論財政稅收制度創(chuàng)新對中小企業(yè)的扶持作用

王海林 煙臺市牟平區(qū)財政局

近年來，互聯(lián)網(wǎng)風暴以蔓延之勢席卷全球，社會各行各業(yè)在這種發(fā)展影響下改變了發(fā)展的模式，隨之而來的是大量資金與競爭對象源源不斷地流入市場，這在很大程度上給我國的中小企業(yè)帶來了經(jīng)營發(fā)展的嚴峻考驗與挑戰(zhàn)。本文從當前我國中小企業(yè)財政稅收工作的發(fā)展現(xiàn)狀入手進行分析，具體論述了財政制度改革創(chuàng)新對我國中小企業(yè)所起到的扶持作用，希望能夠以此促進中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，進而推動我國社會經(jīng)濟的進一步發(fā)展。

一、當前我國財政稅收工作的發(fā)展現(xiàn)狀

社會調(diào)查相關(guān)結(jié)果表明[1]，龐大的稅收支出已經(jīng)成為我國中小企業(yè)的沉重包袱，嚴重阻礙了其進一步的發(fā)展。從目前我國財政稅收制度推行的整體情況來看，國家的相關(guān)扶持政策對于大部分中小企業(yè)在具體落實過程中依然存在各種各樣的問題，使得中小企業(yè)在運營過程中依然難以順利地獲得國家的制度保障，這對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展來說是很不利的。雖然財政部門對中小企業(yè)的相關(guān)情況進行了反復(fù)分析論證，并對其進行了重新的定位，積極倡導(dǎo)通過優(yōu)惠的政策扶持中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，然而由于受各級地方政府宏觀經(jīng)濟調(diào)控保護政策的影響，我國中小企業(yè)的發(fā)展情況依然不是很理想。基于此，我國財政稅收制度在具體落實過程中應(yīng)加強對中小企業(yè)進行深入而透徹的分析。具體說來主要有如下表現(xiàn)：其一，現(xiàn)行的財政稅收制度缺乏應(yīng)有的靈活通變性。目前我國施行的稅收制度只是一味地依據(jù)法律條文硬性地規(guī)定中小企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)額，完全沒有根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)模、經(jīng)濟實力以及實際收益等綜合情況來考慮，并且在具體的稅務(wù)征收方面采取與國有企業(yè)同樣的額度標準，這就導(dǎo)致國有企業(yè)與中小企業(yè)之間的差距越來越懸殊。其二，目前我國的財政稅收制度還不夠完善，配套機制也不夠完整，尤其是地方政府相關(guān)部門還沒有出臺專門面向中小企業(yè)的稅收政策，在執(zhí)行的過程中相關(guān)的法律條文還存在著一些漏洞，因而社會上不可避免地出現(xiàn)了一些諸如偷稅、漏稅等不良現(xiàn)象，使得我國中小企業(yè)的發(fā)展受到?jīng)_擊[2]。

二、推行財政稅收制度改革創(chuàng)新對中小企業(yè)的扶持作用

(一)提供可靠的資金以保證中小企業(yè)的發(fā)展

就一般情況而言，中小企業(yè)的顯著特點是發(fā)展規(guī)模相對較小、企業(yè)內(nèi)部運用管理機制相對來說較為松懈。在這種情況下，中小企業(yè)要想在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟并獲得長足發(fā)展，就必須積極爭取國家政策方面的資金扶持。當前國家的財政預(yù)算逐步增加了一些專門為中小企業(yè)發(fā)展而設(shè)置的幫扶項目，在這些幫扶項目中，針對中小企業(yè)的專項幫扶資金對于幫助中小企業(yè)走出困境，促進企業(yè)經(jīng)濟快速發(fā)展，推動產(chǎn)品升級和技術(shù)的創(chuàng)新，具有十分重要的意義，為中小企業(yè)的健康發(fā)展創(chuàng)造了有利的條件。

