企業破產清算法律風險控制研究

駱光彬

貴州衡一律師事務所，貴州 貴陽 550000

隨著我國市場經濟發展的不斷深入，面臨越來越激烈的市場競爭，一些企業倘若難以有效應對市場資源調配、市場產業布局帶來的沖擊，則必然會陷入破產的窘境。就《企業破產法》而言，倘若企業難以對到期的債務予以清償，并且資產金額難以對所有債務予以償還或出現清償明顯不足的情況，則債權人、債務人即有權向人民法院提出對企業予以重整或破產清算等請求。企業在向法院提出破產清算申請后，法院應為企業派遣破產清算管理人，通過破產清算管理人對企業剩余資產開展界定、調查、分析、清理等工作，并通過科學有效的破產清算審計方法、審計策略，合理制作破產清算財務報告，進而為債權人、法院及時掌握破產企業資產狀況提供有效便利。企業破產清算，對于債權人而言，可依托這一法律程序維護自身合法權益，盡可能減少自身遭受的損失。依托對企業破產清算行為予以規范，更可調節市場正常的債務清償秩序，進一步推動市場經濟的合理配置，促進社會經濟的有序健康發展。然而在企業破產清算中，往往會面臨各式各樣的法律風險問題，使得企業破產清算難以有序開展。因此，本文對企業破產清算法律風險控制進行研究分析，具有十分重要的現實意義。

一、企業破產的相關概述

（一）企業破產的含義

企業破產，主要指的是企業在市場經營發展中，受一系列主客觀因素影響，使得負債額達到或者超出所占有的所有資產，難以清償到期債務、資不抵債的一種企業行為。在資產管理中，債權人可通過相應的操作程序，對于破產企業的資產予以平均受償處理，進一步使破產企業能力范圍外的債務得到免除［1］。現如今，全球范圍內的企業破產清算現象尤為常見。依托開展好對企業破產清算的管理控制工作，可讓債權人獲得公平公正的待遇，進一步保障市場經濟的可持續健康發展。

（二）企業破產清算的必要性

企業破產清算的必要性主要表現為以下幾個方面：一是維護債權人的合法權益。企業破產清算，講求基于法律權威保障，依托正規法律程序，使債權人合法權益得到有效維護。在如今市場經濟發展不斷深入背景下，不少企業在經營不善、宣告破產后，會由于難以償還高額的賠償費用，而產生逃債、廢債的行為。市場運營體系的有序運行有賴于誠信體系的構建，企業債權作為企業信用的重要體現，破產后逃廢債行為不僅會侵犯債權人的合法權益，使其遭受經濟損失，還會對市場經濟有序健康發展造成不利影響；二是促進市場經濟發展機制發展完善。企業破產清算可促進營造出和諧良好的市場競爭環境，讓擁有良好發展機制及潛力的企業獲取生產發展空間，并推進我國市場經濟發展機制的發展完善，保障破產企業有序退出市場運營機制，實現市場中企業之間的公平競爭。與此同時，依托企業破產清算問題的解決，還有助于市場資源的優化配置，提升資金使用效率，防止出現資源浪費、資金流失等不良現象；三是保障市場經濟可持續健康發展。企業破產清算主要體現了市場經濟運行及市場信用，通過對破產企業經營終止后相關經濟問題的有效處理，可維護市場經濟政策秩序，促進市場經濟的可持續健康發展。

二、企業破產清算的法律風險類型

（一）企業瀕臨破產的法律風險

企業破產的原因主要可分為外部原因和內部原因。其中，外部原因又表現為宏觀經濟政策影響、企業所處行業影響以及突發事件影響等；內部原因表現為企業戰略不當、管理層決策不合理、企業財務管理不當等。市場經濟秉承價值規律，講究優勝劣汰、公平競爭。隨著市場經濟發展的不斷推進，一些企業由于內外部原因出現虧損情況，務必要構建起一個科學完備的市場主體推出機制，以維護債權人的合法權益，并為破產人創造重生的機會，推動市場資源的優化配置。企業破產即宣告了企業的死亡，是企業經營發展中面臨的最大風險。如何及時意識到企業瀕臨破產的情況，并做到采取有效及時的應對策略，讓企業能夠轉危為安，是企業相關人員所需思考研究的一項重要問題。

