2.實現各部門數據的共享

以ERP系統為基礎所展開的企業全面預算，可以促使各個部門之間借由互聯網平臺實現管理數據、數據的信息資源共享，同時，也有助于提高公司財會組織效率，并輔助公司財務部門獲取在生產運營部門間所產生的信息資源，從而減少了在公司內各部門間由于數據問題所產生的矛盾情況。此外，在減輕公司內部各部門查閱數據、提供資訊的工作量方面也將產生有效的輔助效果，更利于提高公司運營管理水平。

3.提供全面預算管理數據

通過ERP軟件系統可以實現公司的全面預算，而在此過程中，一切由公司經營業務所形成的財務數據都會被及時存入公司計算機中，特別是一些償債能力指標、財務預警指標以及資本流轉狀況指標等，都能夠直接通過ERP軟件系統進行核算。因此，在公司全面計劃管理中，ERP管理系統的運用可以給公司帶來更為精準的財務數據，通過把計劃管理與財務核算有效融合到一起，也利于進一步提升企業的管理效率。

二、應用ERP系統展開企業全面預算的可行性

1.充分保障數據的正確性

以ERP系統為載體建立起全面的分析機制，對企業內部各部門、員工在費用預算、成本預算執行中存在的差異提出改進意見，并進行匯總與分析。接下來，將數據信息提交至企業領導層，完成匯報之后，結合實際問題提出整改意見，進而保證企業在全面預算環境中、結合實際情況展開預算控制，針對差異修改預算指標。在這樣的過程中，將為企業管理層提供更加可靠、及時的數據來源，充分保障數據的正確性。

2.提高企業全面預算水平

通過運用ERP系統收集到的數據將為企業全面預算提供最為核心的數據支持，并且，針對企業資金情況、生產情況展開實時監控，確保企業全面預算工作執行到位，并進一步提升企業全面預算水平，最終輔助企業實現其經營目標。

3.確保數據的及時性要求

在傳統全面預算模式中，有關人員必須定時獲取各部分生產運營數據，以便為以后制定計劃指標建立下良好的基準。不過，此種模式也會給公司計劃管理人員造成一些工作壓力，公司內各部門也會由于工作量等各種因素帶來錯數據甚至假數據，因此，導致全面預算失去其原有的科學性。針對此種問題，便可借由ERP系統予以解決，通過發揮出數據的實時性特點，滿足全面預算中對數據及時性的要求，各部門也可以及時接收所需數據。與此同時，因為ERP系統本身便有著非常嚴格的審核制度和審批流程，因此，更能保證企業中各部門所生成數據的精準性問題，以此為基礎，自然能夠為全面預算提供準確、及時的數據支持。

4.利于增加企業預算管理目標的實操性

通過運用ERP系統可以有效打破處于企業之間存在的壁壘，并且進一步落實資源數據的共享目標，以此為基底，自然可以為企業的統一管理奠定下堅實的基礎，為制定后期發展戰略也將做出有效的輔助作用。與此同時，在全面預算過程中極易產生的信息失衡現象，這一現象也可借由ERP系統得到有效解決，進一步增加企業預算管理目標的實操性，為維護好企業和企業內部之間的良好關系做出促進作用。

5.利于促進企業構建統一扶持平臺

在分析預算模塊的過程中需要以會計預算模塊作為主要數據支持，處于權責分配方面要引入HR模塊部門和相關人員的檔案，并且利用權責發生制對成本、收入和多方面的費用展開編制處理。在企業當中，無論是任何一個環節和部門都應當構建起統一的資金管理財務會計相關制度，進而借由基礎性的扶持平臺與財務系統的核算、預算融合在一起，最終獲得良好的預算成效。因此，可以這樣說，以ERP系統為載體所構建的全面預算體系將為企業實施各項活動作出寶貴的奠基作用，這一點優勢是不容忽視的。

三、企業全面預算體系的構建難點

1.子系統的整合問題

在企業當中，全面預算體系的構建通常被理解為是企業財務資金的管理工具，但是，同時也應當認識到，企業的運營是一項系統工程，只有確保企業在此過程中，將戰略規劃、管理控制、組織架構、考核激勵等一系列子系統聯系在一起，呈現出協調共享的狀態，才能確保企業價值呈現出最大化的良好局面。因此，從這方面來看，企業全面預算體系的構建將會產生一定困難，如何將其與ERP系統整合在一起、進一步增加其執行性，這一問題是需要得到重點關注的。

