農村商業銀行信貸業務內部控制策略研究

李 穎

（山東財經大學燕山學院，濟南 271100）

0 引言

內部控制是商業銀行經營的根基，良好的內部控制不僅可以有效地降低不良資產率，提升銀行的風險應對能力，也可以優化多種業務流程，提升銀行的美譽度，增強獲客能力。農村商業銀行信貸業務內部控制的專項研究，不僅有利于從源頭堵塞信貸風險，也將大大提高信貸業務內部控制的可操作性，進而有效提高信貸業務的管理水平，確保農村商業銀行自身的有序穩健發展。

1 農村商業銀行信貸業務內部控制研究的意義

農村商業銀行由于業務范圍窄、經營輻射短等特點，經營模式比較傳統，面臨的經營環境更加艱難。信貸業務作為農村商業銀行的核心業務，面臨著嚴峻的考驗，關系到銀行未來的生存和發展。鑒于農村商業銀行信貸業務內部控制面臨的嚴峻情形，加強農村商業銀行信貸業務內部控制的研究和分析，盡早預判風險，及時控制風險，進而防范風險，并尋求建立一個創新、科學、可持續發展的內部控制鏈條，最大限度地提高其資產質量，提高其內部控制水平，確保其穩健發展具有重要的現實意義［1］。

2 農村商業銀行信貸業務內部控制中存在的問題

2.1 內部控制重視不足，員工職責履行不到位

農村商業銀行近年來由于面臨較大的經營壓力，行內工作的重點是業務的營銷和客戶拓展。工作的重心自上而下也都圍繞著如何提升工作業績，甚至有些員工還認為內部控制是業務發展的絆腳石，總想為業務的發展多次試探制度的底線，總想為業務的發展大開方便之門，進而忽略風險隱患，導致頻頻發生有章不循的問題，未能形成有效貫通的機制。在銀行高強度的工作壓力和各項任務考核接踵而來的環境下，員工潛意識里就已經疏于內部控制的管理，一門心思沉浸在業務中。內部控制帶來的效益無法立刻體現，這種短淺的“業務至上”的眼光制約著農村商業銀行的發展。

2.2 內部評估體系不完善，評估能力偏弱

農村商業銀行普遍缺失完備的風險評估架構，對于信貸風險的識別主要依賴貸前調查、審查，貸中和貸后檢查等手段，缺少量化模型，無法進行量化分析，對信貸業務中隱藏的風險明顯缺少全盤的認識，風險辨識能力有待提升。農村商業銀行缺乏專業的風險管理人才，未形成專業的風險管理隊伍，遇到問題大多是臨時抱佛腳，自身對風險管理定位有偏差［2］。

2.3 內部控制制度缺乏有效性

農村商業銀行雖然按照監管要求擬定了規范信貸操作的若干制度，但距離真正執行到位還有很大的差距；對各項規章制度有章不循、有章不依，“貸款三查”流于形式，各環節形同虛設，信貸業務中存在較多的風險隱患。同時由于信貸業務中的產品不斷變更，相應的制度滯后于實務操作，加之缺少監督與制約的環境，信貸制度的有效性大打折扣。

2.4 信貸業務內部控制策略單一

農村商業銀行當前在信貸業務內部控制上，大部分精力都集中在了事后管理，忽略了貸款的事前與事中管理。貸款授信調查主要通過收集借款、擔保人資料，只要資料齊全，風險自動忽略，并沒有實地調查借款人的信息、經營等情況。事中管理停留在資料完整性的審核上，缺少一份紙質合同不行，但卻沒有人去核實合同所陳述內容的真實性，同時審查人員未進行實地調查，僅根據資料提出審查意見，對一些實質性的風險點發現不了，審查流于形式。為了盡快提升業績完成指標，大部分貸款并沒有進行足夠的貸前調查和貸后審查，這種由于內部監管不到位而引發的問題，忽略了評估和預警的必備性，很可能造成違約貸款情況的出現［3］。且一旦出現違約的貸款，僅通過催收等手段保全資產，方法單一，既影響該行信貸業務內部控制的有效性，又給該行的聲譽帶來不好的影響。

