減稅降費賦能對中小企業(yè)高質量發(fā)展的影響

鄭軍

現(xiàn)階段，我國減稅降費賦對中小企業(yè)高質量發(fā)展具有十分重要的意義。新時代中小企業(yè)面對新的市場環(huán)境，存在新的機遇，也面臨挑戰(zhàn)以及其中蘊含的風險。中小企業(yè)在發(fā)展過程中存在很多問題與不足，所以，相關人員需要進一步根據(jù)企業(yè)存在的問題采取針對性解決措施，盡可能降低減稅降費賦能對中小企業(yè)高質量發(fā)展的影響，本文針對這些影響進行了探討分析。

在我國社會經濟不斷發(fā)展過程中，減稅降費賦對中小企業(yè)高質量發(fā)展的影響非常重要，中小企業(yè)若要高質量發(fā)展，需要注重控制減稅降費賦對中小企業(yè)高質量發(fā)展的影響。

一、減稅降費在實施中所存在的問題

（一）稅收政策與制度穩(wěn)定性不足

稅收政策與制度穩(wěn)定性不足，會使中小企業(yè)在納稅過程中增加成本，增加納稅錯報風險，不能合理進行納稅籌劃。中小企業(yè)財務人員需要通過不斷學習，熟讀最新的稅收優(yōu)惠政策，保證稅收優(yōu)惠政策的準確執(zhí)行。同時，由于減稅降費臨時性政策較多，增加中小企業(yè)財務人員學習成本，加上中小企業(yè)與相關稅務部門溝通不到位等情況，使得中小企業(yè)并沒有完全享受應有的減稅降費政策，使減稅降費政策的成效出現(xiàn)一定的折扣。

（二）稅收服務效率有待提高

稅務局相關網站及納稅系統(tǒng)隨著政策的變更而更新，在減稅降費政策的學習與相關稅務系統(tǒng)學習的雙重壓力下，中小企業(yè)財務人員能力有限，很可能會因為繁瑣的優(yōu)惠政策和不斷變更的系統(tǒng)操作以及對相關政策理解偏差，導致最終稅務計算或申報出現(xiàn)錯誤，從而使減稅降費政策實施效果大打折扣。稅收部門加快政府職能的轉變，不斷簡化納稅流程，投入大量的人力物力財力更新稅收操作系統(tǒng)，提高稅收服務效率。

（三）中小企業(yè)稅收籌劃意識弱

由于中小企業(yè)規(guī)模較小，業(yè)務較少，很多中小企業(yè)都會選擇代理記賬公司做日常賬務的處理與納稅申報工作，但代理記賬公司的財務人員一般會同時接手多個小企業(yè)，這就造成他們在做賬的時候過于程序化，而忽略不同企業(yè)涉及的不同減稅降費優(yōu)惠政策，從而使減稅降費優(yōu)惠政策不能得到很好的執(zhí)行。稅收籌劃能夠使企業(yè)根據(jù)自身特點，合理運用稅收政策，對企業(yè)經營進行調整，優(yōu)化自身結構，最大化享受國家減稅降費優(yōu)惠政策，從而有效降低中小企業(yè)稅負。

二、實施減稅降費政策所面臨的重大挑戰(zhàn)

（一）減稅降費客觀上會減少財政收入

現(xiàn)階段我國的經濟增長速度正在平穩(wěn)放緩，實施更大規(guī)模的減稅降費這一積極的財政政策，盡管降低企業(yè)稅負，激發(fā)企業(yè)自主創(chuàng)業(yè)激情，增強企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展活力和動能，促進生產和消費，但在根本上造成財政收入的減少，影響財政收入的正常增幅。由于稅費減收政策的實施，也在一定程度上減少地方財政收入，使得更大規(guī)模減稅降費政策在地方實施起來有些困難，他們存在一定的抵觸心理，可能會采取不利措施加以應對，造成財政收入虛增或者違規(guī)變相收費、收稅等現(xiàn)象，影響地方經濟有序發(fā)展。

