房地產企業加強全面預算管理及績效評價工作的對策探討

孫燕群

（首創（天津）置業管理有限公司，天津 300042）

現階段，對我國房地產企業來說，預算管理和績效評價是其管理過程中不可或缺的重要內容。房地產項目經營和投資回報周期較長，資金投入規模相對較大。尤其是受近年來我國房地產行業政策調控的影響，一些房企由于資金回籠不夠穩定，面臨著較高的經營風險。在各種政策調控、融資渠道逐漸收緊的大背景下，房地產行業的競爭越來越激烈，經營壓力逐漸加大，再加上財稅制度的改革以及供給側結構逐步深化，房地產企業所面臨的外部環境的不確定性因素增加，各種風險加大，企業的資金運營若不夠合理，則會導致企業利潤空間縮小，甚至面臨破產的風險。企業管理者必須通過預算管理和績效評價二者的有效使用，幫助企業改善內部控制水平，加強對風險的管控，確保資金安全，真正實現通過內部管理工作水平的提升達到提質增效目的，以幫助企業獲得更多的經濟效益。

一、房地產企業全面預算管理與績效評價概述

全面預算管理是房地產企業開展內部控制的重要管理工具，是保證房地產企業戰略發展目標能夠有效落地的重要途徑。所謂全面預算管理，是通過對內部組織模式的調節，對相關經濟活動的管控，以此對房地產企業的各類資源進行全方位的監督和管理，包括資金以及其他資源，對房地產企業內部的不同部門和不同崗位進行有效的協調和溝通，以此保障房地產企業各個節點的資金使用、綜合收益等能夠始終保持在可控的范圍內，推進戰略發展目標的精準落地，改善內部管理模式，使房地產企業的盈利空間進一步擴大。

績效評價是企業績效管理工作中的重點內容，主要是對考核主體的工作目標進行相應的核查，通過科學合理的考核模式，對員工的工作任務完成狀況進行客觀評價，確定其工作職責履行水平以及員工個體發展水平，并將最終的評價結果反饋給員工，讓員工針對自身的工作能力進行不斷的改進和提升。隨著我國現代企業管理的發展，房地產企業的運營及管理模式也出現相應的轉變。一些傳統管理模式下的管理手段，已經無法適應房地產行業的發展趨勢，因此需要引入科學合理的業績考評辦法，針對企業的各項任務執行狀況，包括預算管理開展相應的考察。為了進一步保障房地產企業的穩定運轉，高效率、高質量地完成各類工作內容，開始有越來越多的房地產企業通過剛性的績效考核模式開展相關管理工作，在實踐過程中不斷創新，結合企業的實際發展特征，對其業績考核模式進行動態化的調整，尋找到最為科學合理的績效評價模式，保障員工個人利益和房地產企業利益實現共贏。

二、當前房地產企業全面預算管理與績效評價存在的問題

（一）全面預算管理與績效評價意識淡薄

行動由思想指導，這一原則在房地產企業的預算管理和績效評價中也非常適用。在房地產企業中，員工的個人行為和管理模式都會受到思維的制約，因此預算管理和績效評價工作也會受到思維的直接影響。通過對房地產企業預算管理和績效評價的研究和調查表明，很多房地產企業注重業主的需求和相關基礎設施的建設，即專注于經營活動，往往忽視預算管理和績效評價。大多數房地產企業的決策者和管理者對預算管理和績效評價在思想認知上還存在一定程度的不足，認為預算管理和績效評價對企業的經營發展和戰略規劃目標落地不會造成很大的影響，以至于在企業經營生產和內部管理過程中，都忽視了對預算管理和績效評價工作的關注，也沒有將其納入企業綜合經營戰略發展規劃目標體系中，導致執行人員在預算管理和績效評價過程中，忽略了對二者的資源投入。

