內部控制在企業單位會計管理中的有效實施分析

劉影 周口銀龍水務有限公司

內部控制屬于重要的管理過程，融入會計管理中使最終報表結果能夠具備較強的可靠性，進一步地提高企業當前的經營效率。在內部控制執行的過程中需要嚴格按照行業的標準以及法律法規，約束好不同的工作行為，創新現有的內部控制模式，為會計管理工作的順利進行奠定堅實的基礎，滿足企業可持續發展的要求。

一、影響內部控制的主要因素

為了使內部控制能夠在企業會計管理中發揮應有的價值以及效果，在實際工作中需要認真地分析影響內部控制的相關因素，按照實際情況提出有效的應對方案以及優化策略，保證內部控制工作的順利實施。

首先為管理人員的管理目標管理方式，在現代化企業發展的過程中，所包含的環節較為復雜，其中企業管理人員的管理目的和管理方式與內部控制有著密切的關系，也是重要的影響因素。在各項活動實施的過程中，需要建立對應的激勵機制和制衡機制，滿足企業多元化的發展目標。在內部控制實施的過程中需要以經營管理目標為主要基礎，在內部形成完整的責任體系，實施一系列的控制職能以及程序，優化現有的內部控制方案，促進企業發展水平能夠得到全面的提高，并且還需要根據內部控制的要求，搭建更加穩定的內部控制環境。如果在此期間出現管理意識和管理方法的偏差，很難充分發揮內部控制本身的優勢，也會導致各項業務環節中的問題越來越多，影響現代化企業的穩定發展。同時如果管理人員樹立正確的工作觀念以及正確的管理方式，會充分地發揮內部控制本身的價值，為會計管理工作的順利實施提供重要的基礎[1]。從中可以看出企業管理理念和管理方式，對會計管理內部控制的作用較為突出，因此相關企業需要按照實際情況優化現有的內部控制方案，有序地優化現有的工作模式，從而使內部控制制度實施效果能夠得到全面的提高。

除了管理理念和管理方法是影響內部控制的因素之外，風險意識也是內部控制實施的影響因素。在企業發展過程中所包含的業務環節逐漸朝著復雜的方向不斷發展，在此過程中如果企業并沒有樹立較強的風險防控意識，會對企業各項活動的實施造成較為嚴重的影響，同時也很難發現在內部控制活動中存在的各項問題，對企業發展的影響較為突出。因此在實際工作中需要企業按照自身的發展現狀具備較強的風險防控意識，根據內部控制的要求健全對應的管理機制，并且為預算和利潤經營目標的實現貢獻應有的力量，體現內部控制在企業中的重要優勢。以科學化原則為主要基礎，貫穿于不同的內部控制環節，使會計管理工作水平能夠得到全面的提高，滿足企業的發展需求。

二、內部控制在企業單位會計管理中的價值

內部控制在企業單位會計管理中所發揮的價值較為突出。首先，在內部控制制度實施的過程中，能夠保護企業本身的資產，避免出現資金的浪費。企業在經營管理中資產安全關系到企業的發展水平，符合內控管理的工作要求，也會對企業今后的穩定運轉起到重要的基礎作用。在企業管理中會計管理占據重要的組成部分，配合著完善內部控制能夠使管理會計各項資金和資產具備較強的安全性以及完整性，并且也可以實現各個業務環節資金使用模式的全面監督。及時地發現在其中所產生的問題，從而使整體管理活動能夠更加有序地進行，增強內部控制的效果。

其次，在會計管理中實施內部控制還有助于保證會計信息本身的精準性，為后續決策提供重要的資料，防止在各個業務環節中存在較為嚴重的資金浪費。在企業日常發展的過程中要配合著完善內部控制，做好各個業務環節財務信息的科學分析，防止出現信息失真現象的發生，之后再配合著信息的分析和調查，及時的應對在信息管理和資金使用方面所存在的問題。同時和企業戰略目標進行相互的匹配，逐漸的優化現有的內部管理模式，從而使會計管理可以更加有序地進行。同時還可以對各個財務環節進行全面的監督以及管理，對其中的問題采取有效的解決方案，以精準的財務信息為主要基礎，以現有的會計管理模式，為企業的穩定發展提供重要的保障。

最后，在企業會計管理中實施內部控制還有助于降低企業當前的運營成本，在企業發展過程中，通過財務管理幫助企業獲得較高的經濟效益，在內部控制制度實施的過程中，適應企業發展模式，全面提高資金本身的利用率，以此來保證最終的經濟效益。例如在執行內部控制工作中要按照財務管理的要求，對生產產品存貨數量進行全面的盤點，同時還要動態化的了解市場的發展動態，之后上升內部控制本身的戰略地位，做好會計管理工作的嚴格監管，減少在會計管理中存在的各項矛盾，從而提高內部控制的效果。