（二）減稅降費客觀上會影響財政支出

近年來，為適應國際大環(huán)境的影響，順應經濟社會的發(fā)展趨勢，我國調整優(yōu)化財政支出結構，在科學化、精細化上下功夫，即使面對經濟增長速度放緩以及高質量發(fā)展的客觀形勢下，財政支出的規(guī)?？傮w上仍然得到較大的改善，特別是民生等重點支出有增無減。宏觀調控能夠有效地引導財政支出，尤其是在經濟危機狀態(tài)下，正確、積極的經濟宏觀調控，可以很好地推動經濟的復蘇發(fā)展。不過一旦財政投資過大，很可能發(fā)生嚴重的負面影響，出現(xiàn)通貨膨脹以及生產資料過剩等問題。實施更大規(guī)模的減稅降費，實質上也對財政支出造成一定程度的影響，使得減稅降費基于財政支出產生“雙刃劍”，一旦更大規(guī)模的減稅降費政策可以有效地激起經濟社會發(fā)展動力，那么這種形式下的財政支出就是剛性支出，則更大規(guī)模的減稅降費政策在財政支出的影響上往往就非常健康和積極，反之，如果更大規(guī)模的減稅降費政策不能很好地拉動企業(yè)創(chuàng)新，不能有效地推動新型制造企業(yè)及其產業(yè)發(fā)展，在這種狀態(tài)下，也就無法發(fā)揮財政支出的正向引導功能。這就給實施更大規(guī)模的減稅降費政策帶來一定的挑戰(zhàn)。而且，由于我們國家地大物博、人口眾多、幅員遼闊，每個地區(qū)的經濟社會發(fā)展往往存在著很大的差異性和不確定性，均衡性財力發(fā)展不是很突出，很多地方甚至依靠較大的中央轉移支付資金過日子，“要飯財政”的現(xiàn)象比較明顯，所以實施更大規(guī)模的減稅降費政策，往往會影響一個地區(qū)的財政收支平衡，給政策的落地生根帶來一定程度的不利影響，這需要各級政府持續(xù)不斷健康引導。

三、中小企業(yè)減稅降費的有效措施

（一）完善減稅降費

完善中小企業(yè)稅收制度，并形成法律約束，可以使中小企業(yè)在穩(wěn)定的稅收制度下，更好地進行納稅籌劃，充分享受穩(wěn)定減稅降費稅收優(yōu)惠政策帶來的稅收紅利，降低自身稅負，擴大自身發(fā)展。完善的稅收制度與法律可以為中小企業(yè)提供一個穩(wěn)定發(fā)展的外部環(huán)境。目前我國出臺的一系列減稅降費優(yōu)惠政策都具有短暫性、時效性的特點，雖然這種做法能夠及時對中小企業(yè)的困境做出政策性的支持，但是不斷變化的稅收優(yōu)惠政策，不利于中小企業(yè)對未來長遠發(fā)展做出合理規(guī)劃。

（二）提高中小企業(yè)減稅降費意識

涉及多個不同領域業(yè)務的中小企業(yè)，可以有目的拆分自身業(yè)務，形成多個公司進行納稅，從而達到合理避稅，降低稅負的目標。在減稅降費政策持續(xù)出臺期間，不同規(guī)模、不同類型的企業(yè)所適用的減稅降費政策也不盡相同。這就需要中小企業(yè)要學會正確理解并運用相關優(yōu)惠政策，合理籌劃自身總體稅負，適當調整企業(yè)經營結構與業(yè)務流程，從而最大程度地享受應享減稅降費優(yōu)惠政策。

