淺談施工企業合同管理風險與防控

文/魏亞群（中交第二航務工程局有限公司）

路橋、軌道、市政等基礎設施是國民生產經營與生活的共同物質基礎，是城市運行的根本保障。在經濟“穩增長”的目標下，我國大力支持基礎設施建設，并取得了顯著成果。施工企業作為基礎設施建設的主體之一，為我國經濟增長作出了有力貢獻。工程項目建設周期較長，需要施工企業通過合同來協調多種關系，以保證項目如期交工，因此合同管理對施工企業至關重要。

一、施工企業常見合同管理風險概述

（一）投標報價風險

招投標是施工企業取得工程項目建設資格的重要途徑，也是施工企業合同簽訂的基本前提。企業招投標過程中，不只是項目規模、項目所需技術含量、項目建設復雜程度等會對投標報價產生影響，市場環境變化、國家政策更新、資源使用等均會影響投標報價，在此條件下，施工企業投標標價中會存在較大風險。根據對部分現有文獻的分析總結，投標報價風險主要可分為三種：價格風險、施工管理風險以及工程量風險。價格風險產生于物價、人工費等成本的波動。施工管理風險與項目工程建設有直接關系，如果工程項目結構過于復雜，作業條件艱苦，企業就需要考慮安全投入及安全管理風險。工程量風險的高低與否則取決于工程量責任，《合同法》要求項目承包商也就是施工企業承擔工程量責任，若投標時對工程量復核不清，就極有可能導致工程量風險的產生。

（二）合同簽訂風險

根據對當前合同簽訂風險的研究，發現施工企業合同簽訂風險大多與簽訂前的資質審查、合同制定有關。如果施工企業簽訂合同前審查發現合同相對方的主體資格、經營范圍、資質等級、資信情況等資質信息并不到位，對項目合法性、真實性、資金落實情況等了解不夠，沒有對合同簽訂代理人的代理權限進行充分確認，就會有發生合同簽訂風險的概念。而且，合同制定中用語不規范、條款不規范、規定權利義務不對等也會導致合同簽訂風險的發生。施工企業合同中常有“盡可能完成”“x月左右交工”等對合同的標的量、合同履行期限表述不明確的語句，也有“包工包料”等沒有具體描述成本單價或總造價數的語句，這是合同用語不規范的重要體現。施工企業作為合同履行方，有必要審查合同基本條款，但受法律常識匱乏的影響，企業往往在合同簽訂后發現合同條款并不完備。此外，施工企業在合同中如果并未對雙方的責任、義務進行對等約束，也沒有明確指出對方應該承擔的工程變更、工期約定、違約金約定等責任義務，就有極大概率發生合同簽訂風險。

（三）合同履行風險

合同履行指執行合同規定義務，合同簽訂雙方根據法律規定及合同約定，全面、適當地完成合同義務，這是合同管理的核心內容。合同履行風險產生于合同履行的各個環節，如部門溝通、工程變更、工資發放、資產管理等。在項目建設中，施工企業設立專門的管理部門對項目實施全流程動態管理，并促進各部門間的信息溝通。當各部門之間存在信息壁壘時，各自分管不同子項目，管理合力難以形成，有較大可能產生合同履行風險。在工程設計與建設實際存在較大偏差時，工程變更是難以避免的。一旦發生工程變更，施工企業就要對合同中的相應條款進行變更，以書面形式詳細說明工程量、工期變化及額外費用、責任的承擔情況。倘若工程變更并未在合同中體現，也會發生合同履行風險。對于工資的發放，尤其是農民工工資，需要有相應的監督部門來管控工資發放流程，確保工資如期正常發放，避免出現拖欠工資的現象。根據筆者的工作經驗，施工企業有私下操作工資發放的行為，監督管控并不到位，從而引起合同履行風險。在資產管理方面，也有企業存在并未將項目采購資產納入資產管理范圍內的情況，導致資產流失，給合同履行帶來嚴重影響。

（四）合同終止風險

合同一經生效，就對工程建設甲乙雙方的權利、義務的履行產生了法律約束力。當甲方也就是發包方無緣由單方面終止合同，或者是甲方為工程緩建而刻意延長工期，導致合同終止受阻，合同終止風險就會發生，具體包括現金流風險管理、成本風險以及潛在法律風險等。在甲方單方面終止合同的條件下，施工企業按照勞務合同，仍舊需要向管理人員、農民工支付工資及辦公費用，由于難以在工程節點回收工程款，這部分費用的支出就會受到嚴重影響，也會給現金流帶來巨大壓力，嚴重時還會導致現金流斷裂，進一步造成現金流風險。隨著工期的延長，企業所花費的管理費用就會增加，從而增加管理成本風險。此外，甲方單方面終止合同或刻意延長工期導致合同終止受阻，多數情況下并不會直接向乙方發公函對此予以說明，而是從現場管理與施工質量等方面給予乙方壓力，將部分責任轉嫁給乙方。當發生法律糾紛時，倘若乙方缺少確鑿證據，就有較大概率被法院認定需要承擔部分責任，導致潛在法律風險的發生。