（二）破產申請中的法律風險

破產申請指的是債權人、債務人向法院提出開始破產程序的訴訟申請。伴隨《公司法》對企業設立門檻的放寬，讓近年來企業破產呈現出不斷增多趨勢，對于企業破產申請中的法律風險，主要表現出下述幾個方面：一是債權人不具備破產申請資格。破產主體資格，亦可稱之為破產能力，指的是存在破產原因的債務人擁有法律層面走破產程序的資格，如果債務人沒有破產主體資格，法院則不會受理其申請。而就我國《企業破產法》而言，僅企業法人擁有破產申請資格。但金融機構盡管屬于企業法人，而由于其破產不論是對社會還是對眾多用戶都會帶來不良影響，因而《企業破產法》對金融機構做出了特別規定，也就是在金融機構破產前先走接托管程序，如果在被接托管后依舊難以解除債務危機，則才可進行破產程序［2］。因此，在破產申請時，要有效評定其擁有債權人申請資格與否，以此有效防范引發不必要的法律風險。二是申請人不是申請權利人。基于《企業破產法》相關規定，可申請破產程序的權利人包括債務人、債權人等，另外，金融機構在符合破產要求時，金融監管部門亦可依法對其提出破產申請。值得一提的是，債權人申請破產時要滿足下述幾種條件：1.這一債權需要是在民事債權基礎上形成的，諸如行政債權、勞動債權的權利人不具備申請啟動破產程序的權利；2.這一債權不存在爭議情況。債權人可向債權發起異議，倘若異議成立，則破產申請將可能無法通過受理；3.這一債權為已達到清償期限的債權。諸如附條件、附期限的侵權，由于其為達到清償期限，難以證明屆時債務人無法清償，因而該種情況下的債權人不屬于破產申請權利人；4.這一債權沒有超出訴訟時效。超出訴訟時效的債權即意味著失去了司法強制執行力，所以，在該種情況下將無法經由破產程序以執行債權。除此之外，破產申請中的法律風險還涉及債務人沒有達到破產界限、對應申請法院不具備管轄權等方面。

（三）破產管理人制度中的法律風險

破產管理人，主要指的是在受理破產申請后，基于法院監督下全面接管破產財產，并致力于對其予以界定、調查、分析、清理等的專業結構。對于破產管理人制度中的法律風險，主要表現出下述幾個方面：一是破產管理者確認風險。由于破產管理人通過法院確認后，便很難免去其職務，所以破產管理者的確認符合相關條件與否至關重要。一方面，由于破產管理者是由具體的人員構成的，倘若法院在確認具體人員時，沒有對每位人員的相關情況進行深入審查，如果做出不合理確認，則勢必會造成相應的法律風險；另一方面，由于我國還沒有構建起健全的管理人市場準入制度，法律法規對職業資格規定不夠細致，由此一定程度上加大了破產管理者的確認風險；二是破產管理人無法正確履職風險。無法正確履職風險，主要指的是破產管理人未能很好地履行自身的權利、義務，對其他相關主體合法權益構成侵犯的行為。倘若法院或債權人會議沒有第一時間發現這些行為，不僅會對破產程序有序開展造成不良影響，還會讓各方權益受到不同程度的侵犯［3］。

三、企業破產清算法律風險的控制原則

（一）事前防范原則

事前防范，主要指的是最大限度消除法律風險引發的可能性。所以，事先防范是企業破產清算法律風險控制的一大前提。例如，在企業組建或者合同簽訂前的審查，對于企業做出相關決策前的風險評估等，均需要企業采取有效規范的行為，并通過相關專業人員進行全面審查，對各種法律風險進行深度排除。相較于事后彌補，事前防范不僅消耗成本低，而且收效明顯，無需進行諸如訴訟、仲裁等程序，即可保障企業破產清算的有序開展，將一系列非必要法律風險扼殺在搖籃里。