（三）全面推動經濟指標平穩(wěn)持續(xù)增長

積極的財政政策是拉動經濟增長的關鍵因素。而財政收支的顯著增加也需要依托于當?shù)氐慕洕笜嗽鲩L幅度。經濟社會發(fā)展健康有序，財政收支也就有平穩(wěn)增長的發(fā)展空間，更大規(guī)模的減稅降費政策也就可以發(fā)揮更加科學合理的積極效果。當前我國經濟發(fā)展速度相對放緩，正向著高質量的方向科學運行，但是也面臨著一些亟待優(yōu)化的發(fā)展結構瓶頸。所以實施更大規(guī)模的減稅降費政策，保證經濟指標向著預期的方向健康發(fā)展，各級政府勢必要順應逆周期發(fā)展趨勢，充分發(fā)揮宏觀調控經濟的各項職能，在減輕企業(yè)稅費負擔、優(yōu)化財政支出結構、防范財政風險等方面做好文章。一是要持續(xù)不斷地優(yōu)化財政支出結構，適度增加財政支出，增加對民生基礎設施建設項目，特別是向著貧困地區(qū)脫貧攻堅向鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略轉變的資金需求上傾斜，進一步增加對三農發(fā)展的資金支持，保證企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展新型制造業(yè)，推進生產設備更新?lián)Q代、推陳出新。二是要持續(xù)不斷地應對減收壓力，充分發(fā)揮更大規(guī)模減稅降費政策的正向拉動效應，切實減輕企業(yè)尤其是中小微企業(yè)的稅費承負壓力，引導企業(yè)更好地增加盈利水平，更大規(guī)模地拉動消費，保證減稅降費政策在推動實體經濟健康發(fā)展上開花結果。三是要持續(xù)不斷地控制政府發(fā)債規(guī)模，盡管當前我們還有一點債務發(fā)放空間，各級政府包括一些主導企業(yè)能夠通過適度擴大舉債融資規(guī)模來刺激經濟增長，但是要保證更大規(guī)模減稅降費政策平穩(wěn)實施，還是應當引導各級政府以及企業(yè)控制債務率，防止出現(xiàn)債務風險。

（四）全面保障財政資金安全高效運行

實施更大規(guī)模的減稅降費政策需要健康有序的財政發(fā)展體制與之相適應。所以一方面要積極主動盤活財政存量資金，防止資金沉淀趴窩時間過長，造成嚴重的損失浪費行為，防止更多的財政資金體外循環(huán)，影響資金使用效益。另一方面要加大財政預算管控力度，科學統(tǒng)籌安排財政預算資金，確保財政資金在經濟發(fā)展、社會建設、民生改善等重點領域投入使用，保證財政資金更多更好地惠及群眾利益，更多更好地幫助企業(yè)紓困解難、擴大再生產，發(fā)揮資金應有作用，同時要加大財政預算資金績效考核評價力度，保障剛性需求，壓縮彈性需求，最大限度壓減不必要的財政支出，降低“三公”經費支出數(shù)量，努力提高財政資金的支出效益，為更大規(guī)模減稅降費政策實施提供安全高效的財政運行支撐。

（五）強化企業(yè)員工專業(yè)素質

定期邀請外部稅務管理專家、稅務機關相關人員 、公司內部專業(yè)人員開展多層次、多主題的培訓，對業(yè)務涉及的各專業(yè)知識、操作方法進行集中培訓，使企業(yè)的管理層及業(yè)務人員掌握最新的稅收優(yōu)惠政策，提高員工的專業(yè)素質并掌握自身崗位中與增值稅抵扣相關的技能，適應營增值稅改革給工作帶來的影響，使企業(yè)能夠有效地應對增值稅改革。定期開展財務核算員輪崗培訓，先后對資金管理、電費電價、基建技改、大修工程等業(yè)務進行崗位輪換，并組織縣公司部分財務人員到市公司掛崗交流學習，有效保障日常工作的連續(xù)性與靈活性，提高基層財務人員的稅收籌劃能力，健全公司財稅人才隊伍。

（六）推進管理信息化，合理計算銷項稅額

為降低企業(yè)用工成本，現(xiàn)行大數(shù)據(jù)的信息采集廣泛應用，依賴信息系統(tǒng)深化應用。系統(tǒng)安全平穩(wěn)運行提上日程，企業(yè)設立實時監(jiān)控平臺，實施人工復核機制，測算采集各類用戶電量電費信息的準確性，每年投入合理運維成本，對系統(tǒng)進行日常維護和功能優(yōu)化。隨著增值稅稅率下調，企業(yè)嚴格按照政策執(zhí)行，合理計算銷項稅額。