（二）未能構建全面預算管理體系

目前，房地產企業在開發建設過程中，預算管理和績效評價最顯著的問題是沒有建立起完善的預算管理體系和評價體系，缺乏相應的指導與約束制度。房地產企業內部管理模式相對單一、獨立。與此同時，對于大型房地產企業而言，其體系內容設置較為繁瑣，管理活動受管理體系的限制，無法展現出其價值優勢。而個別的管理活動又被邊緣化，沒有將其納入管理體系中，管理工作暴露出來越來越多的缺陷和不足，管理效率低下，預算管理和績效評價二者之間沒有實現有效銜接，缺乏聯系端口，兩者之間的協同價值也無法真正地展現出來。

（三）對全面預算管理和績效評價分析不力，影響了預算管理執行效果

目前，部分房地產企業的全面預算管理和績效評價工作，形式大于實際，呈現較強的表象化和形式化，對于制度的建立也只是照搬照抄其他企業的制度，或是直接嫁接行業模板，過多關注表面化的體系建設，沒有結合企業的發展現狀進行綜合性的考量，同時也沒有開展對預算管理和績效評價的綜合性全面分析，沒有明確相關工作落實的著力點，資源被過度分散，執行力被大大減弱。而制定出來的預算管理制度和績效評價制度，雖然從表面看似乎完美無瑕，但從本質上來說，與企業的發展現狀相脫節，無法實現精準落實，使企業面臨大量的成本損失，資源也被過度消耗，沒有為企業帶來實際的經濟效益。

（四）企業信息化程度較低，支撐作用較弱

現階段，雖然我國信息技術的發展已經獲得了十分可觀的成果，在房地產企業中也開始有所應用，但就總體而言，房地產企業的信息化建設水平較為滯后，無法滿足企業的實際發展需求和內部管理要求，也無法針對企業的預算管理和績效評價工作提供強有力的支持，無法展現出信息技術的價值和優勢。在房地產企業的發展過程中，需要投入較大規模的資金，尤其是對于大型房地產項目的施工建設來說，其施工周期長，資金回報周期更長，建設項目繁多。而對于一些跨區域的項目建設，財務管理工作也較為分散，散布在全國甚至國外的不同地區。相關因素的存在，致使房地產企業的財務管理工作總量巨大，具有復雜性和較大難度，需要通過信息技術來為其提供強有力的支撐。但不少房地產企業在信息化建設上仍然相對滯后，有些處于發展起步階段，暫時無法達到標準，常常會出現信息滯后、信息傳遞不對稱等相關問題，無法對各個管理體系和相關制度執行提供保障。此外，目前，很多房地產企業財務系統無法對海量的數據信息進行存儲，也無法開展線上的財務數據核算，核算效率較為低下，同時核算的精準性也無法得到保障，難以針對企業的預算管理和績效評價工作提供強有力的數據信息支持，企業數據信息的價值也無法展現出來。

三、加強房地產企業全面預算管理與績效評價的對策建議

（一）強化全面預算管理意識

為了進一步強化預算管理和績效評價的綜合效應，必須提高企業內部管理意識，優化對預算管理和績效評價的思想認知。對于房地產企業的發展和建設來說，內部預算管理和績效評價會直接影響企業的發展，因此需要改變工作人員的傳統認知，掌握兩者融合運用對于企業經營和發展所能帶來的積極影響，只有在思想意識上得到改進和提升，才能夠在實踐工作過程中有效落實。具體來說，可以從以下兩個層面著手。首先，要改變企業領導者和管理人員對于預算管理以及績效評價的認知，掌握兩種方式在企業經營發展過程中的應用內涵，進一步強化領導者對于二者重要性的了解，對其進行科學合理安排，制定出對應的管理標準和落實規范標準，有條件的也可以建立預算管理和績效評價的專門機構，具體負責這兩項工作的開展；其次，要改變企業員工對于預算管理和績效評價的思想認知。通過企業領導者與管理人員的以身作則，加強對員工思想認知的引導和教育，可聘請相關的專業人士進行宣講，或者定期組織培訓教育活動，使員工真正了解預算管理和績效評價的意義和概念，并通過案例的正反分析，讓員工能夠認識到預算管理和績效評價的重要性。

