中央企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新模式優(yōu)化策略探討

王 美

（歐冶云商股份有限公司馬鞍山分公司，安徽 馬鞍山 243000）

中央企業(yè)在新時代實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，首先要著手完善企業(yè)的財務(wù)管理制度，努力推進(jìn)財務(wù)管理與現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的融合，為傳統(tǒng)的財務(wù)管理注入新的動力，以更好地實(shí)現(xiàn)中央企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

一、中央企業(yè)財務(wù)管理模式創(chuàng)新的必要性

國有經(jīng)濟(jì)和在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中都發(fā)揮著重要作用，中央企業(yè)作為國有經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，為我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。但是，中央企業(yè)在發(fā)展過程中也面臨一些問題，例如，資源利用率低，企業(yè)運(yùn)營成本過高等。因此，中央企業(yè)需要進(jìn)一步推進(jìn)財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)變。

（一）有助于提高財務(wù)信息管理水平

由于過去科技水平低，中央企業(yè)的很多財務(wù)管理問題需要人工處理，但是，人工處理不能保證準(zhǔn)確性，容易發(fā)生很多錯誤，而新時代的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)更加龐大、更加完整，賬目復(fù)雜，需要使用最新技術(shù)的幫助，因此，中央企業(yè)的財務(wù)管理制度需要適應(yīng)新時代的需要，減少財務(wù)管理工作中的失誤。

（二）有助于優(yōu)化完善財務(wù)管理機(jī)制

財務(wù)管理部門掌握著中央企業(yè)的財政大權(quán)，中央企業(yè)在維持正常的運(yùn)營管理、加大科技投入、引進(jìn)高科技人才方面都離不開財務(wù)管理部門的支持，但是，大部分中央企業(yè)的財務(wù)管理部門仍在實(shí)行傳統(tǒng)的管理體制。中央企業(yè)要想獲得更多的企業(yè)財富，就必須遵守現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范，積極把企業(yè)經(jīng)營發(fā)展同完善和調(diào)整財務(wù)管理機(jī)制結(jié)合起來。因此，有必要在新經(jīng)濟(jì)背景下推進(jìn)中央企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新模式。

二、中央企業(yè)財務(wù)工作方面存在的問題

（一）財務(wù)控制方面存在的問題

1.中央企業(yè)控股集團(tuán)的財務(wù)權(quán)力過于集中

整體看，中央企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)權(quán)力比較集中，而母公司卻未能對各子公司進(jìn)行有效的財務(wù)管理，各分支機(jī)構(gòu)的財政管理統(tǒng)一計劃、計劃、保障還沒有實(shí)現(xiàn)。各子公司的財務(wù)管理雖然進(jìn)行了細(xì)化，但重點(diǎn)放在單一節(jié)點(diǎn)上，沒有實(shí)現(xiàn)全面、統(tǒng)一管理的目標(biāo)。子公司將從上級管理人員那里收到的財務(wù)信息以財務(wù)報表的形式分層報告，轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)太多，所以，財務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性難以得到保證。

2.工作指標(biāo)考核不完善

經(jīng)過調(diào)研發(fā)現(xiàn)，這一現(xiàn)象在中央企業(yè)非常普遍，尤其是在中央企業(yè)出臺了新的財政政策體系后，由于缺乏具體的執(zhí)行方案，其財務(wù)運(yùn)作只能按照統(tǒng)一的方案來進(jìn)行。每月及季度計劃嚴(yán)重缺乏，事前磋商與預(yù)算嚴(yán)重短缺，對財務(wù)實(shí)施的有效監(jiān)控與管理更不用說，若中途發(fā)生問題，則會對整體財務(wù)的運(yùn)作產(chǎn)生不利的影響。

3.資金管理效率較低

在中央企業(yè)的財務(wù)管理中，資金的運(yùn)用是一個十分關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。在企業(yè)的經(jīng)營中，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率較高，經(jīng)營過程中容易出現(xiàn)許多問題，個人貪污公款問題比較突出，其監(jiān)督制度尚未健全。缺乏有效的財務(wù)管理手段，因缺乏系統(tǒng)化的管理，難以改變控制資本流動的問題，另外，不斷惡化的運(yùn)營狀況導(dǎo)致調(diào)整和分配制度不能及時推進(jìn)。另外，個別子公司的能力較弱，分散化的特征使得金融監(jiān)管和管理的協(xié)調(diào)極為困難。

（二）財務(wù)管理模式存在的問題

1.財務(wù)理念落后，未充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)