（二）事中控制原則

事中控制，主要指的是在企業破產清算實踐中，通過建立完善相關法律機制，將法律責任嚴格落實到每個部門、每個人員身上，進而達成對法律風險的全面實時監控，將其控制在合理范圍內。相較于事后補救，事中控制具有降低成本、降低法律風險控制難度等優勢。因而，事中控制是企業破產清算法律風險控制中至關重要的一環，例如，在合同管理、知識產權管理、糾紛案件管理、對外投資、招投標管理等工作中，均需要企業構建起全面完善的防控機制，增強必要的責任主體意識，切實讓企業破產清算法律風險能夠在事中控制中得到有效消除。

（三）事后補救原則

事后補救，主要指的是在企業破產清算法律風險引發后，依托企業法律部門，與相關司法部門開展有效交流配合，盡可能保證破產清算的有序開展，以及減少或挽救企業相應的經濟損失。相較于事前防范、事中控制，事后補救要求企業要積極進行司法救濟，基于相關法律法規，以使自身合法權益不受侵犯。因此，這一過程需要投入更高的成本，同時處在相對被動的地位。不過，企業通過與相關司法部門的有效交流配合，盡可能維護自身的合法權益，不僅可減少法律風險，還可切實降低自身面臨的損失。

四、企業破產清算法律風險的控制策略

（一）提升企業的法律行為能力

為保障企業破產清算的有序開展，維護企業合法權益，應提升企業的法律行為能力，具體而言：應建立完善企業法律顧問制度，既可將法律顧問設置成企業內部的特定崗位，也可與第三方法律服務機構構建長期合作關系。在涉及到諸如無償、低價轉讓財產等經濟活動時，應以完善嚴謹的要式合同為重要前提，同時在合同條款中確立受益方因破產清算需要無條件剝離所轉讓財產［4］。

（二）加大對現行企業破產政策的宣傳力度

新時代，應不斷推進企業破產政策的發展完善，為保障企業破產清算法律風險控制工作的有序開展，應在企業破產清算中加大對現行破產政策的宣傳力度，為企業破產清算營造一個和諧良好的氛圍。在實際宣傳中，應依托完善的法律制度，以進一步提升企業破產清算的規范性、透明度，同時在企業破產清算中構建規范化的監督體系，切實提升企業破產清算質量、效率［5］。

（三）展現《會計法》的威懾力

伴隨著我國《會計法》的施行，為降低財務賬冊不完整的引發概率，應充分展現《會計法》的威懾力。一方面，基于企業法務工作，應讓企業決策層、全體股東明確會計憑證法的基本精神，并可切實掌握違法后的懲戒手段；另一方面，在如今企業財務信息化發展時代應加大財務信息的痕跡管理力度，與此期間應積極引入具備良好專業素養人員的參與。

（四）完善破產管理人制度

在全面企業破產清算中，破產管理人扮演著十分重要的角色，其他部門或組織更多只發揮監督或輔助作用。為此，必須要完善破產管理人制度。一是應完善破產管理人選任工作，要求破產管理人不僅要具備基本的法律專業知識，還要具備過硬的處理資產的專業知識、技能及商業經驗，以及要具備良好的職業道德素養；二是在確認破產管理人過程中，應評定其具備承擔與其從事破產管理活動風險相符的民事責任能力與否。倘若發現破產管理人存在有違法律規定的，或存在侵犯債權人合法權益的行為的，應及時進行制止并報告法院對破產管理人進行更換［6］；三是在進入指定破產管理人程序時，相關第三方機構或個人發現與案件存在利害關系的，應主動申請回避并向法院提交書面說明。

總而言之，隨著市場經濟發展的不斷深入，面對日趨白熱化的市場競爭，企業破產現象層出不窮，為盡可能降低破產企業對社會發展帶來的負面影響，必須要開展好企業破產清算風險控制工作。在此過程中，必須要有效明確企業破產清算的必要性，結合具體的企業破產清算的法律風險類型，做好事前防范、事中控制、事后補救，從提升企業的法律行為能力、加大對現行企業破產政策的宣傳力度、展現會計法的威懾力等不同方面入手，切實為風險控制奠定堅實基礎，保障企業破產清算有序開展，促進社會經濟的可持續健康發展。