(二)推行有利于中小企業(yè)發(fā)展的稅收制度

對于中小企業(yè)來說，財政稅收的傾斜政策主要表現(xiàn)在政府部門在物品采購方面給予一定的偏向性。政府采購是中小企業(yè)生存和發(fā)展過程中獲得發(fā)展資金的主要渠道，通過政府部門的定額物品定點采購政策，中小企業(yè)能夠使企業(yè)經(jīng)營的產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟價值，并且能夠通過這種轉(zhuǎn)化使企業(yè)獲得一定量的發(fā)展資金，從而幫助企業(yè)走出發(fā)展的困境而獲得更好的發(fā)展。政府部門為了幫助中小企業(yè)獲得更大的發(fā)展，在政策制定方面給予了中小企業(yè)適當?shù)膬A斜，以此為中小企業(yè)開通發(fā)展的“綠色通道”[3]。與此同時，政府部門在定額進行物品采購的環(huán)節(jié)中，在中小企業(yè)與國有企業(yè)條件同等的前提下，可優(yōu)先考慮中小企業(yè)，以此最大限度地幫助中小企業(yè)在競爭中搶占先機，刺激中小企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，為其下一步發(fā)展創(chuàng)造良好條件。

(三)深化中小企業(yè)內(nèi)部機制的改革創(chuàng)新

中小企業(yè)要想在發(fā)展中不斷擴大生產(chǎn)經(jīng)營，促進經(jīng)濟水平的穩(wěn)定提升，單純憑借政府部門的幫扶是顯然不夠的，這就需要企業(yè)自身不斷壯大實力，不斷進行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，以優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品打開市場銷路，搶占市場份額，以此幫助中小企業(yè)進一步探尋發(fā)展的新機遇。在激烈的市場環(huán)境中，我國很大一部分中小企業(yè)能夠通過自身努力來維系生存已經(jīng)很不容易了，因此，很難投入更多的精力考慮對企業(yè)自身的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進行調(diào)整以及自主開發(fā)創(chuàng)新產(chǎn)品。對此，財政稅收制度應(yīng)隨著企業(yè)需求而不斷進行創(chuàng)新，在政策范圍內(nèi)給予中小企業(yè)適當?shù)膸头觯畲笙薅鹊貛椭行∑髽I(yè)調(diào)整發(fā)展方向以適應(yīng)市場發(fā)展的需求，不斷促進產(chǎn)品的升級和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，從而使企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品科技的自主創(chuàng)新。

三、財政稅收制度創(chuàng)新對中小企業(yè)的扶持作用的體現(xiàn)

(一)在資金方面的扶持

政府相關(guān)部門要想從資金方面給予中小企業(yè)一定的扶持，就要從根本上加強對財政稅收制度的創(chuàng)新。第一，中小企業(yè)由于自身發(fā)展的局限，一般規(guī)模都相對較小，在管理方面存在不夠正規(guī)化甚至比較松散的問題。因此，中小企業(yè)為了自身的長足發(fā)展，往往需要大量的資金支持以促進企業(yè)的進一步發(fā)展，而政府部門如果能夠根據(jù)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實需求而加強對財政稅收制度的改革創(chuàng)新，制定傾斜于中小企業(yè)發(fā)展的稅收制度，最大限度地為其提供信貸支持，必將促進中小企業(yè)更好地發(fā)展；第二，由于我國中小企業(yè)的數(shù)目較為龐大，這些大大小小的企業(yè)為了自身的生存和發(fā)展，必須進行技術(shù)方面的創(chuàng)新，使之能夠滿足社會發(fā)展的需要，以此實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。基于此，政府部門在稅收政策方面對中小企業(yè)進行必要的幫扶，能夠為中小企業(yè)提供資金方面的支持，從促進中小企業(yè)的不斷創(chuàng)新發(fā)展。

(二)制定向中小企業(yè)傾斜的扶持政策

通過財政稅收制度的改革創(chuàng)新對中小企業(yè)進行幫扶，可以適當?shù)赝ㄟ^政策傾斜的手段，具體來說主要體現(xiàn)在以下兩個方面：第一，政府部門通過定點采購的方式統(tǒng)一采購相關(guān)產(chǎn)品時，可以為定點企業(yè)帶來數(shù)額龐大的資金流，這將會在一定程度上促進企業(yè)的發(fā)展壯大，從而有效幫助企業(yè)緩解經(jīng)營發(fā)展過程中的資金壓力，不斷滿足市場發(fā)展的需求。此外，政府在進行產(chǎn)品的定額采購時，一方面能夠間接地對中小企業(yè)的發(fā)展模式提供指導(dǎo)，使其通過政府定額采購獲得一定的利潤，另一方面企業(yè)還能夠根據(jù)政府部門有價值的指導(dǎo)調(diào)整產(chǎn)品的經(jīng)營方式，以便更好地適應(yīng)社會經(jīng)濟發(fā)展。第二，政府部門通過制定具有傾斜性的財政稅收制度，積極為中小企業(yè)構(gòu)建起穩(wěn)定的產(chǎn)品銷售平臺，不僅能夠幫助中小企業(yè)從中獲得經(jīng)濟利潤，而且還能夠提高企業(yè)產(chǎn)品的市場占有份額，為企業(yè)帶來更大的利潤，進而促進企業(yè)的進一步創(chuàng)新發(fā)展。