當(dāng)前，許多中央企業(yè)的財務(wù)管理工作效率不高，由于規(guī)章制度缺少彈性和靈活性，員工遵照規(guī)章制度辦事的時候往往過于僵硬，一些工作人員僅僅依靠相似經(jīng)驗(yàn)去解決新的問題，專業(yè)知識有待加強(qiáng)，財務(wù)觀念也相對落后。他們無法結(jié)合當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對中央企業(yè)的賬目進(jìn)行處理，缺乏現(xiàn)代科技的參與，對財務(wù)管理的計算機(jī)化和科學(xué)化有一定的阻礙。

財務(wù)部門是中央企業(yè)運(yùn)作的一個不可缺少的部門，它對維護(hù)中央企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)起著舉足輕重的作用。隨著經(jīng)濟(jì)社會的進(jìn)一步發(fā)展，我國中央企業(yè)的財務(wù)管理制度不斷得到改善，但是，財務(wù)管理部門進(jìn)行模式創(chuàng)新的過程中也面臨著改革的問題，這會對中央企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。在中央企業(yè)的財務(wù)管理體制的改革中，舊的思想觀念占據(jù)主導(dǎo)地位，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)成果的不均衡分布，嚴(yán)重忽略了普通員工在創(chuàng)造中央企業(yè)的經(jīng)濟(jì)財富中所起的重要作用，而在處理經(jīng)濟(jì)結(jié)果時卻過分強(qiáng)調(diào)管理者的利益，這就造成許多矛盾的產(chǎn)生。

2.財務(wù)管理模式滯后，管理會計作用不突出

中央企業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)的重要支柱，其涉及的業(yè)務(wù)范圍越來越廣，業(yè)務(wù)內(nèi)容也呈現(xiàn)出復(fù)雜的趨勢，因此，對企業(yè)整體發(fā)展的要求也不斷提高。財務(wù)管理發(fā)展模式相對滯后，財務(wù)管理模式創(chuàng)新性不足，央企財務(wù)人員存在疲于應(yīng)對經(jīng)營發(fā)展帶來的重復(fù)性工作，財務(wù)管理工作增值作業(yè)不充分，出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)增加值偏低等問題。同時，大部分央企雖較早應(yīng)用管理會計，但由于企業(yè)內(nèi)部的財政活動繁雜，管理會計的專業(yè)作用在企業(yè)中并不突出，中央企業(yè)還是需要一定的時間完成過渡與磨合。

3.管理方式創(chuàng)新性不足

近年來，隨著我國網(wǎng)絡(luò)和科技的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)全球化的概念逐漸融入公司治理的各方面。面對新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，資源配置和企業(yè)現(xiàn)代化的步伐加快，作為以新時代發(fā)展為背景的中央企業(yè)，投資資產(chǎn)負(fù)擔(dān)過重、創(chuàng)新不足、敏感等軟實(shí)力問題必須要盡快得到解決，以便企業(yè)適應(yīng)快速變化的市場環(huán)境。中央企業(yè)的財務(wù)管理方式應(yīng)適應(yīng)企業(yè)資源配置重點(diǎn)轉(zhuǎn)移，從以過去的資產(chǎn)管理為主的財務(wù)管理方式轉(zhuǎn)變?yōu)閯?chuàng)新的財務(wù)管理模式。與戰(zhàn)略管理一致，這樣才有助于提高企業(yè)核心競爭力和管理軟實(shí)力。

4.財務(wù)管理缺乏創(chuàng)新意識

中央企業(yè)相關(guān)人員對于創(chuàng)新的重視程度不足，這也是導(dǎo)致央企財務(wù)管理工作創(chuàng)新改革動力不足的重要原因之一。創(chuàng)新意識的缺乏主要受中央企業(yè)內(nèi)部管理人員的考核體系制約。由于中央企業(yè)內(nèi)部管理人員創(chuàng)新意識較低，在財務(wù)管理創(chuàng)新改革方面缺乏動力，財務(wù)管理人員不能在中央企業(yè)的財務(wù)管理模式創(chuàng)新上充分制定新的改革方案，最終導(dǎo)致中央企業(yè)財務(wù)管理未能與經(jīng)營管理環(huán)境協(xié)同發(fā)展。除此之外，中央企業(yè)的財務(wù)管理工作壓力也普遍較大，財務(wù)管理工作人員往往沒有精力進(jìn)行創(chuàng)新工作，對于自身創(chuàng)新能力培養(yǎng)的積極性也較差。因此，央企還應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)自身的人力資源管理工作，以促進(jìn)財務(wù)工作人員在保持高效辦公效率的同時可以有精力進(jìn)行創(chuàng)新實(shí)踐。

