2022年財稅政策對城商銀行財政業務的影響

莫尚完

在數字化浪潮下，城商銀行面臨新的發展機遇與挑戰。隨著時代的變革，我國政府根據經濟社會的發展，重塑能夠支撐整體性發展的財稅政策，并以此作為發展助力，促進經濟社會的有效建設。基于此，本文探究在2022年財稅政策背景下，城商銀行面對新政策帶來的影響應當做出的改變。

一、銀行財政業務概述

我國財政改革主要是國庫管理機制的改革，要求以現代管理理念建立財政國庫的管理制度，建立統一而完善的國庫單一賬戶管理體系。自2000年以來，我國財政國庫管理體制落實改革工作，不同地區的財政管理部門開始重新建設管理機構，逐漸取消預算單位原本設立的過渡性賬戶，將財政資金統一納入國庫單一賬戶的管理中。我國城商銀行也需要適應財政策略管理下的國庫資金管理機制，不斷提升金融服務質效，在落實具體工作的過程中，銀行財政業務中也出現了一些問題：

一是城商銀行缺乏系統認識，沒有從財政機構的需求出發，提供系統建設或解決方案解決其政務痛點，單靠關系營銷面臨巨大的競爭壓力，難以為繼。二是商業銀行沒有針對財政業務統籌資源，進行系統有效的管理，缺乏激勵機制，在服務方面有一些薄弱之處有待改進。三是商業銀行開立的地方財政賬戶較少，缺乏財政社保和相關賬戶，市場占有比率難以提升。

開展系統工作的過程中，要注重發展地方財政業務，應當有具體的工作支點，可以從以下三方面開展：一是明確具體的發展方向，城商銀行應當從當地財政業務的發展情況入手，針對本銀行的戰略性目標，加強業務轉型，做好各方面的準備工作，根據地方財政發展的實際情況，促進整體化改革，堅持將省級財政作為主要的參考依據，落實財政業務管理和地方網點的財政業務管理，實現全面有效的管理工作，促進完善激勵工作，提升財政業務的管理效率。二是明確具體的發展目標，尤其要根據政策發展要求，實現財政業務的有效開展，重點關注服務質量的提升，要求以提升銀行發展質量和銀行業務服務能力為基準，促進財政業務等級的提升。三是根據財政機構的具體需求，加強城商銀行針對性的營銷管理，尤其立足2022年的財政政策促進銀行財政業務的優化升級，針對商業銀行的管理需要，新增客戶做好集中收付業務，加強財政業務的專業化服務，尤其是財政社保、醫保等專戶服務。不斷提升財政服務開展創新的有效作用，帶動地方財政的規范管理，針對實際情況，加強對財政顧問的規范化培養。

二、2022年財稅政策及趨勢

2022年是十四五規劃的第二年，是黨和國家事業發展中具有重大意義的一年。2021年12月8日至10日在北京召開的中央經濟工作會議中提出穩字當頭，堅持穩中求進的總基調。

社科院宏觀經濟研究智庫課題組提出2022年經濟工作的政策建議：一是積極的財政政策要加力提效，繼續保持一定支出強度，更加注重產業轉型升級和以人為核心的城鎮化，對沖經濟下行壓力；二是穩健的貨幣政策要穩量降負，增強信貸總量增長的穩定性，引導實體經濟平均融資利率下行，降低實體經濟利息負擔，有效應對成本推升型通脹；三是堅持就業優先政策，加快破除勞動力市場結構性矛盾，強化城鎮就業擴容提質；四是加強財政、貨幣、產業、區域、競爭等方面政策協調，既要防止相互掣肘，也要避免政策疊加共振。

2022年財政政策重點有以下三個方面：

首先，財政支出依舊要保持強度，做好適度安排，避免造成過度的財政支出，也要在一定程度做好提前支出，開展基礎設施投資的準備。2022年，我國政府的支出模式和債務模式可能會有所改變，也會在一定程度上有所增加，財政支出速率會提高，支出的整體進度會比2021年稍有提前。稍微超前開支，意味著要適度開展基礎設施投資，其中最重要的是項目的實施，要將資金和項目的實際情況進行有效比對和合理分配，進行專項資金的分配，也要就財政的進展情況合理釋放資金。項目在準備期間，需要針對項目規模和整體質量進行一定程度的債券發行，也就是專項債的發行。在其他方面，如農田水利設施、城市基礎設施更新、老舊小區改造城市管道建設等加以調整，但主要的工作核心依舊圍繞數字化轉型和綠色轉型進行，要求以未來的發展為導向，面向世界，突出基礎設施建造的重要性，實現項目的有效投入，為我國經濟社會的發展需要奠定良好基礎。當下，要做好資金和項目的周轉工作，需要全體社會成員共同思考。明確了基礎的投資方向，再進行后續的項目化管理，也就更能明確項目與項目之間的關系和項目周轉期間以及項目前期、中期和后期應當如何進行工作安排。要確保項目的精心設計和有效對接，對項目投資和投資主體、投資人員、投資順序做出具體探討，而不是簡單將財政發債的規模不斷擴大。