（二）構建全面預算管理體系

房地產企業應該關注到預算管理和績效評價兩者之間的協同作用，構建更為完善的預算管理體系，正確引導預算管理和績效評價工作的開展與落實，對企業現存的各類業務管理體系進行全面梳理，改善體系建設狀況，辨析功能與成效，削減重復性建設的業務管理體系，并補齊短板。同時，要建立起不同業務管理體系之間的內在聯系，既能確保各業務管理體系、管理組織、管理功能之間的高度獨立性，又能通過適當的職權分離，構建出更為完善的綜合性的房地產企業內部管理體制。在建設管理體系過程中，要通過科學合理的設計，體現出預算管理和績效評價二者之間的協同作用，全面呈現其價值和優勢。在預算管理體系中要設立專門的績效考核環節，實現預算管理工作閉環，確保整個體系的完整性與科學性。與此同時，要綜合考量企業年度資金投入總預算與房地產項目建設預算之間的內在聯系，以及不同項目的資金需求，確保全面預算管理體系的綜合性和可執行性，為管理體系的良好運行打下堅實的基礎。

（三）科學分析全面預算管理與績效評價的工作重點

房地產企業需要進一步掌握預算管理和績效評價工作中的重點內容，保障相關工作主次分明、有的放矢，穩步推進預算管理和績效評價工作的開展，為全面提升預算管理工作效率打下堅實的基礎。要根據房地產行業的發展特點和企業的戰略發展規劃，明確預算管理的重點。對于房地產企業來說，其核心任務就是對項目進行最優化的開發和建設，獲取最大的經濟效益。因此，預算管理工作的基礎條件就是不同工程項目建設的資金預算。而作為資金密集型的房地產企業，資金是企業發展的命脈，房產項目的建設需要投入大量的資金，要求房地產企業需具備較大規模的資金量，同時保障資金的流動性。房地產企業要把資金預算工作，特別是現金流量的預算管理方法作為預算管理工作的核心要素，最大限度地實現企業現金流量的平衡，保證企業開發建設的穩步推進。預算考核績效評價工作的重點內容應與預算管理工作保持高度一致，確保預算管理工作能夠精準落實。除此之外，房地產行業具有一定的政策導向性，政府頒布的各類宏觀調控政策也會對其帶來非常大的影響。因此，企業的預算管理和績效評價需要綜合考量市場的變化情況，及時關注國家發布的各項政策，確保預算管理和績效評價的合理性以及客觀性。

（四）加強信息化建設及其應用

房地產企業要進一步強化在信息化上的資源投入，加強對高水平技術和管理人才的引進，并密切與科技企業及高校的合作，引入外部優質資源，進一步改善企業信息化建設水平，為預算管理和績效評價工作的落實打下堅實的基礎。要強化信息系統建設后對企業開展全面預算管理的支持，通過有效利用大數據、云計算等現代信息技術，對不同房產項目的資金投入進行分析，評價資金支出與收入是否科學合理，同時對不同地區、不同項目、各部門及分子公司的資金進行動態監管，如果發現有超預算現象，通過系統及時發出預警，嚴格控制資金投入，確保企業預算管理工作的有效性。績效評價也可以通過信息系統的建設獲得較好的評價結果。通過大數據等現代信息技術的應用，可以在對數據信息進行多維度更深入分析的基礎上，對不同項目、不同部門的績效進行更客觀、更全面的評價，及時發現不同部門可能存在的風險因素，有效避免傳統評價模式中主觀因素的影響，保證評價結果的準確性和合理性，為企業制定更有效的發展決策。

四、結論

綜上所述，房地產企業通過實施全面預算管理以及績效評價工作，能夠對企業資金投入進行更為全面的綜合監管，并對不同部門、不同項目的業績開展更為客觀的評價，從而降低企業的經營風險，實現企業持續穩定發展。房地產企業要針對全面預算管理和績效評價工作中存在的缺陷和不足，制定出針對性的解決措施，包括強化企業領導者和員工的全面預算管理意識及績效評價意識，建立健全預算管理體系，對全面預算管理及績效評價工作的重點內容進行分析，強化信息化建設，有效提升企業的內部治理水平，實現企業的持續穩定發展。