三、加強(qiáng)中央企業(yè)財務(wù)管理模式創(chuàng)新的對策

（一）創(chuàng)新財務(wù)管理模式

首先，深入挖掘信息意味著實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)換。現(xiàn)代信息技術(shù)的進(jìn)步為財務(wù)管理的變革提供了可靠可行的技術(shù)基礎(chǔ)，我國企業(yè)的財務(wù)管理朝著計算機(jī)化的方向發(fā)展。隨著管理會計的不斷深化，財務(wù)管理進(jìn)行另一里程碑式革命。中央企業(yè)必須充分利用信息技術(shù)，對分散在不同地區(qū)、企業(yè)和部門的會計股集中進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化和高效的會計和報告。在提高效率的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步推動基層部門管理會計的發(fā)展。

其次，占領(lǐng)數(shù)據(jù)制高點(diǎn)，為財務(wù)管理創(chuàng)新和企業(yè)發(fā)展提供內(nèi)生動力。大數(shù)據(jù)技術(shù)是當(dāng)前財務(wù)管理工作中重點(diǎn)應(yīng)用的技術(shù)方向之一，Hadoop 等大數(shù)據(jù)體系在財務(wù)管理工作中的應(yīng)用，使財務(wù)工作中原本最難實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險控制工作的難度大大下降。在大型央企的數(shù)字化轉(zhuǎn)型工程中，財務(wù)管理數(shù)據(jù)化轉(zhuǎn)型是關(guān)鍵，構(gòu)建數(shù)據(jù)化共享服務(wù)中心，推動大數(shù)據(jù)、電子發(fā)票、電子會計檔案以及財務(wù)數(shù)據(jù)人工智能應(yīng)用是基礎(chǔ)。因此，應(yīng)加速推動業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)化、運(yùn)營管理數(shù)據(jù)化和財務(wù)信息數(shù)據(jù)化，將企業(yè)數(shù)據(jù)化管理創(chuàng)新工作作為“一把手工程”，占領(lǐng)轉(zhuǎn)型發(fā)展數(shù)據(jù)制高點(diǎn)。

（二）創(chuàng)新資金集中管理模式

央企集團(tuán)管理層級多且復(fù)雜，系統(tǒng)周期和運(yùn)營管理整體未完全執(zhí)行在這些級別以下，多數(shù)情況下表現(xiàn)為高負(fù)債和銀行存款的“雙高”狀態(tài)。大型中央企業(yè)將繼續(xù)加強(qiáng)集中資金管理，改進(jìn)資金管理系統(tǒng)的計算機(jī)化，加強(qiáng)集團(tuán)資金管理和控制能力，充分發(fā)揮資金集中效果，最大限度地發(fā)揮出企業(yè)的資金價值。

一是搭建資金結(jié)算平臺，建立企業(yè)資金池。建立集團(tuán)內(nèi)部金融管理機(jī)構(gòu)或資金組織，例如財務(wù)公司、結(jié)算中心和內(nèi)部銀行等，搭建資金結(jié)算平臺，建立企業(yè)資金池。實(shí)現(xiàn)與金融機(jī)構(gòu)系統(tǒng)的信息化融通，推動資金集中管理過程，達(dá)到資金自動集中上劃和下?lián)埽?guī)避資金集中局限于部分層級和時間節(jié)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)資金全面集中。同時，通過企業(yè)資金結(jié)算平臺實(shí)現(xiàn)賬戶管理、自動電子交互結(jié)算、資金平衡有序調(diào)動、資金內(nèi)部調(diào)劑和外部資金融通管理功能。

二是加強(qiáng)資金分析和控制，進(jìn)一步提高資金管理的附加值。資金的分析和控制與資金流量和風(fēng)險分析過程整體有關(guān)。如果能進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理和控制，制定適當(dāng)?shù)馁Y金管理制度，確保資金控制達(dá)到適當(dāng)水平，使資金動員過程充分平衡確保資金能按特定趨勢和風(fēng)險控制，就可以確保大企業(yè)資本發(fā)展取得平衡，從而充分保證資本管理的附加價值，維護(hù)企業(yè)的利益。