其次，需要構建結構化的減稅降費政策。2022年的減稅降費需要更加突出顯著要點，一是要體現政策的精準性，針對具體項目開展工作，減稅降費工作精準落實到產業鏈和經濟循環中抵抗風險能力較差的中小型企業或個體經商戶以及其他方面的基礎性產業。二是更加體現針對性，不但要有效減輕企業的負擔，還要更好地結合稅制的改良進行稅收制度的具體分析，找到更多需要改進的方面，提前進行合理調整，將短期的減稅降費政策和長期完善我國稅收制度的政策轉變形式結合在一起，真正起到揚長避短的作用。要具體落實系統化工作，給予小規模繳稅人增值稅的優惠政策，也要給中小型微利企業一定的所得稅優惠，在政策方面給予幫助，從而更好地降低低收入人群的稅收壓力。

再者，維持我國財政政策的可持續性，2021年的財政工作會議和往年一致，針對可持續發展問題重點強調了一些內容，其中要處理的復雜關系有許多，“錢要花在刀刃上”，我國財政政策的落實也要根據現實情況進行合理調整，針對財政部門的實際狀況，從整體出發，要落實積極的財政政策，也要更加完善的思考財政的可持續性，要實現統籌兼顧。

三、2022年財稅政策對城商銀行財政業務的影響

（一）正面影響

當下的全新格局背景下，我國正處于前所未有的巨大變革之中，經濟社會有了新的發展，國內外的發展形勢也有了極大程度的變化，構建全新格局背景需要采用合理的方式促進整體工作的進展。要認識到當下的世界發展形勢，全球經濟危機依舊存在，大國之間的博弈也同樣存在。政治方面的問題以及新冠肺炎帶來的巨大影響，導致國際社會和我國經濟社會都面臨巨大的沖擊，在這樣的過程中，可能會帶來極為嚴重的影響，但從長遠角度來說，時機與形勢我們同樣有所把握。因此，突破舊的發展格局，構建新的發展格局尤為重要。舊的發展格局是改革開放以來以東部沿海為主要地區落實生產工作，而在國際商業鏈中占據的主要地位為加工企業。但隨著時代發展，要跟隨當下中國的經濟發展形勢產生巨大的變化，推動我國在全球產業鏈的角色轉換，要根據市場的內部需求，為市場注入新的活力，并且奠定良好的基礎性力量。

（二）負面影響

一是赤字率問題，2020年我國赤字率為3.6%，2021年為3.2%。我國赤字率一直較低的問題急需解決。在這樣的政策背景下，產生的名義赤字率和實際赤字率都需要得到有效緩解，政府也應當在后續的政策調整過程中選擇合理的方式。

二是要注重解決債務規模和債務結構的問題，要正確認識債務規模若持續擴大會給國家帶來巨大的威脅，因此，要根據債務規模和債務結構的情況進行系統分析，要了解債務結構的復雜性，進行明確的結構分類，找出不同類別債務結構的實際作用。在這樣的大趨勢下，財務政策發展也受到一定影響，債務結構沒有得到充分的調整，在后續發展過程中，我國銀行債務規模可能依舊會不斷擴大，需要針對實際情況進行債務結構的科學管理，才能進行后續的工作安排。尤其是地方債問題需要引起高度重視。除了廣受重視的隱性債務風險外，專項債務項目收益不足以覆蓋融資成本的問題，經濟增速放緩和房地產市場格局變化可能引發的一般債風險，大型民營企業債務可能部分轉化為地方債等問題都需要警惕。

三是需要處理好結構性減稅和結構性增稅之間的關系。2021年新的減稅降費超過一萬億，“十三五”至今整個減稅降費已超過8.6萬億，其中的有益之處是顯而易見的，但從不同角度分析，宏觀稅負太低或太高都會造成其他問題，只有保持平衡，才能維護良好環境與可持續發展。可以從不同的角度系統分析，針對債權結構的具體情況進行探討，避免數字經濟造成監管人員受到其他方面的不良影響。另外加強數字經濟監管也存在稅負增加的問題。