3 農村商業銀行加強內部控制的相關對策

3.1 建立風險導向的內部控制體系

農村商業銀行要按照各類文件制度的有關規定，進一步完善內部控制的管理，實行權力制衡的公司治理制度，充分發揮監管層在戰略治理中的主導作用。董事會、監事會下各專門委員會的設定不能僅僅是流于形式，要進一步加強各專門委員會的制度建設，確保委員會各委員充分履職。促進董事會人員的優化組成，準許相關領域的專業人士入職董事會。注明監事的盡職標準，充實監事會專職人員的工作，訂立定期和上級監管機構會晤的工作機制，深入交流，實時掌握監管動向，動態調整治理方略。同時，在經營層面，明確劃分各職能部門的具體職責，同時建立相互監督相互制約的控制體系，一方面要合理布局，將風險防控端口前移，另一方面要結合實際情況設置更合理的信貸組織結構，建立風險導向的內部控制體系，要明確貸款前、貸款中、貸款后的各項控制措施，力求提早識別風險，排除隱患。

3.2 建立健全內部控制相關制度

近年來，銀行信貸業務發展日新月異，信貸產品種類不斷豐富，與此同時，監管部門規章制度也在不斷出臺，農村商業銀行目前應牢記內部控制目標，堅持內部控制與業務發展并重的理念，根據近年新增、變動的業務仔細梳理相關風險點，及時組織相關人員優化制度，力爭制定的制度科學合理、清晰易懂，并傳遞到基層客戶經理進行研讀，提高員工自身素養，減少相關隱患。完善監督制度，定期檢查制度執行情況，既可以對制度的執行形成震懾，也可以檢驗制度恰當與否，提出修改建議，確保農村商業銀行內部控制制度發展的現狀與業務發展相匹配［4］。

3.3 規范信貸業務流程，依法合規辦理業務

規范信貸業務流程管理，農村商業銀行應當根據內部控制基本制度和專項內部控制辦法，對貸前調查、貸中審查、貸后跟蹤調查、貸款清收、信貸檔案管理等信貸業務環節進行完善；對貸款投放實行一致的審核制度，建立不相容崗位相互分離機制，明確崗位職責，落實職責到人的要求，確保各項信貸業務操作規范；進一步規范信貸業務操作，給信貸從業人員列明操作規范，規定前、中、后臺人員應按照一致的操作程序發放貸款，對可能存在的操作風險點再細化到崗位，嚴格依照規程投放貸款，確保制度貫徹到位。細化流程既可以提升放貸效能，也可以明確各環節的職責，一旦貸款出現漏洞，便能及時準確地問責，這不僅可以起到較強的風險提示作用，幫助員工糾正自身工作中存在的不足，還對提高新入職員工工作能力、建立良好的行為規范具有很強的指導意義。

嚴格落實完整的貸前調查，對于客戶提交的基本資料一定要認真審核其真實性，深入分析貸款用途、額度匹配情況；重視客戶的經營信息、家庭信息、個人品行的全面調研，除去實地調查借款人經營場地、住所地獲取必要信息外，還可以向借款人街坊鄰居打聽借款人真實家庭情況和個人品行，側面核實借款人經營情況。審查人員一方面要能夠客觀地對客戶經理收集的借款人的各項信息資料進行復核，另一方面要對信貸人員整理的調查資料的完善度進行核查，并完成審查報告的撰寫，按流程進行審核，保證審核高效有用。要全面落實貸后管理工作，信貸人員在發放貸款后，要按信貸資金管理要求檢查客戶的貸款資金是否挪作他用，了解客戶及其擔保人盈利情況、家庭情況的變化，如果未按規定用途使用，或者客戶及其擔保人出現重大不利變化，影響到客戶的償債能力，要及時查明原因并上報，必要時提前收回貸款，以免造成實質性風險。