（三）完善創(chuàng)新性激勵機(jī)制，提高全面預(yù)算管理和績效考核管理融合度

第一，將創(chuàng)新性成果指標(biāo)納入績效考核體系，適度考慮創(chuàng)新成果考核比重。發(fā)揮績效考核引導(dǎo)作用，提升對創(chuàng)新性成果指標(biāo)的重視程度，引導(dǎo)全員創(chuàng)新意識，激發(fā)全員創(chuàng)新潛能，分析全員創(chuàng)新方法。第二，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，應(yīng)進(jìn)一步提升全面預(yù)算管理和績效考核管理的精細(xì)度，并完成信息系統(tǒng)化和一體化同步管理工作。要克服全面預(yù)算與績效考核脫節(jié)的問題，通過信息化手段實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理系統(tǒng)與績效考核管理系統(tǒng)的融通性，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)傳遞的可行性和及時性，強(qiáng)化全面預(yù)算數(shù)據(jù)作為績效考核管理的數(shù)據(jù)源作用，同時通過績效考核管理手段增強(qiáng)對于預(yù)算管理工作整體的控制效果。

（四）實(shí)施業(yè)財融合，推動標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，強(qiáng)化風(fēng)險防控體系

中央企業(yè)業(yè)務(wù)量大，風(fēng)險點(diǎn)分散，企業(yè)負(fù)責(zé)人在做好價值創(chuàng)造工作的同時，要加強(qiáng)企業(yè)和金融的融合，完善風(fēng)險防范和控制系統(tǒng)的建設(shè)。

第一，加強(qiáng)對風(fēng)險防范控制系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)管理系統(tǒng)的整合，延長財務(wù)管理業(yè)務(wù)，使企業(yè)以清算為起點(diǎn)，深化企業(yè)的財務(wù)一體化建設(shè)，提高企業(yè)管理水平。同時，風(fēng)險防范控制數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)、財務(wù)管理數(shù)據(jù)的整合與相互作用進(jìn)一步推動企業(yè)融資、戰(zhàn)略融資、過程重構(gòu)與系統(tǒng)集成。將大數(shù)據(jù)應(yīng)用于管理會計和AI智能報告，提高決策數(shù)據(jù)的質(zhì)量，優(yōu)化公司內(nèi)部控制，進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，促進(jìn)流程的重構(gòu)和運(yùn)營效率的提高，幫助集團(tuán)公司。產(chǎn)業(yè)融合和企業(yè)戰(zhàn)略。

第二，加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險點(diǎn)梳理，定期完善風(fēng)險點(diǎn)數(shù)據(jù)庫，強(qiáng)化業(yè)務(wù)和財務(wù)融合程度，深化業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的交互暢通性，保證經(jīng)營和財務(wù)在風(fēng)險可控的前提下作業(yè)，并將經(jīng)營管理和財務(wù)管理中發(fā)生的新的風(fēng)險管控點(diǎn)及時傳遞到風(fēng)險防控系統(tǒng)，保證企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險防控的時效性。同時，企業(yè)集團(tuán)通過加強(qiáng)資金管理集中管控措施，將原來分散在各層面的風(fēng)險點(diǎn)集中在總部進(jìn)行監(jiān)督和管控，通過集中結(jié)算、結(jié)算依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，規(guī)避大額現(xiàn)金支出和結(jié)算經(jīng)辦崗位牽制等手段，對現(xiàn)金資金進(jìn)行有效的安全風(fēng)險管控。

（五）運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)優(yōu)化財務(wù)管理

為了提高中央企業(yè)財務(wù)處理問題的靈活性，提高員工處理突發(fā)事件的能力，以及財務(wù)管理人員的素質(zhì)，中央企業(yè)需要利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)完成財務(wù)管理。由于資金不足，一些中央企業(yè)沒有能力引進(jìn)高級技術(shù)人員，財政部門缺乏專門的人才。同時，隨著科技的不斷發(fā)展，目前的財務(wù)管理軟件也越來越不適應(yīng)中央企業(yè)的發(fā)展，因此，中央企業(yè)亟須對財務(wù)管理軟件進(jìn)行升級。通過加大資金投入、技術(shù)投入、財務(wù)管理現(xiàn)代化、及時彌補(bǔ)制度漏洞、組織專門人才培訓(xùn)、提升其業(yè)務(wù)能力等方面來解決有關(guān)問題。

四、結(jié)語

財務(wù)管理對中央企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要的作用，中央企業(yè)只有適應(yīng)新時代的發(fā)展趨勢，掌握經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，及時進(jìn)行財務(wù)管理方式的改革和創(chuàng)新，才能提高中央企業(yè)的市場競爭力。在中央公司財務(wù)管理部門現(xiàn)代化的過程中，不可避免地會存在很多問題，對此，中央企業(yè)要針對問題采取相應(yīng)的對策，及時、有效地解決問題，這樣，才能將中央企業(yè)的財務(wù)管理提高到新的水平，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。