二、施工企業合同管理風險的影響因素分析

（一）合同認識不足，缺乏合同法律意識

施工企業決策管理層對合同管理的重要性及各項內容有清晰的認知，具備較強的法律意識，能夠及時察覺合同中表述不清的問題，保證合同簽訂流程的規范性。但是，從當前施工企業合同制定、簽訂及履行情況來看，不少企業決策管理層的合同認識不足，缺乏合同法律意識。合同簽訂過程中，部分企業并未依據國家建設部、工商局推薦的合同范本，而是采用發包方給出的合同，其中著重點明了施工企業的責任義務，但缺少制約發包方的條款。根據上文對合同終止風險的分析，一旦甲方毀約，施工企業難以在工程節點追回工程款。合同簽訂與履行方面，部分施工企業為達到工程承包的目的，在缺乏相關施工資質的情況下違法簽訂合同，并于合同履行中將部分工程非法轉包，不但大大降低了工程建設質量，也樹立了負面的企業形象。

（二）制度建設有待完善，管理機構職能薄弱

合同管理工作的有序開展需要完善的制度加以保障，以防范風險的發生，將風險對工程項目建設的影響控制在最低范圍內。因此，施工企業應當加強制度建設。然而，現有諸多文獻表明，施工企業對于合同管理的制度建設有待進一步完善，相關管理機構職能較為薄弱，并未充分發揮職能作用，主要表現在合同簽訂、審批及履行監督等方面。合同簽訂時，部分企業為獲得市場，大多情況下忽略有明顯缺陷而公平性不足的合同，如合同中甲乙雙方履行的義務條款約定并不明確，合同內容并未覆蓋到合同管理的各個方面等，或者是直接制造“陰陽合同”。合同審批時，一些企業的合同審批程序并不規范，大多由管理決策層直接進行合同審批，缺少招投標文件的評審流程。合同履行監督方面，不少企業并未設置專門的監督機構來行使監督職能，導致企業對合同履行風險的控制不及時、不全面。

（三）人員素質參差不齊，缺少專業合同管理人才

施工企業工程項目數量多、涉及范圍廣，對合同管理專業人才的需求更大。從現階段施工企業合同管理情況來看，存在人員素質參差不齊、缺少專業合同管理人才的問題。具體表現為以下幾點：第一，合同管理理論基礎并不牢固。部分管理人員僅對工程建設知識有所了解，并未充分掌握貿易金融、法律知識，難以滿足工程合同管理需要。第二，風險防控能力不足。一些管理人員對合同管理風險的類型及其產生原因的認識并不全面，往往只關注工程項目建設后的風險控制，而忽略了合同管理不當對風險的影響，在日常工作中只是被動參與管理，難以精準把控風險本質。第三，信息化管理能力欠缺。不少管理人員只會對OA系統等進行簡單操作，而不會使用專業合同軟件來更新、優化合同流程。

（四）信息化建設進程緩慢，合同管理過程追蹤不到位

信息化發展背景下，多種現代信息技術被逐漸應用到了施工企業管理中，加強信息化建設成為施工企業管理創新、轉型升級的主流趨勢。從宏觀角度來看，施工企業信息化建設仍在起步階段，整體建設進程緩慢，盡管部分企業已經建立了財務共享中心，但已有的管理信息化系統對合同管理的過程追蹤并不到位。究其原因，主要有兩點：一是各子系統建設進程不一致，OA辦公系統、ERP系統相對成熟，但與合同管理還存在系統邊界，合同管理并未與其他系統形成有效連接。二是施工企業工程項目較為分散，缺乏統一的合同信息化管理標準。

三、施工企業合同管理風險的有效防控措施

（一）深化合同管理認知，建立合同法律意識

對于合同管理風險的有效防控，首要任務是改變傳統的管理觀念，增強法律意識。施工企業應當加大宣傳力度，通過構建良好的合同管理環境，從上到下深化管理人員的合同管理認知，樹立合同法律意識。線上利用企業內網或釘釘、微信等新媒體工具，定期發布合同管理專業知識、管理成功案例、管理經驗分享、國家相關法律等內容，加強管理人員對合同管理重要性及管理內容的認知，使其明確自身管理責任。線下可參照西北（陜西）國際工程管理有限公司的實踐經驗，就企業合同管理召開集中討論主題會議，組織各部門對當前合同管理情況進行研討、交流，明晰合同管理思路，了解合同法律風險及其控制策略。同時，在企業宣傳欄張貼合同管理相關制度，定期公示合同管理情況，對存在嚴重合同管理不當行為的部門、個人予以嚴肅批評與懲戒，營造和諧的管理氛圍。

