大數據時代財務管理轉型的思考

俞亞君

（上海銀聯商務有限公司，上海 200171）

一、引言

財務管理是對企業經濟業務活動所開展的規范化管理，包括生產活動、投資活動、融資活動等，了解業務活動并進行會計核算，將財務信息提供給管理層，由管理層在此基礎上作出相關決策。傳統財務管理工作采用的方法較為單一，所收集的會計數據也以企業自身信息為主，在真實性、代表性方面存在不足，直接影響決策制定的合理性。而大數據時代的到來，將信息技術應用于財務管理中，可以實現高效、準確且完整的會計數據收集，在此基礎上進行會計信息的分析和處理，更易于制定可靠的經營發展戰略，推動企業的現代化發展。因而，現階段企業應積極推進財務管理轉型。

二、大數據時代相關概述

大數據指的是收集、處理、組織大型數據所用到的信息技術，其所面對的不僅是海量的信息，還是多樣化的、高增長率的信息，對這些數據進行專業化處理就是大數據的功能體現。信息科技的發展將計算機技術、互聯網技術帶入人們的生活和工作中，由此產生了越來越多的數據。而這些數據信息僅靠計算機技術很難實現深入的處理，大數據在信息處理高要求的基礎上被開發出來，滿足了當前人們對信息數據的收集、處理需求。

大數據的特點體現在以下幾個方面：一是信息數據量大。計算機技術和互聯網技術的廣泛普及和應用，產生大量的信息數據。二是信息數據種類多。大數據包括結構化數據、半結構化數據等多種不同形式的數據信息，體現出包容性的優點。三是信息數據處理速度快。大數據可以在智能技術的支持下完成對海量信息數據的快速處理，滿足信息應用的更高要求［1］。

三、大數據對財務管理的影響

（一）大數據給財務管理帶來的機遇

1.提升財務管理信息的準確性

傳統財務管理模式因管理方法和時效性等因素的影響，時常出現數據不完整、不準確等問題，很大程度上制約了財務信息的利用價值。大數據時代，企業將信息技術引入財務管理中，利用大數據、云計算等智能技術能夠更全面、更準確地獲取各種財務數據，并對其進行整合分析，大大提升財務數據的可靠性與規范性，減少財務信息錯誤、丟失等情況的發生，有效確保財務管理信息價值和作用的發揮。

2.提升財務決策的科學性

財務管理中預算、決策等都是非常重要的工作內容，通過財務預算對企業的業務經營活動進行整合分析，并為決策制定提供參考依據。傳統管理模式下，財務預算工作的效率較低，影響了財務決策的科學制定。大數據時代，財務預算可以通過大數據技術、云計算技術等實現對多種數據信息的全方位獲取，并在信息技術的支持下科學、快速地分析數據信息，把握數據的內在規律與聯系，有利于制定更具科學性的財務決策。

3.提升財務管理人員的價值

大數據時代，財務管理人員的價值得到進一步提升，不僅在會計基礎工作中發揮作用，而且真正參與到了管理工作中。利用大數據技術對復雜且大量的財務數據信息進行分析，全面反映企業的實際經營情況，掌握企業的財務狀況，方便了財務管理人員職能的發揮，大大提升了其價值。

（二）大數據給財務管理帶來的挑戰

1.傳統管理模式不再適用

在傳統財務管理模式下，財務人員的職責比較單一，只是簡單地進行會計核算、財務分析等。這種管理模式在如今信息化技術廣泛應用的時代已經很難滿足企業的經營管理需要，并且無法為企業決策的制定提供有價值的參考。

2.財務信息安全需要強化

傳統財務管理的信息數據問題多表現為信息缺失、信息不準確。大數據時代，信息環境復雜，信息增長速度快，財務數據處理流程也變得更加復雜，且信息技術本身具有開放性、技術性。當信息數據的某個處理環節出現漏洞或問題時，會直接影響財務信息的安全性，因而在大數據時代推進財務管理轉型過程中，企業要積極做好對信息安全問題的防范［2］。

