解析商業銀行跨境人民幣報送與核查

文/金砭 編輯/白琳

商業銀行應全面梳理跨境人民幣業務與渠道，做好相應數據采集和報送，完善報送系統功能，做好跨境人民幣報送工作。

跨境人民幣政策的不斷優化與業務的持續發展離不開高質量的報送數據。隨著跨境人民幣業務的蓬勃發展，跨境人民幣數據報送的內涵和范圍也更加豐富和廣泛。本文對跨境人民幣報送的框架、跨境人民幣收支信息的報送、跨境人民幣收支數據的核查等進行梳理和解析，為商業銀行做好跨境人民幣報送工作提供借鑒。

跨境人民幣報送的框架

中國人民銀行在2018年專門編寫出版了《人民幣跨境收付信息管理系統（RCPMIS）操作和信息報送指南》（以下簡稱《報送指南》），與人民銀行在日常報送管理中發布的通知、培訓文件等，共同構成了跨境人民幣報送體系。

報送范圍

《報送指南》共列舉了30余類需報送的報文信息，報送的內容可歸納為4類：第一類是收支信息，包括人民幣跨境收支信息、涉外資金境內支付結算信息、境外主體之間主體劃轉業務信息、人民幣相關外幣收支信息等。收支信息不只報送人民幣，部分涉及外幣的業務（如以人民幣計價外幣結算的貨物貿易收支、部分跨境投融資業務等）也需要報送。第二類是合規登記類信息，包括企業激活信息、跨境投融資信息、擔保及履約信息、跟單結算及貿易融資信息、跨境購售信息、跨境雙向資金池備案信息等。第三類是賬戶信息，包括涉外資金專用賬戶（外債、資本金、境外放款、跨境雙向資金池專戶等）、非居民機構人民幣賬戶等。第四類是賬戶余額及證券持倉類信息。

跨境人民幣報送內容基本涵蓋了現有的跨境人民幣業務范圍，并包含了由人民銀行實行本外幣一體化的宏觀審慎管理的業務，如境外放款和全口徑跨境融資等。

報送時限

跨境人民幣的報送時限要求分為四類：一是業務辦理次工作日內，如人民幣跨境支出信息等。二是業務發生5個工作日內，如人民幣跨境收入信息、賬戶開關戶信息等。這一類信息要特別注意的是，5個工作日包含業務發生當日，即報送截止日為T+4。三是月初5個工作日內，如各類賬戶的余額信息、證券投資的持倉信息等。四是需業務發生前要報送，比如跨境激活信息、對內投資合規信息和對外投資信息等。

跨境人民幣收支報送和國際收支報送的差異

一是企業基本信息的備案方式。企業辦理首筆跨境人民幣業務前需在主報告行辦理企業激活，填寫《企業信息情況表》，首次激活后，企業在任何一家銀行網點辦理業務均無需重復辦理激活。企業在任何一家銀行網點首次辦理跨境業務前，均需要填報《組織機構基本情況表》。此外，境外企業在境內銀行辦理收支無需辦理激活，但需建立《組織機構基本情況表》。

二是對于跨境收支的數據采集口徑、采集要素及申報單據。跨境人民幣報送中的跨境收支指居民和非居民之間的交易，跨境收支信息從境內主體的角度報送，跨境人民幣的收支信息報送基本采取了國際收支框架，如使用了國際收支的交易編碼體系，但在具體的數據報送中存在如下差異：

（1）數據口徑。跨境人民幣報送中將非居民機構境內賬戶與境外的往來及非居民機構境內賬戶間的往來納入人民幣境外主體之間資金劃轉業務信息中報送，而非跨境人民幣收支中進行報送；該類業務在國際收支報送中納入跨境收支報送，非居民機構境內賬戶間的往來則無需報送。另如合格境外機構投資者（QFII）、人民幣合格境外機構投資者（RQFII）項下境外投資者將資金用于境內證券投資的，國際收支明確其NRA賬戶（即證券托管賬戶）資金在境內的收支不用報送，但該業務需報送跨境人民幣收支信息。

（2）采集要素。跨境人民幣相比國際收支多采集了交易對手銀行、貨物貿易項下物流明細等要素信息；國際收支相對跨境人民幣多采集了收付款類型、資本項目下外匯局業務編號等要素。此外，國際收支對于境內居民個人等值5000美元以下的跨境收支僅需采集基礎信息，跨境人民幣則無此金額區分。

（3）申報單據。國際收支采取標準化申報單據，如《境外匯款申請書》《涉外收入申報單》和《對外付款/承兌通知書》，跨境人民幣使用《人民幣跨境結算收/付款說明》作為報送單據，且在便利化項下，跨境人民幣可以不填寫收付款說明，僅憑收付款指令辦理業務。