（二）完善合同管理制度，合理劃分管理機構權責

施工企業從合同簽訂、合同審批以及合同執行監督等多個方面入手，結合企業實際工程項目合同管理情況，對現行合同管理制度進行完善，優化調整組織結構，合理劃分管理機構權責。這樣既能夠讓合同管理有章可循、有案可查，降低管理的盲目性，也能減少不必要的失誤，實現風險的有效規避。合同簽訂方面，盡量采用國家建設部、工商局推薦的施工合同范本，當甲方有自主擬定合同的行為時，施工企業應對此予以高度重視，仔細斟酌每項條款，尤其是免責條約，盡可能限制甲方的責任、風險轉移行為，保護自身的合法權益。合同審批方面，優化審批程序，重點強化合同價格、工程款支付、資產管理、工程變更、結算方式、違約處理等條款內容的審批。若甲乙雙方對某些合同條款存在分歧，要進行備案登記，以平衡雙方責權利關系，同時強調對招投標文件的科學、全面評審。在此過程中，企業可組織招投標研討會，由招投標部門引導其他職能部門對預算圖紙、結算條件、工程進度、安全保障、合同工期、工程款支付、材料設備供應等招投標文件中的內容進行研究與分析，把握甲方工程項目建設要求及意圖，為合同簽訂風險的有效規避創造良好條件。合同履行監督方面，設置專門的監督機構，負責合同履行的全流程動態監督工作，及時發現、處理合同履行問題，精準識別各類型合同風險，并制定風險應急處理方案。若企業設有法律工作部門，則由該部門承擔合同管理責任，行使合同評審、合同履行監督與組織仲裁等職能。

（三）加強人員素質培養，引入專業的合同管理人才

施工企業日常經營管理中，合同管理風險防控效率的高低與否與管理人員的素質有直接關聯。新的時代背景下，國家基礎設施建設日益完善，相關工程項目數量不斷增加，對合同管理人員的素質要求更高。合同管理人員除了掌握專業工程知識、金融貿易知識外，也要對國家合同、工程建設方面的法律法規有一定的了解，具備基本的合同管理風險預測、防控能力以及信息化的管理能力。所以，加強人員素質培養，引入專業的合同管理人才十分有必要。

例如，某些管理人員知識面狹窄，僅了解工程承包相關知識，對一些金融貿易知識、法律知識并不了解，難以發現合同中存在的法律漏洞。對此，施工企業可加強有關金融貿易及法律的培養，應用案例分析法，組織管理人員對企業以往的合同管理案例進行分析，結合管理成果、法律知識判斷合同制定、管理措施等的合理性，促進人員專業素質的提升。

在人才引入方面，優化現行人才準入制度，提高對合同管理人員的準入標準，財會人員對企業經濟活動進行監督，加強對合同的簽訂、履行等方面的監督，及時指出簽訂合同中存在的風險，嚴格把握是否按照合同條款進行履約，在發生合同風險時盡量減少損失。

（四）深入推動信息化建設，實現合同管理動態追蹤

現代信息技術在施工企業合同管理中的應用能夠幫助企業實時監控管理實踐中可能產生的風險隱患，并予以管理人員提示，提醒管理人員分析風險原因、處理風險問題，促進合同管理時效性的提升，進一步保障工程項目建設質量。

所以，施工企業應當深入推進信息化建設，依托信息化的系統平臺對合同管理各個環節所產生的信息進行有效的收集、處理與運用，進一步實現合同管理動態追蹤。在信息化建設過程中，根據不同的合同管理需求設定子系統模塊。比如，設定合同看板模塊，可實時監控、跟蹤合同履行進度，并對進行進度提醒。設定數據集成模塊，將企業OA系統、ERP系統等集成在統一的系統平臺上。系統運作時，在合同前期定義合同類型，參考國家建設部、工商局推薦的施工合同范本設置合同模板，并固化合同條約，以規范合同內容。合同履行階段，系統覆蓋合同變更、審批、結算與支付、歸檔等多項管理內容，從而避免管理漏洞。合同生效后，電子版合同自動進入相應的檔案庫，管理人員可隨時查看合同。

四、結束語

施工企業合同管理各個環節均存在一定風險，如招標報價風險、合同簽訂風險、合同履行風險以及合同終止風險。倘若風險防控不當，不僅工程項目建設會受到影響，也會對企業高質量發展帶來嚴重阻礙。結合部分已有文獻的對比分析，發現當前施工企業合同管理風險的影響因素具體有如下幾點：第一，合同認識不足，缺乏合同法律意識；第二，制度建設有待完善，管理機構職能薄弱；第三，人員素質參差不齊，缺少專業的合同管理人才；第四，信息化建設進程緩慢，合同管理過程追蹤不到位。對此，施工企業有必要從上到下深化合同管理認知，建立合同法律意識，從合同簽訂、合同審批及合同執行監督等多個方面入手完善現行合同管理制度，并對管理機構權責進行合理劃分，同時加強人員素質培養，引入專業的合同管理人才，深入推動信息化建設，以實現合同管理的動態追蹤，便于及時發現合同管理全流程中的風險，做到風險的及時、有效控制。