3.缺乏復合型人才

大數據技術、云計算技術等在企業財務管理工作中的應用給人才結構也帶來了新的挑戰。傳統財務管理模式中，財務人員擁有傳統理念和傳統經驗。大數據時代，財務管理理念和方法均發生了變化，財務人員缺乏對智能化技術的操作經驗與能力，復合型人才的不足在很大程度上限制了財務信息的有效分析和處理，對企業財務決策的制定造成影響。因而財務管理若想實現轉型，須解決復合型人才缺失的問題。

四、大數據時代財務管理轉型的路徑

（一）提高對財務管理轉型的全面認識

大數據時代，必須充分且全面地認識財務管理轉型，了解財務管理轉型的含義與價值，才能促進管理層與各部門為財務轉型發揮支撐作用。企業要積極培養相關人員的思想認識，立足于企業的經營發展實際，為財務管理轉型提供指導，讓管理部門和財務部門均提高對財務轉型的重視度，促使其以前瞻性的視角看待企業的管理與未來發展，進而有序推進財務管理轉型工作。

另外，企業可以利用大數據技術，集中管理生產數據、財務數據和經營數據等，設置專門的數據庫系統，通過綜合分析與處理明確這些信息數據的應用價值。在與傳統管理模式的對比之下，企業管理者可以充分認識到大數據技術在財務管理轉型中的作用，并從其信息反饋結果中明確財務管理轉型在全面掌握企業經營情況時發揮的價值，進而強化其財務管理轉型意識，促使管理部門和財務部門更加主動地開展財務管理轉型工作，為大數據時代財務管理轉型目標的實現奠定基礎。

（二）優化和調整財務部門的組織結構

財務管理轉型要求企業在大數據時代背景下對財務部門的組織結構進行優化調整，開展組織結構的深度改革，進一步提高財務管理的工作效率。根據財務管理實際，采取扁平化管理模式，盡可能縮減財務組織結構的層次，精簡和優化財務部門人員配置，切實轉變傳統的財務管理模式。除了調整財務部門的人員結構之外，也要針對財務數據的分析處理工作設置專門的工作人員，如財務數據和其他數據信息的收集人員、分析人員和處理人員等，分別掌握相應的專業技能，通過信息系統完成各項工作，確保財務部門人員職能的充分發揮。另外，財務管理轉型是財務會計向管理會計的轉變，在相關財務權限安排上，企業也要結合實際需要作出調整，按照集權和分權交叉的方式開展全面的財務管理工作，轉變財務管理方式的同時，也可以提高財務管理水平，有效應對財務風險，保證企業穩定運轉。

（三）充分落實價值管理導向職能

大數據時代，推進企業財務管理轉型須充分落實價值管理導向職能。從傳統財務管理實踐來看，提高企業價值常采用的財務手段多為推遲應付賬款的支付時間，并精準定位應收賬款的收回時間。雖然這種財務手段可以為企業帶來一定的價值，但無法滿足企業戰略發展的實際需要。依托大數據技術等智能技術的支持，企業應認識到當前業務環境和財務管理功能的變化，轉變財務管理職能，即了解大數據時代財務管理的價值服務作用，不僅要落實其決策技術服務職能，更要落實其價值管理導向職能，充分滿足企業經營發展戰略目標的需求，為企業創造更多的價值。并且，大數據技術促使會計操作方式變更為自動化形式，更有利于對人力資源、物力資源和財力資源進行合理配置，并充分發揮其價值［3］。

（四）加強對財務成本控制的重視

企業在大數據時代背景下開展財務管理轉型，應提高對財務成本控制的重視度，加強財務成本控制機制建設，確保財務管理工作質量。對于財務支出，企業要秉持經營管理實際堅持不相容職務相互分離的原則，合理設置崗位職責，讓部門員工均嚴格按照財務管理制度規定執行相應的工作任務，在互相監督的基礎上確保所獲信息的準確性和完整性，通過大數據技術對各種財務信息進行多維度分析，為財務支出控制提供參考。對于財務收入，利用信息化財務管理系統詳細記錄財務部門的日常票據情況，按照相關規章制度對財務收入進行規范化管理，保證收入信息被完整獲取與整合，通過信息技術開展分析處理，實現對財務收入的有效控制。