四、城商銀行財政業務的對策

（一）順應財稅政策趨勢，打造數字化全鏈條的財政業務合作體系

順應財稅政策的發展趨勢，打造全新的數字化財政業務鏈條，要根據財稅機構的具體需要建立以此為基準的營銷體系。

一是提供系統建設或解決方案等產品，高效解決政務服務和管理缺乏工具、效率低、體驗差等政務痛點，通過對“金融服務+互聯網+財務服務”平臺建設，銀行通過財務場景建設，助力推動數字政府的同時，實現金融場景嵌入與輸出。如通過建設公檢法涉案資金一體化管理平臺，實現案件信息與專項資金信息互通互聯一一匹配，達到涉案資金全流程監管。

二是通過系統對接需求，城商銀行通過接口與財政部門系統對接，實現賬戶管理、支付結算、資金監管等金融功能的數據交互，獲得財政機構及其服務對象的良好體驗，實現鏈式營銷，G端平臺批量獲客，實現資金閉環。

三是利用大數據信息進行充分的營銷管理，并且打造符合客戶需求的服務場景。在此過程中，深入挖掘金融客戶的需求提供帶有溫度的服務，從而使客戶對城商銀行加深良好的認識，提升品牌形象。

（二）完善城商銀行內控制度建設

1.建立健全相應的銀行內部結構和管理制度

建立健全銀行內部的相應結構和管理制度是銀行內部控制實施的基礎和保障。具備了清晰的組織結構和明確的規章制度，銀行內部就可以實現銀行業務有序、高效地開展，員工職責清晰、明確，銀行各部門也各盡其責，使內部工作有序且高效。

2.建立并完善相應的激勵和約束制度

科學、適當的激勵機制可以充分地調動工作人員的工作積極性，提高他們的工作效率和工作質量；而恰當的約束制度，可以對工作人員的行為進行必要約束，使其行為符合崗位職責的要求。商業銀行的總行要對下面的支行做好業務授權工作，程序必須規范且以書面的形式為準。

（三）加強財政業務監管

要加強對財政費用的管理力度，針對城商銀行的管理條例，加強成本支出和收入的分析管理，進行有效測算并針對年度總支出進行合理規劃，做好重點項目專項資金的安排工作。實現更加科學有效的成本控制，并進行合理規范的管理，確保財政業務能夠得到廣泛監督。要求嚴格落實財經管理紀律，貫徹中央八項規定精神，嚴格做好審批工作，加強針對專項資金的審核，確保每項工作都能萬無一失，能夠提升資金利用效率，同時提升財務審批手續的精準性和效率性。

（四）明晰組織架構，組建專業團隊

城商銀行需要健全組織架構，提升團隊內部成員的專業能力，進行責任和職能的具體分工，培養具有現代意識的工作人員，將數字化技術應用到實際過程中，加強線上產品的有效設計，實現良好的市場營銷，促進數據的有效分析和數據的規范管理，培養團隊內部成員形成整體認識。一是要培養負責線上運營的工作團隊，二是培養負責數據分析的數據管理團隊，三是培養負責業務拓展和市場調研的商務團隊，四是培養設立營銷方案和營銷策略的營銷團隊，五是培養具備風險防控意識和專業防控能力的風險規避團隊。要發揮整體職能并促進相關工作的有效落實。在互聯網技術的帶領下，各行各業有了極大程度的轉變，也有了新的發展機會，在如此的發展背景下，要借助互聯網實現數字化平臺的優化轉型，打造具有良好作用的移動金融載體，實現場景化服務和高效服務，將城商銀行的發展融入到整體過程中，加強創新，為城商銀行的發展提供更多機會。

結 語

綜上所述，在2022年財稅政策引導下，商業銀行應按照財政收支類別整合資源，并分析財政性客戶的獨特需求，創新產品和服務，將產品、技術、人才、網絡優勢轉換為拓展市場的競爭力，以此強化財政客戶維護，持續鞏固和深化銀政合作關系。特別需要提出的是，財政性資金及其相關業務，政策性強，經濟管理部門、金融監管部門、政府職能部門政策的微小變動都可能帶來市場格局的重新整合，從而對銀行業務產生重大影響。因此，商業銀行應持續跟蹤相關領域的政策研究，第一時間掌握政策動態及財政資金運作新動向，及時調整發展策略，贏得工作主動權。