3.4 加強信貸專業人才隊伍建設

金融機構競爭的本質是人才的角逐。信貸業務是農村商業銀行主要收入來源，因此，加強信貸專業人才隊伍建設，對提高農村商業銀行的信貸風險防控水平，增強核心競爭力起著至關重要的作用。推進農村商業銀行專業人才梯隊組建，第一，從嚴把控入門路徑，確保新進信貸員工的質優效高，信貸崗位的員工至少應有基層網點從事三年以上的內勤業務的工作經歷，熟知行內各項制度、規范，通過筆試進行選拔后，進入為期半年的信貸崗位試用階段，在這半年內不得作為第一責任人發放貸款，只能作為B 崗協助調查，同時業務量的考核不能少于該行新增貸款業務的加權平均數量，在試用期結束后，根據所調查貸款的質量對其進行綜合評估，判定是否正式入選。第二，要加強對已入選信貸職位的存量員工進行繼續教育。農村商業銀行應根據當前信貸人員的實際訴求，制訂對口的培養計劃，根據新進員工的崗位進行分類培訓。定期梳理近期規章制度及業務重點，組織信貸業務知識測試，以考促學，形成“比學趕幫超”的良好學習氛圍。在人員配置上，盡量做到以老帶新，新老搭配，讓有經驗的老員工指導年輕員工，盡快提高現有信貸人員的綜合素質［5］。

3.5 培養內部控制企業文化

內部控制文化是某些群體一定的內部控制活動中，慢慢養成并被大家接納的具有目標導向、品德指引、規范行為等要素的總稱。它是企業文化的重要組成部分。而農村商業銀行的內部控制文化，不但要具有凝心聚力、規范行為的作用，還要能幫助員工建立個人價值觀、幫助銀行建立品牌效應。良好的內部控制氛圍是農村商業銀行發展的不竭動力，有助于提升其外部形象，彰顯不凡的內部控制管理理念和高超的管理能力，良好的信譽直接升級為寶貴的無形資產。首先培養良好的內部控制企業文化，農村商業銀行應充分認識內部控制的重要性，樹立科學、連續及可行的內部控制目標，目標要與企業整體經營方向契合。其次提高內部控制在管理層和廣大員工心中的認同感，鼓勵工作人員積極向上，讓每位領導、職工感受到自己的合規工作對企業目標實現具有關鍵作用，獲得歸屬感，像紐帶一樣，把基層員工、中層管理、高層決策、經營目標緊密地捆綁起來，同心同德，歸屬團結。再次，全力實施合規文化建設，第一是制度的建設，要不斷創設細致配套的規章，規范而明朗的流程，科學而嚴格的問責，使用規范約束員工的行為，讓他們不敢違規。讓冷冰冰的崗位需求逐漸演變成鮮活靈動的員工的內在素質，完美地呈現一個普通人到合格銀行人的華麗轉身。第二要舉行形式各異的教育活動，如組織詩歌誦讀、合規知識競賽等，無形中通過各種規范作用于員工的行為，讓員工不愿違規。第三，合規文化建設要“以人為本”，需由各層級職工全力協作，深入執行，唯有如此，內部控制文化才能積厚流光。最后，合規自查的工作要常抓常新，形成自我督促的第三道防線，在自查中秉持對照他人反思自我，監督他人鞏固自身，監督與被監督的雙重合體，自覺打牢防線，及時勸阻和制止他人的違規事項，徹底抵制不良風俗的侵蝕［6］。

3.6 建立風險識別和預警機制

農村商業銀行是在經營與風險的博弈中獲利，要辨識貸款隱患，筑牢業務防線。通過風險識別機制，在風險事件發生之前，感知風險、分析風險。即運用系統方法識別所面臨的各種信貸業務風險，并分析其潛在原因。一是增強一線客戶經理的風險辨識能力。一線人員處于信貸操作流程的最前端，第一時間與客戶打交道，責任重大。二是加強風險部等業務部室的辨識能力，業務部門的盡職履行是貸款風險的第二道關口。三是加強審計等部門的風險識別能力，提高監督的權威性、嚴肅追責，督促一線人員和風險管理部門盡職履責。風險識別極其復雜，每個階段訴求不同，這也意味著風險辨識的難度較大，既需要相關的系統對必要的信息進行搜集、加工，也需要加入客戶經理自己的判斷經驗，精準地辨識才有助于擬定科學的防范措施，及時規避風險［7］。

及時有效的風險預警可以幫助銀行提前發現風險點，及時采取措施并將所面臨的風險進行量化處理，當風險達到某一個標準時可及時向管理層反映，并采取相關的措施。提高農村商業銀行風險預警能力，要充分考慮農村金融的復雜性和多樣性，結合互聯網大數據對風險指標進行評定，優化預警機制，對用戶實行動態監督；提高風險預警能力，要求農村商業銀行要充分考慮所有可能的風險預警信號，并針對不同風險預警信號進行等級分類，根據分類的結果設置風險級別，從而更好地辨識風險并采取相應的措施。