2.子系統的控制問題

在企業當中內部管理系統里，既強調著流程的管理，更重視多種量化指標的管理，尤其是容易為財務狀況帶來巨大影響的一些指標更需要加強重視。因此，在執行全面預算過程中，必須要能夠切實達到這一要求，基于ERP系統所展開的全面預算體系構建工作，需要采用一些方法控制ERP系統中各子系統的預算項目，并提供與其相對應的預算控制報告，供企業管理層和各部門結合預算指標執行結果、展開差異化分析。在這一過程中，如何處理好子系統的控制問題將成為構建全面預算體系的與另外一個難點，這也直接影響到全面預算體系的構建效果，因此，需要堅持把握好ERP系統的實際應用方向做好子系統的控制工作。

3.預算工作量的問題

關于預算工作量的問題，在傳統企業全面預算活動當中，基本是由手工方式完成預算的，因此，在進行預算工作時需要耗費極多的時間和精力，這時，企業很難及時完成質量的全面預算工作。并且，針對不同預算支出、編制預算計劃的方法也是有所差異的，此時，部分預算主體存在著一定的編制滯后現象，將非常容易增加財務們在整理數據時的難度。在預算編制過程中出現問題也需要消耗極多時間去予以整理，這樣的情況非常容易影響事前計劃，導致既定的目標無法實現，也就很難憑借著高質量的預算管理工作去控制企業的日常業務、發揮出其原有職能。

4.預算調整力度的問題

傳統預算過程中，以手工預算的方式進行預算會非常容易受到人為因素的影響，并且，全面預算工作中也有著調整方面的隨機性，考慮到預算主體不同，很難準確的控制預算調整方向。在企業處理日常業務時，日常預算和預算計劃的需求呈現出極大的差距，在調整預算計劃可以充分發揮全面預算作用方面存在錯誤認知，這也將使企業的經濟效益因此而受到影響。

5.內部控制方面的問題

在企業當中，預算編制將成為實現企業財務目標的重要途徑，而以傳統預算模式所影響運算審批流程中涵括著極多空白點和薄弱點，例如，在傳統審批流程當中缺乏足夠的嚴謹性，因此，在預算管理方面也就非常容易出現內部控制上的風險問題。

四、ERP系統下企業全面預算體系的構建條件

第一，執行信息化的管理路徑、制定明確戰略目標，并且，始終堅持朝著正確戰略方向所執行運營管理活動，這是以ERP軟件構建全面預算體系的重要依據和堅實基礎。

第二，關于ERP軟件的建設與應用，將為企業信息化全面預算帶來技術方面的保障和支撐，因此，企業一定要融合信息時代的獨特性，以信息化為主導，實現對物流、協調信息流對資金流的有效調控，從而借由信息化運營模式獲得良好的全面預算管理效果。

第三，關于基礎信息的準備要全面、準確，盡可能地確保歷史資料的齊全性。

第四，構建高效預算管理組織，并且配置科學、合理的管理制度，以此作為企業展開全面預算的主要依據。

第五，企業管理層需要帶頭執行預算管理制度，發揮其領導作用，確保將各類預算控制在合理范圍內，保障預算的可控性并落實企業內的各項預算。

五、ERP系統下企業全面預算體系的構建策略

1.根據ERP系統運行環境設定預算目標

通過將公司全面計劃預算管理目標進行分解、滲透至公司內各個領域之中，以便于確保公司全面計劃目標能夠順暢落實，并最終產生較好地實施成效。同時，公司方面也必須要帶領各個部門明確在公司全面計劃中的實際工作，而各部門之間也必須在明確貫徹總體目標的同時，嚴格地根據全面計劃目標落實各種工作活動，避免出現問題后，各部門之間推諉責任，也可有效規避各部門工作過程中存在的一系列問題，進一步保證企業財務管理效率。

2.構建完善科學的全面預算程序

在企業所展開的全面預算工作當中，預算調整是最容易因為各種不當因素影響而產生漏洞的環節。例如，在經營管理活動中，企業會因為原材料價格上漲，或者是出臺稅收政策等一系列無法預見因素所帶來的影響，導致企業在上半年因為影響因素為產生變化條件下所設置的預算指標遭遇一定影響。此時，假如企業未能對預算展開及時調整，那么，將會使企業的預算工作缺少足夠公平性。因此，處于此種條件之下，企業方面應當充分發揮出ERP軟件實際價值，以ERP軟件基本功能設置調整審批權限，有效降低調整預算指標所產生的風險系數，使得企業全面預算工作變得更加公平、透明。