（五）構建健全的財務信息共享平臺

大數據時代，推進財務管理轉型須重視信息共享平臺的建設。一方面，企業要搭建數據庫，各個部門之間要建立有效的信息對接通道，從多個信息渠道獲取完整的信息數據，全方位了解企業的經營管理現狀，由此大大提升信息數據的利用率，優化信息共享效果。另一方面，企業要重視技術運用，財務信息共享平臺的創建應符合企業的實際管理需要，進而發揮大數據技術的作用，提高財務管理智能化水平和成效。由專業技術人員在現有研發水平的基礎上完善和優化財務信息系統的功能，并與企業的經營管理實踐需求相結合，構建功能更完善、效率更高的財務信息共享平臺，滿足企業財務管理工作需要。

此外，在構建財務信息共享平臺時，企業也要實現信息化管理，在大數據技術的支撐下構建的信息化平臺應同時具有財務管理特點和信息化特點，其與以往的財務管理模式不同，因此需要有相應的標準加以規范。對此，企業須制定完善的信息化標準或制度，規范財務信息共享平臺的運作［4］。

（六）完善財務管理監督機制

要推進財務管理轉型，企業應完善財務管理監督機制，保證財務管理轉型的深入性。企業要設置強有力的內審機構，由專門的內審人員負責，按照嚴格的內控制度開展事前、事中、事后全過程的審計工作，全方位掌握企業的財務資金動態，明確其流向，并落實規范性的財務管理工作。在這一過程中，利用大數據技術對財務信息進行分析和處理，所獲得的財務數據處理結果相比傳統管理模式下的數據結果更加真實、可靠，并且更易于發現財務工作中存在的問題，能夠有效提升財務管理工作的有效性。

另外，企業要與政府主管部門做好財務信息軟件的對接，通過信息軟件和相關技術的支持對財務管理工作展開監督檢查，考核財務管理工作的實際開展情況，將所發現的問題及時反饋給企業管理者，促使其盡快改正。如此才能加大政府主管部門的監督力度，保證財務管理工作有序開展。

（七）培養信息化復合型財務人員

大數據時代推進財務管理轉型應培養信息化復合型人才，使其掌握扎實的財務專業知識與技能，并具備信息化技術操作能力。提升財務人員的綜合能力與素質，企業要定期組織財務人員開展技能培訓，讓財務人員充分認識并真正掌握大數據技術、云計算技術等智能技術的實踐操作，能夠在財務管理中得到切實運用，實現理論與實踐相結合，提高財務管理工作效率和質量。

同時，企業還要引導財務人員樹立全局觀，將自身發展與企業發展聯系起來，積極主動提升自身能力與水平，實現對財務技能、信息技術的綜合掌握，并發揮職能作用，做好財務管理工作，為財務決策制定和企業經營管理提供關鍵支撐。另外，復合型財務人員還應擁有多元化的能力，包括交際溝通能力，能夠與其他部門特別是業務部門展開良好溝通；組織能力，能夠將各部門有效對接到財務信息共享平臺；此外還包括協作能力、適應能力、職業能力等。

（八）增強財務數據集中管理的安全性

大數據時代，財務管理轉型應增強財務數據集中管理的安全性。過去的發展環境較為單一，企業一般會將市場價值與企業價值等同，然而大數據的出現讓企業處在復雜多變的環境中，這一認識顯然不再合適。要對財務數據及其他相關數據信息進行集中管理，充分考慮到企業經營發展的效益性目標，在此基礎上避免財務信息的單一性與邊緣化，繼續發揮財務信息數據對相關決策制定的支撐作用。

此外，大數據技術的出現與運用是在信息技術前提下實現的，其應用到財務管理當中同樣會帶來信息安全風險，對財務信息數據產生威脅。對此，企業必須加強財務信息數據的安全防護，通過安裝防火墻、殺毒軟件等提高信息化管理系統的安全防范水平，還可以設置密碼機制，根據不同部門和人員的工作范圍劃分權限，設定信息管理系統訪問權限，從而確保企業財務信息數據的安全性。

五、結語

大數據技術改變了企業所處的發展環境，順應改變才能確保企業的穩定發展。其中，財務管理轉型是關鍵舉措。對此，企業應提高對財務管理轉型的認識，調整財務部門的組織結構，構建財務信息共享平臺，并積極培養復合型人才，完善財務管理監督機制，重視財務成本控制，從而切實發揮大數據對財務管理的支持作用，制定更加合理的決策，使企業在大數據時代背景下實現穩定健康發展。