數據價值賦能財務升級的探討

牛瑞雪

（中國人民財產保險股份有限公司河北省分公司，石家莊 050019）

0 引言

隨著全球經濟一體化的發展和我國改革開放的逐步加深，中國逐漸成為世界主要經濟體。在經歷過全球性的次貸危機、金融危機之后，西方國家經濟逐漸趨于疲軟。我國注重經濟發展，通過“一帶一路”建設、亞投行的成立等逐步確立了在世界經濟中的主導地位，我國經濟的引擎作用推動了世界經濟的復蘇和發展。中國經濟的活力離不開國內企業的不斷成長和發展。全球經濟一體化給中國企業帶來新的管理思維和管理理念，財務管理作為企業經營管理的重要組成部分也在不斷成長。財務最初只具備簡單記錄的功能，復式記賬的發明是近代財務的里程碑，公認會計準則的出現和管理會計從傳統會計中分離標志著現代財務進入成熟期。財務的職能是對企業經濟活動的全過程進行確認、計量及報告，并對企業經濟活動和相關會計核算的真實性、合法性及合理性進行審查。面對全球瞬息萬變的經濟環境和國內激烈的行業競爭，財務基本的核算和監督職能無法滿足企業內部人員在多維度和高時效性要求下對經營數據的需求。

財務部門匯總了海量的財務數據甚至前端業務數據，如何有效利用這些數據并使其發揮經濟價值成為學者研究的又一領域。例如，陳澤偉等人認為財務重心正從賬務管理轉為價值管理，在向價值管理轉型的過程中,財務信息化、智能化具有極其重要的戰略意義。郭曉韞總結出挖掘數據價值需要通過確定問題、確定分析邏輯、清洗數據、應用數據4 個步驟。朱有婧運用數據挖掘思維對財務數據分析進行了應用探討。張敦力、羅炫和葛林從預測、決策、控制和評價4 個流程結合大數據探討了企業財務管理創新的路徑。朱煒和綦好東認為必須從核算主導的“傳統會計”向戰略導向的“價值鏈會計”轉變，通過數據歸集識別企業價值鏈進行價值鏈成本分析、價值鏈會計分析、價值鏈績效評價，從而構建價值鏈會計基本 框架。

因此，財務的內容不再只是傳統的計量、核算、報告，財務數據正在制造、服務、金融、醫療、教育、公共管理等眾多領域的財務管理中發揮價值創造作用。但從傳統財務向智能化、數字化財務的升級并不是一蹴而就的，在這個過程中先要整理和發現工作中的痛點，然后找到痛點背后的癥結，采取合理化、可行性的措施才能深化智能財務的變革升級。

1 財務數據價值挖掘的意義

經濟全球化帶來的激烈競爭讓企業管理者對戰略制定所需的相關信息的需求越來越精準化、個性化。高效地提供真實可用的信息是財務數據價值挖掘為公司經營提供的增值服務，體現了財務不僅具有反映、監督的基本職能，更具備價值創造的功能。財務不再僅僅是支持服務類部門，也可以通過自己的數據資產進行價值產出。這種產出可以見效于成本管理、營運管理、預算管理、績效管理、投融資管理、風險管理及戰略管理。

根據企業自身經營特征列出財務口徑風險監控關鍵點數據，對風險數據的常態化監控可以完善企業自身內部控制體系，在長期優化風險數據監測的基礎上逐步建立風險預警系統，可以隨時監控企業財務狀況，防范財務危機，保障企業安全有效運行，保證財務資料真實可靠，提高經營管理水平和效益。

數據價值帶來的財務價值創造、財務風險監督等功能是財務升級的重要組成部分和關鍵手段。數據價值對業務數據的廣泛橫向延伸、對企業以戰略管理為主軸由上向下的縱向延伸，使得財務管理工作職能多樣化，讓財務持續不斷獲得升級能力，全面參與企業經營管理。