(三)通過改革創(chuàng)新財政制度進行扶持

財政部門通過對稅收制度的改革創(chuàng)新，能夠有效推動中小企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，具體來說主要體現(xiàn)在以下兩個方面：第一，從中小企業(yè)的整體發(fā)展狀況來說，由于一部分中小企業(yè)在運營方面存在著一些問題，因此，很難跟上市場經(jīng)濟快速發(fā)展的步伐，阻礙了其進一步的發(fā)展。政府對中小企業(yè)在政策方面給予一定的資金扶持，能夠幫助中小企業(yè)在一定程度上度過發(fā)展難關(guān)，助推其駛?cè)氚l(fā)展的快車道。第二，中小企業(yè)為了獲得更好的發(fā)展，需要對市場經(jīng)濟環(huán)境下企業(yè)的發(fā)展方向及發(fā)展趨勢做出精準的預(yù)判，再根據(jù)預(yù)判結(jié)果對財政稅收政策做出相應(yīng)的調(diào)整，優(yōu)化整合企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，推動企業(yè)發(fā)展不斷邁上新的臺階[3]。

四、推進財政稅收制度深化變革的具體策略

(一)通過對稅率進行調(diào)整來減輕中小企業(yè)的稅收壓力

在經(jīng)濟全球化發(fā)展的新形勢下，中小企業(yè)只有建立健全較為完善的財政稅收體系，才能從根本上緩解財政稅收制度帶來的影響和壓力，促進自身的可持續(xù)發(fā)展。因此，政府相關(guān)部門應(yīng)采取積極有效的策略，并將當前我國的經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀與中小企業(yè)的進一步發(fā)展需求有機結(jié)合起來，根據(jù)具體情況對中小企業(yè)的征稅標準做出適當調(diào)整。除此之外，政府相關(guān)部門還應(yīng)全面考慮我國中小企業(yè)發(fā)展的特點以及企業(yè)員工的薪酬待遇問題，然后有針對性地為中小企業(yè)提供幫扶方面的優(yōu)惠政策，從而幫助中小企業(yè)不斷拓寬融資的渠道，幫助中小企業(yè)站穩(wěn)腳跟并且獲得更加長久的發(fā)展。

(二)建立相對完善的財政稅收方面的法律條例

財政相關(guān)管理部門應(yīng)對中小企業(yè)發(fā)展的實際狀況以及需求做以充分了解，結(jié)合市場運行發(fā)展的規(guī)律做出科學(xué)預(yù)判，然后有針對性地對當前的財政稅收制度及法律條例進行完善，為中小企業(yè)的進一步發(fā)展提供動力支持[4]。具體來說可采取以下方面策略：第一，財政管理部門應(yīng)首先對當前市場經(jīng)濟發(fā)展的整體情況做出精準的判斷與分析，然后結(jié)合當前中小企業(yè)發(fā)展的具體情況進行綜合考量，最后再統(tǒng)籌制定出對中小企業(yè)適當傾斜的財政稅收制度及法律條例，重新規(guī)劃中小企業(yè)在稅務(wù)征收方面的標準，并且將其規(guī)劃納入到國家財政稅收制度建設(shè)之中；第二，應(yīng)積極推進多元化財政稅收模式的建立，并且制定出相對完善的國家財政稅收方面的相關(guān)政策，以此為基層財政稅收工作的高效開展提供一定的制度保障。此外，政府相關(guān)部門還應(yīng)不斷加大對于中小企業(yè)在財政稅收方面的幫扶力度，從政策方面幫助中小企業(yè)更快更好地發(fā)展。