三、內部控制在企業單位會計管理中的關鍵環節

在內部控制制度實施的過程中，要按照實際發展情況把握主要的關鍵環節之后，再健全對應的規章制度，使整體管理效果能夠符合預期的要求。首先，在實際工作中需要設置有效的控制程序以及方法，科學有序的內部控制離不開制度的支持，對企業制度管理方法也是支撐各項活動順利實施的重要保障。在制度實施的過程中，需要嚴格按照會計管理的各項要求，嚴格執行現有的內部控制工作方案，并且以不同的內外活動為主要基礎，快速地完成信息的搜集以及處理，在部門內部進行信息的快速傳遞。這樣一來如果在會計管理工作中出現問題，可以馬上調取對應的信息，提出有效的應對方案，減少對企業各項活動所產生的影響[2]。在此過程中可以建立對應的監督管理機制，滿足各種信息識別以及搜集的要求，保證內部控制本身的合理性以及完整性。另外還可以在重大管理環節，例如資產處理和資金調度等相關的模塊進行全面的監督，形成相互制約的管理程序，更加清晰地處理不同的資產，以此來凸顯內部控制在會計管理中的重要優勢。

其次，在內部控制工作實施的過程中，還需要建設有效的監督檢查機制，靈活應對在內部控制中所存在的各項問題。在內控管理的過程中需要清晰地劃分好不同的工作職責，并且還需要對資產記錄和計算機程序的權限進行科學控制，及時發現所產生的風險并且配合監督管理機制，約束好不同的工作行為，避免對內部控制工作造成較為嚴重的影響。并且相關企業也可以在內部建立專業性較強的審計部門，形成新型的制約機制。按照會計管理的要求設置內部控制的方法以及程序，使內部控制工作能夠朝著更加規范的方向不斷地發展，和會計管理要求相互的協調，保證企業各項業務活動的順利實施。

四、內部控制在企業單位會計管理中實施的策略

（一）建設良好的內控環境

內部控制在企業單位會計管理中所發揮的作用較為突出，為了優化現有的工作方案，在實際管理時需要按照內部控制的標準，建立良好的內控環境，持續改革現有工作方案，使內部控制效果能夠得到全面提高。首先，領導人員需要引起足夠的重視。在環境建設過程中，相關領導人員需要加強對內部控制重要性的深入分析，在部門內部開展良好的宣傳工作，形成對應的管理氛圍，有效地避免在內部控制中產生諸多的矛盾。之后要按照企業的發展現狀整合會計管理中內部控制的各項資源，落實精細化的工作思路，以此來保證內部控制工作的順利實施[3]。例如在內部控制工作執行的過程中，需要以不同工作環節圍繞基礎業務模式加強對監督管理的重視程度，將權利和義務劃分開來，做好各個會計管理環節的嚴格管理，并且在發生問題時能夠馬上提出更加科學的優化措施，之后再追究到個人在內部形成良好的管理氛圍，防止對內部控制工作的實施產生較為嚴重的影響。通過嚴格的推進在企業會計管理中形成良好的工作氛圍，彰顯內部控制本身的價值。

其次，在內部控制執行的過程中，還需要減少貪污腐敗和不良風氣問題的發生，以內部控制的監督工作職責為主要的基礎，使各項會計管理工作能夠具備較強的科學性以及合理性，進一步地完善監督管理的落實力度。例如在進行財務會計核算工作中需要進行不定期的檢查，反復的核對對應的參數，和企業戰略目標相互地匹配，不僅可以約束好不同的工作行為，還有助于使最終結果能夠具備較強的準確性。通過突擊檢查的方式更能夠約束好不同的工作行為，使各個人員在內部控制工作中能夠保持一定的嚴謹情緒，持續更新現有的工作方案，為內部控制工作的順利進行奠定堅實的基礎。值得注意的是，在會計管理中實施內部控制時需要建立長效化的工作機制，嚴格按照實際使用要求以及標準創新當前的工作方案，并且解決在以往管理時所存在的矛盾，優化現有的工作體系，凸顯內部控制本身的利用價值。