3.全面控制企業內部核算

處于傳統的企業全面核算工作當中，假如企業制定了預算指標后，在考察預算實際狀況時，便沒有顧及各種原因對計劃實施成果所容易產生的負面影響，這時，企業計劃的考核就會缺乏公正性。而處于ERP環境下，公司方面也能夠通過更加人性化的預算管理與考核制度，根據某些無法預測的原因，對預測結果所容易產生的誤差做出調節，由此使得公司的全面計劃呈現更為靈活、個性化的特征。

4.堅持完善企業內部控制制度

在企業當中，能夠制定出科學、合理的內部控制制度是十分重要的。這也將為全面預算的順利實施奠定下良好的基礎。因此，企業方面一定要認識到內部控制制度的制定價值，總的來說，無論是運算ERP系統還是制定全面預算制度和功能，都需要由企業內部工作人員實施操作，這樣才能充分發揮出ERP系統和全面預算工作的實際價值。假如在企業內部所設計的崗位并不是十分合理，并且缺少足夠的審批程序，那么，將會使ERP系統與全面預算制度呈現出低效狀態。因此，企業方面要堅持完善內部控制制度，確保以科學、合理的內部會計控制制度作為依據，規范公司進行的全面預算管理工作和會計電算化核算管理工作，切實防止公司的職工存在危及公司發展的消極情況。因此，公司方面就可以建立起一種安全系數更多的防范機制，在該機制中，每一位財務人員均有其獨立的注冊用戶名和登陸密碼，保證其安全系數達到既定的標準。與此同時，公司也需為財務人員的電腦設有網絡的安全防火墻，以免因財務人員丟失了賬號，從而對公司財務造成了一定的經濟損失和無法挽回的負面影響，企業方面也可因此有效避免遭遇網絡攻擊。

5.充分融合財務與業務預算

對于ERP系統在全面預算體系中的應用，一定要發揮出其自身優勢，充分融合財務方面與業務方面的預算，進一步確保預算的分析職能。處于技術方面，應用ERP系統對業務預算和財務預算進行有效銜接，凸顯出業務板塊和財務板塊在數據方面的集成性和共享特點，從而有效實現財務預算和預約惡預算的無縫對接，并最終保障預算效率的持續性提升。與此同時，需要重點注意的是，ERP系統在預算分析方面正處于初步發展的階段，因此，企業相關工作人員要重視起信息技術的輔助作用，以信息技術豐富預算分析途徑，并且，運用ERP系統當中包含的數據功能去分析企業的償債能力、獲利能力等相關情況，以ERP系統為基底構建完善的預算分析體制，并對其中存在的差異展開逐層精細化分析，確定出現差異的真正原因，以此為基礎，自然可有效發揮出預算輔助決策的基本職能。

6.構建完善的獎懲制度

在企業進行發展運營過程中，要想做好企業全面預算工作也需要構建起一套與之相適應且完善的獎懲制度?？偟膩碚f，企業處于全面預算過程中，實現全面目標需要依托于相關制度的輔助，這將為企業帶來更加理想的經濟效益。因此，企業方面也應當在預算委員會成員方面加強重視，保障企業全面預算工作質量的同時，對預算委員會成員予以嘉獎。反之，假如我預算工作出現問題、缺乏合理性時，也要采取一系列的懲罰措施。總而言之，在企業展開全面預算工作的過程中，需要各個部門積極參與并協調配合，每一名工作人員都要具備較強的責任感和積極性，這樣才能保障企業全面預算工作最終獲得良好的質量、為企業的發展和運營做出積極的促進作用，因此，企業全面預算一定要與員工的績效工資掛鉤，針對可以及時完成任務的員工予以嘉獎，而難以完成任務的則要采取一定懲罰措施。

要想達到以上效果、滿足獎懲制度的實際職能，需要從以下方面出發構建獎懲機制：首先，針對預算評估體系的構建，其中要涵括著考評指標、考評時間、考評結果等相關內容，并且，在制定過預算評估體系之后，將相關制度、規則、標準滲透至企業內各部門之中，確保每一名工作人員都認識到這一問題，并且為實現良好考勤目標而在全面預算工作方面下足功夫；其次，針對考評指標的設計來說，應當重點關注財務指標和非財務指標這方面指標內容，進而保證企業實現既定的目標；最后，要不斷完善獎懲制度，確保做到獎罰分明，并且可以與企業職工的薪資呈現直接掛鉤關系，這樣可最大程度地調動員工的熱情，促使員工積極主動地參與到企業全面預算工作當中，為構建更有價值的全面預算體系帶來實質性幫助。