2 挖掘數據價值面臨的痛點

財務數據的價值不只體現在固定格式的財務報表中，也不只是以時點為統計標準的經營成果的簡單匯總，這個觀點已經被大眾接受并認同。數據是客觀存在的，數據價值的挖掘以及把數據變成數據資產實施起來并不容易，存在以下痛點。

2.1 財務人員受困于重復性工作

財務人員經常處理的財務工作主要是賬務處理、費用審核、資金支付等，這些工作高度重復且流程明確，機械化操作消耗了財務人員大部分精力，使其無暇再顧及財務創新和財務在企業經營中的價值創造作用。

2.2 計算工具落后

財務工作是一項與數據分不開的工作，無論是財務核算、費用報銷，還是資金支付、預算管理，財務人員每天都要處理海量的財務數據。Excel 表格是目前常用的數據處理工具，用于簡單的數據計算和統計，如果數據量大到以萬來計量時，Excel 的函數計算就需要花費較長的時間。Excel 數據處理只能通過簡單的函數或者簡單的VBA 語言編程進行，無法實現向上的數據匯集或者向下的數據鉆取功能，也無法實現自動圖表比對功能。如果修改取數口徑，可能需要重新進行大量的后臺運算，甚至需要改變程序語句才能完成，耗時耗力，效率不高。

2.3 系統間財務數據采集存在壁壘

隨著信息技術水平不斷提高，企業信息化程度越來越高，以制造業為例，產、供、銷各環節均有專業信息系統提供作業支持，即使不是如制造業這樣復雜的行業，單一信息系統也無法多方位服務于企業。因此，企業每個系統要滿足的需求不同，受制于預算和專業化系統的研發團隊也不同。企業內部存在多個系統，按財務口徑收集數據會面臨技術壁壘，不同的信息語言和不同的內容在不同系統間的異化都會給數據收集帶來很大困難。

2.4 企業內部對財務數據的需求不明確

傳統經營模式下，財務數據主要服務于企業管理者，是管理者進行企業戰略規劃和項目決策制定的重要依據。隨著業財融合逐步加深，財務數據可以更多服務于業務部門。業務部門與財務部門工作模式不同，業務部門更注重實際應用。業務部門與財務部門面臨的服務對象也不同，財務部門服務于企業內部其他部門，而業務部門直接服務于客戶。部門之間的差異化使得財務可能不懂業務的需求，財務提供的數據可能并非業務急需的數據，財務數據無法變現成價值服務于業務。

3 針對財務數據價值挖掘給出的建議

3.1 RPA 助力財務部門提高財務工作效率

財務機器人流程自動化（Robotic Process Automation， RPA）基于人工智能（Artificial Intelligence，AI）技術， 具有登錄應用程序、移動文件和文件夾、復制和粘貼數據、填寫表格、從文檔中提取結構化和半結構化數據、抓取瀏覽器等功能，讓企業在核算、稅務、審計、資金管理等方面實現自動化。近年來，光學字符識別（Optical Character Recognition，OCR）軟件功能顯著增多，可以幫助RPA 識別各種不同格式的發票，省去費用報銷手工填報環節。RPA 在數據抓取方面也能發揮重要作用，如與發票關聯的數據通常是非結構化的，可以對RPA 進行編程以搜索目標數據，然后將其插入表格的正確位置，減少手工處理可能發生的錯誤。RPA機器人能夠模仿特定工作流程中的人類用戶操作，從而減少財務人員在這些耗時且低價值的工作上花費的精力。這使他們可以將工作重心放到更高價值的財務功能上，從而快速提升企業財務工作效率，提高組織內的生產率。另外，RPA 軟件機器人執行的自動化程序是遵循法律法規和會計準則要求設計的，可以有效幫助企業防范合規風險。