（二）劃分清晰的內控責任

在企業日常發展的過程中，通過內部控制有助于提高會計管理的水平，有效地應對在以往會計管理中存在的各項矛盾，使整體會計管理工作水平能夠得到全面的提高。因此相關企業需要重視內部控制制度的實施情況，優化現有的工作方案，促進內部控制工作能夠具備較強的規范性，也要特別注意在內部控制實施的過程中需要和會計管理要求相互的協調，有效的應對在其中所產生的各項矛盾，并且以保證企業經濟效力為主的基礎更新現有的工作機制，減少違法行為的發生，推動企業在現時期下朝著正確的方向而不斷地進步。在內部控制實際落實的過程中，為了保證工作質量，需要清晰地劃分好對應的工作職責，并且采取激勵措施使各個人員能夠明確自身的工作重點，約束好不同的工作行為，嚴格地推進內部控制在會計管理中的有序實施，為現代化企業的發展提供重要的基礎。在日常管理的過程中，企業領導者需要進一步的加強內部控制的責任意識，采取責任機制優化現有的工作環節，并且落實細節性的工作原則，有效的應對所產生的各項矛盾，在出現問題時需要落實到個人，快速地提出對應的解決措施以及優化方案，強化各個環節的嚴格控制，保證內部控制工作可以更加完善的執行。此外，在內部控制制度實施的過程中，也可以按照其他企業關于內部控制職責的設置特點，和當前企業發展現狀相互的匹配，保證各項權責設置能夠具備較強的科學性，并且持續地更新現有的權利責任模式，以此來提高內部控制本身的執行效率。

（三）加強財務人員的素質

內部控制和會計管理效果有著密切的關系，在各項活動落實的過程中離不開高素質人才的支持，因此企業在內部控制制度實施的過程中，需要強化財務人員綜合素質，靈活的應對在其中所產生的各項問題，并且按照現代化企業的發展方向，掌握自身的工作重點，以此來推動內部控制工作的順利進行。在現代化企業發展過程中，需要按照內部控制的最新標準，合理地設置對應的內部控制培訓模式，講解內部控制的重點以及需要特別注意的問題，避免對會計處理工作造成較為嚴重的影響，并且還需要按照時代發展方向以及自身的進步需求，逐漸地優化現有的會計管理模式之后再配合內部控制制度，對各個人員起到良好的約束作用，減少各種不規范問題的發生，提高內部控制本身的實施效果。

在內部控制人員管理的過程中要建立對應的考核機制以及獎懲措施，全面地激發工作人員的工作積極性，更加認真和一絲不茍地完成當前的內部控制任務，有效地解決在以往工作中所產生的矛盾，使內部控制工作能夠朝著專業化的方向而不斷地發展，并且相關領導還需要做好各個內部控制環節的有效監督以及檢查。按照不同工作職責提出接下來的工作任務，在內部形成較強的凝聚力，以此來推進各項內部控制工作的順利進行。

（四）制定科學的管理制度

在內部控制工作實施的過程中，離不開規章制度的支持，但是原有的內部控制制度存在制度滯后性的問題，無法滿足現代化企業會計管理內部控制的標準，因此在實際工作中需要突出與時俱進的工作思路，為企業當前的發展提供重要的基礎。

首先，在規章制度建立的過程中，需要和企業現代化發展目標相匹配，保證各項制度能夠具備較強的專業性，在其中要將重點放在會計預算以及會計核算的不同的模塊，搭建綜合性較強的管理體系，通過完善內部控制推動會計處理工作的順利進行后，在部門內部合理劃分好對應的工作職責以及工作任務，減少對內部控制所產生的各項影響。通過基礎性的工作使最終結果能夠得到充分的保證，彰顯內部控制在會計處理方面的重要優勢。

其次，在日常工作中企業還需要具備較強的反思意識，按照內部控制實施中所產生的問題快速地提出對應的應對方案，并且提出更加高效和控制能力較強的管理模式，將資產管理當作重要的財務管理任務來完成之后，再配合內部控制制度，使各項管理環節能夠具備較強的規范性。

最后，在制度建立的過程中還需要搭建完善的信息管理系統，這主要是由于在現代化企業發展過程中所包含的信息類型較為復雜，如果并沒有做好各個環節的整理以及優化，會對內部控制工作造成較為嚴重的影響。因此在實施工作中需要以內部控制為主要的基礎，利用信息技術將內部控制信息在部門內部廣泛的傳播，幫助工作人員提出有效的應對策略，強化內部控制本身的執行力。

五、結語

企業為了在新時期下提高自身的發展實力，獲得預期的經濟效益，在實際工作中需要逐漸地優化會計管理方面的內部控制模式，按照實際情況健全對應的管理機制，有效地解決在以往會計管理中所存在的各項問題，落實精細化的工作思路，嚴格地推進各項管理活動的有序實施，在內部創設良好的內部控制范圍，以此來保證會計管理工作的順利進行。