(三)最大限度地降低中小企業(yè)的融資風險

第一，構(gòu)建完善的信用體系，為中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供必要的幫助，從而保證銀行等金融機構(gòu)能夠憑借有效信用評估對中小企業(yè)存在的風險進行識別，以此促進中小企業(yè)在融資信息榮譽度方面的提升；第二，政府應(yīng)通過設(shè)立專項資金，首先保證將中小企業(yè)納入信用擔保機構(gòu)，并且在此基礎(chǔ)上設(shè)立第三方擔保主體。此外，政府部門為了增加中小企業(yè)的融資成功幾率，還可將其作為引入基金的主體來增加中小企業(yè)的融資率，這能夠在一定程度上幫助中小企業(yè)解決社會資本供應(yīng)不足的問題；第三，政府部門可通過設(shè)定獎勵政策來積極推動財政稅收制度的改革創(chuàng)新，以此最大限度地刺激中小企業(yè)擔保機構(gòu)發(fā)揮積極的作用，從而積極為中小企業(yè)爭取到穩(wěn)定的資金渠道[5]。

(四)建立相對完善的財政稅收政策

為了真正在中小企業(yè)的發(fā)展過程中起到一定的幫扶作用，相關(guān)部門在應(yīng)用創(chuàng)新的財政稅收制度時，應(yīng)首先建立起相對較為完善的財政稅收政策。由于中小企業(yè)自身的局限性，在發(fā)展的過程中難免會有這樣或那樣的問題暴露出來，因此，為了促進中小企業(yè)的進一步發(fā)展創(chuàng)新，相關(guān)部門采取必要的措施對財政稅收政策進行整合與優(yōu)化是十分必要的。比如，政府可以針對中小企業(yè)設(shè)立財政稅收方面的獎勵制度，以此助推企業(yè)建立起相對完善的財政稅收方面的法律條例及相關(guān)制度，以此不斷提高中小企業(yè)服務(wù)客戶、服務(wù)社會的支撐能力。此外，為了促進企業(yè)之間形成良性發(fā)展的競爭之勢，并通過競爭刺激企業(yè)更好地發(fā)展，政府部門應(yīng)著力推進中小企業(yè)財政稅收制度的建立，以此幫助中小企業(yè)在市場競爭中能夠站穩(wěn)、走好，促進企業(yè)的進一步發(fā)展。

(五)不斷優(yōu)化企業(yè)的融資問題

財政部門在應(yīng)用創(chuàng)新的稅收制度助推中小企業(yè)發(fā)展的過程中，應(yīng)采取有效策略對企業(yè)的融資問題進行合理優(yōu)化，具體來說主要有以下三方面：第一，大部分中小企業(yè)在發(fā)展的過程中都會遇到融資問題，因此，政府應(yīng)積極采取有效手段，充分發(fā)揮宏觀調(diào)整職能，最大限度地為中小企業(yè)融資提供必要的幫助。比如，政府部門可以建立完善的擔保體系，幫助中小企業(yè)爭取到必要的發(fā)展資金支持，以此促進中小企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。第二，在中小企業(yè)通過銀行融資的過程中，有時難免會遇到部分銀行貸款資金緊張的難題，在這種情況下，銀行一般會采取債權(quán)和股權(quán)相結(jié)合的方式進行融資管理，以此減少自身在貸款方面存在的信用風險，這在一定意義上為中小企業(yè)的后續(xù)發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。第三，為了盡可能地減少市場經(jīng)濟對中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展消極方面的影響，企業(yè)應(yīng)通過多層次發(fā)展資本市場的手段來解決融資方面的難題，使市場在運行機制方面不斷完善，提高企業(yè)的市場競爭力，從而推動中小企業(yè)健康有序地發(fā)展。

五、結(jié)語

綜上所述，中小企業(yè)在發(fā)展過程中對社會經(jīng)濟發(fā)展具有一定的促進作用。政府部門需要結(jié)合市場需求制定相對完善的管理機制，改革創(chuàng)新財政稅收制度，確保中小企業(yè)的良好運行。在推進財政稅收體制改革創(chuàng)新的過程中，政府部門在為中小企業(yè)提供必要的扶持政策外，還應(yīng)積極鼓勵中小企業(yè)實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，進而促進我國社會經(jīng)濟的穩(wěn)定增長。■