3.2 推動傳統型財務人員向復合型人才轉化

在大智移云時代背景下，業、財、技相互融合是發展的大趨勢，這就要求財務人員不僅懂財務，還要懂財務前端的業務，懂與財務、業務息息相關的技術。業務與財務是承前啟后的關系，在自動化水平較高的企業內，業務數據完全可以實現自動記賬為賬務明細，企業的財務人員只有在熟悉本企業主營業務情況的前提下，才能熟練使用財務語言輸出反映企業經營情況的各類報表、報告。財務與技術是相輔相成的，財務對數據處理的需求使得財務信息化要求越來越高，這就存在一個現實問題：懂財務需求的財務人員不懂信息技術，導致其無法按照自己的意愿編制后臺語言程序；懂編程的信息技術人員無法完全理解財務的需求，也并不熟悉財務軟件的運行規則，最終信息技術人員研發的成果無法達到財務人員的使用要求，反復修改會拉長成果轉化進度，在無法滿足終極使用需求的情況下，還需要財務人員手工完成最后步驟的調試。只有培養既懂財務又懂業務和技術的復合型人才，降低溝通成本，才能提高成果轉化效率，讓專業人員釋放巨大的能量。

3.3 通過接口技術打破系統壁壘

企業由于業務和經營管理上的需要，可能擁有多個管理軟件，不同的系統解決不同的業務，如果跨系統之間的業務發生關聯，則需要進行接口的開發。各系統間的數據如何聯通成了至關重要的問題。傳統的方法多是采用數據接口對接方式，即與原來的軟件廠商協調接口，從軟件系統的數據庫調取數據，實現跨軟件系統的數據對接，這個過程溝通難、耗時長、費用高。需求是解決問題的動力。目前有專門的企業研發出軟件接口生成器，可以從軟件界面直接采集數據，在不需要數據庫地址、訪問賬號和表結構字典的情況下，實現異構數據采集功能，并將采集到的數據存儲到指定數據庫，基于該數據庫向外部提供數據接口。企業可以將專業的事情交給專業的人來做，根據自身需求尋找專業數據處理伙伴。

3.4 搭建智能財務框架

智能財務要覆蓋財務的全流程，可從3 個方面搭建框架，一是建設基于業財融合的智能財務共享平臺，二是發揮人工智能在財務共享平臺建設中的作用，三是將財務共享平臺合理對接管理會計平臺。財務只有與業務真正融合，才能發揮出價值創造的效力。然而，長期以來，企業財務體系的最大問題就在于與業務脫節，業財融合在實踐中極少成功落地。在智能財務共享平臺的支持下，財務人員只需事前做好管理控制、預算設置、流程設置，讓大量不增值的審核、做賬、資金支付工序都經由系統自動化實時完成，財務人員可以從煩瑣重復的勞動中解脫出來，聚焦在數據價值挖掘這種能創造價值的工作上。

3.5 加速向管理會計升級

業財融合時代，只會記錄、核算的財務會計已經難以滿足企業發展需要，被淘汰的速度也會越來越快。管理會計著眼于未來，能夠深入企業內部管理，幫助企業降本增效、創造價值，實現利益最大化，更符合企業發展的需要，代表著財務行業的未來發展趨勢。財務人員要在傳統的財務會計基礎上，系統學習管理會計知識體系，建立起業財融合的思維方式，可以通過問卷調查或者現場調研等多種方式有針對性地了解業務部門的需求，研判財務滿足業務需求的可行性，通過項目管理制方式獨立開發數據提取程序。在經營、管理等層面用業務數據融合財務數據，組建個性化數據庫分析體系，讓財務站得更高、視角更廣，對業務的融入能力更強，將財務會計賬冊中的數據變成企業管理實踐過程中的生產要素，形成數據資產。財務通過挖掘數據價值可以服務于業務部門，還可以服務于戰略管理，在戰略制定、戰略調整過程中提供數據支持，實事求是，為公司經營管理保駕護航。

4 結語

財務數據的價值決定著財務價值的發揮。要將財務數據作為生產資料融入企業經營價值的創造過程中，并持續產生價值。讓財務數據的服務業務化，敏捷響應業務需求。創建財務數據平臺，通過這個“數據工廠”完成從數據到價值的加工過程，更快地影響并助力業務開展。讓財務不再只是發揮事后統計、分析及監督作用，也可以通過財務數據引導業務前期判斷和中期運行。