跨境人民幣報送的注意事項

第一，企業激活是大部分業務數據報送的基礎。包括合規登記、涉外資金賬戶開立及跨境收支的報送等，建議銀行為企業辦理相關涉外資金專用賬戶開立或者跨境收支等業務前，先辦理企業激活。

第二，部分外幣業務需要報送。實行宏觀審慎管理的業務，如境外放款或全口徑跨境融資項下業務需報送外幣信息，包括跨境信貸融資信息和跨境收支信息等。且境外放款業務一般為關聯公司間借貸，還需在收支報送前根據借貸雙方的關系或集團內部的跨境投融資關系報送對內直接投資合規登記或者對外直接投資合規登記信息；納入全口徑跨境融資外幣跟單結算、融資性內保外貸等也需報送在RCPMIS系統中。根據《關于進一步優化跨境人民幣政策 支持穩外貿穩外資的通知》（銀發〔2020〕330號），外債的提款幣種和簽約幣種可不一致，對于以人民幣簽約，但以外幣提款和還款的外債業務也需報送跨境人民幣收支信息。

第三，部分業務存在邏輯校驗關系。如對于資本類的業務，存在報送中的“先登記后匯兌”要求，即在報送跨境收支前要報送相關合規登記信息。如外商投資企業接收一筆境外股東的投資款項，報送收入信息時企業除需辦理激活之外，還需報送對內投資性合規登記信息，企業的人民幣資本金賬戶還需報送涉外資金專用賬戶信息。上述信息報送完畢后，跨境人民幣資本金入賬后報送的跨境收入信息才能成功報送。再如外商投資企業使用人民幣辦理利潤或分紅匯出，前期企業可能接收的為外幣投資資本金，但使用人民幣匯出利潤或分紅前，需補報對內直接投資合規信息。

跨境人民幣收支信息的報送

跨境人民幣收支信息是跨境人民幣報送體系中的基礎性報送內容，跨境人民幣中的“跨境”也主要體現在收支的跨境場景中。跨境人民幣報送中的跨境收支指居民和非居民之間的交易。除了便利化業務之外，跨境人民幣收支需客戶填寫《跨境人民幣收/付款說明》作為申報單據，該申報單據由銀行指導客戶填寫。收付款說明涵蓋的要素實際可以分為兩部分，一部分為基礎信息，另一部分為申報信息。基礎信息涵蓋了申報人名稱、組織機構代碼、收付款金額及收付款日期等基本交易要素。申報信息包含了物流明細（貨物貿易項下）、交易編碼（非貿易項下需填寫）、交易附言、交易對手國別等描述交易性質的要素。

申報信息要注意交易編碼的填寫。與國際收支申報單據的不同在于，一是貨物貿易項下不填寫交易編碼，填寫物流明細；二是不同交易背景的交易編碼填寫在對應欄位下，不可填混；三是跨境人民幣收付款說明的交易編碼不限2個，一筆跨境收支包含多種交易背景的，國際收支的交易編碼最多可以填寫2個，但跨境人民幣收付款說明的交易編碼可超2個。對于RCPMIS系統中需要報送的要素，但跨境人民幣收付款說明中沒有具體填寫欄位的，建議可以統一放于“備注”欄位，如業務編號、境外結算銀行、交易對手常駐國別以及交易附言信息等。

跨境人民幣收支數據的核查

跨境人民幣收支數據的核查建議從以下三方面進行。

一是查閱RCPMIS系統中提示的遲報和異常數據。商業銀行可以登陸RCPMIS系統“公共查詢”模塊，查詢銀行遲報及異常業務信息。

二是與國際收支、業務臺帳進行匹配核查。通過將跨境人民幣報送的數據與國際收支的具體申報要素中相同的要素，如交易編碼、交易附言、交易對手、交易對手常駐國別、收支日期等進行匹配核查，發現跨境人民幣報送數據和國際收支數據在具體申報要素方面的差異，同時與業務臺賬進行匹對，核查是否存在漏報遲報等情況。

三是對跨境人民幣報送數據自身進行核查。如核查業務編號是否符合業務類型、交易附言與交易編碼的一致性、交易附言填寫的規范性及邏輯性、國別的準確性等。同時對某一時間跨度內的數據進行批量比對排查，如交易雙方都相同的業務的交易背景是否保持一致，同一交易對手是否報送在同一國別等。此外，還應核查數據報送狀態，查看數據是否為“新增成功”或“更新成功”（修改后的數據）等。

綜上，商業銀行要做好跨境人民幣報送工作，一是要全面梳理涉及跨境人民幣的業務與渠道，做好相應數據采集和報送，防止業務遲報漏報；二是要加強跨境人民幣報送隊伍建設，做好數據報送政策的培訓與傳導，確保報送要求的及時傳導與有效執行；三是完善數據報送的事后核查檢查及差錯考核問責機制，通過考核督導提升數據報送質量；四是完善報送系統功能，包括通過直連報送、增加系統校驗功能等提升數據報送效率，減少因人工報送引起的差錯。