（七）提高減稅降費監(jiān)督力度

減稅降費的相關部門要深入不同功能部門，財務部門的評價機制可以加入與業(yè)務交流有關的考核問題。針對減稅降費工作與監(jiān)管存在的問題和不足，企業(yè)應從整體的財務情況出發(fā)，提高減稅降費的透明度和監(jiān)管能力，通過建立公開公平的評價機制提升減稅降費的系統(tǒng)化和專業(yè)性，將評價機制放在業(yè)務、財務等相關部門，讓財務部門間的管理工作有一定的關聯(lián)性和支持性。而業(yè)務部門除關注銷售情況和需求之外，還要對企業(yè)整體的財務狀況有所了解，可以在企業(yè)中進行隨機測試，管理小組深入一線部門向管理人員提出問題，得知工作人員對企業(yè)的減稅降費工作的了解情況，充分檢查企業(yè)財務數(shù)據(jù)是否真實準確。財務與業(yè)務相互監(jiān)督和管理，從而促進企業(yè)的整體發(fā)展和進步。

（八）構建科學的減稅降費體系

企業(yè)要深刻認識大數(shù)據(jù)在減稅降費工作中的作用，將傳統(tǒng)的減稅降費模式進行轉型和升級，從企業(yè)自身的減稅降費、實際情況及突發(fā)風險等方面引用大數(shù)據(jù)建設，從而建立以大數(shù)據(jù)為基礎的專業(yè)減稅降費模式，讓減稅降費工作發(fā)揮在整個企業(yè)中的核心作用，充分利用相關大數(shù)據(jù)建設推動業(yè)財稅融合的發(fā)展和實際應用。加強減稅降費工作人員的大數(shù)據(jù)建設培訓，定期開展大數(shù)據(jù)相關知識的培訓和講座，深化工作人員對大數(shù)據(jù)基礎減稅降費體系的認識，并將其應用在實際的減稅降費工作中。當今社會離不開大數(shù)據(jù)的建設，企業(yè)減稅降費應順應經濟發(fā)展的潮流，充分融入大數(shù)據(jù)的建設管理，結合企業(yè)實際發(fā)展的情況和未來發(fā)展方向，制定符合企業(yè)自身發(fā)展的減稅降費科學體系。企業(yè)間要積極借鑒和引入科學的大數(shù)據(jù)減稅降費經驗，加強交流和學習，與相關企業(yè)形成友好合作關系，雙方員工定期互相學習和交流經驗，使企業(yè)減稅降費工作得到進一步發(fā)展。

（九）調整投資策略

當前在財稅改革背景下我國減稅降費政策的重點支持對象仍然是廣大中小規(guī)模企業(yè)以及制造業(yè)企業(yè)，這類企業(yè)在政策實施過程中的積極性能夠得到很大程度上的調動，推動企業(yè)投資戰(zhàn)略的大力轉型。簡單回顧減稅降費政策的實施歷程，自2016年開始，我國不斷加大相關政策力度，尤其是新冠疫情爆發(fā)后，我國進一步加大對企業(yè)的支持力度。在2021年的政府工作報告中我國明確提出三點：一是進一步提升小規(guī)模納稅人增值稅起征點，減輕中小企業(yè)經營壓力；二是針對小微企業(yè)即個體工商戶推出更加針對性的減稅降費優(yōu)惠政策，支持這部分企業(yè)在復雜的經濟環(huán)境中實現(xiàn)發(fā)展；三是繼續(xù)沿用企業(yè)研發(fā)費用扣除75%的政策，進一步大力支持企業(yè)研發(fā)過程。

結?語

中小企業(yè)管理者要重視減稅降費賦對中小企業(yè)高質量發(fā)展的影響，結合目前中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和特點，規(guī)范減稅降費賦對中小企業(yè)高質量發(fā)展的各個措施，每個員工也應該認識到減稅降費賦對中小企業(yè)高質量發(fā)展的重要性，相關人員要認識到其中存在的問題并予以解決，從而實現(xiàn)通過減稅降費賦為中小企業(yè)高質量發(fā)展提供有效保障。