企業資金管理的問題及優化策略

易紅云

（廣西匯成食品有限公司，廣西 河池 547000）

目前，受經濟下行等因素的影響，企業間的競爭越來越激烈，在這個“現金為王”的時代，企業加強資金管理，對提升企業的盈利能力和確保企業的持續健康發展具有重要意義。在現實經營活動中，經常看到有的企業報表上有比較可觀的利潤，但實際銀行賬戶里卻沒有資金，這些情況就反映了企業在生產經營中出現了資金流脫節的問題，生產經營處于比較危險的境地，企業應當結合自身的實際情況制定一套科學有效的資金管理方案，將資金管控好。現實中有的企業雖然暫時處于虧損狀態，但只要保持良好的經營策略就有扭轉虧損取得盈利的機會，而一個沒有良好的資金流來償還即將到期的債務的企業，也有可能面臨破產倒閉的局面，所以一個企業的資金管理尤為重要，它就好比人身體的“血液”，決定著企業的生存和持續發展。

一、企業資金管理概述

（一）資金管理的概念

企業資金管理是指企業對資金從來源以及如何使用進行一系列的統籌管理。資金管理有廣義和狹義之分，廣義的資金管理主要包括對現金、銀行存款、應收款項、實物等的管理，狹義的資金管理主要是對企業營運資金的管理。

（二）企業資金管理的重要性

資金作為維持企業生產經營的收支工具，如果管理不當，在生產經營中就會出現資金鏈的脫節，將企業推向財務風險危機中，另外企業的資金是流動性較強的，很容易被人私自轉移到與企業生產經營發展無相關的地方，造成企業資金的流失，嚴重影響企業的正常經營，因此企業應將資金管理作為一項重要的工作，這對企業的發展有十分重要的作用。

1.加強資金預算管理，以備日常經營的周轉

凡事預則立，不預則廢，企業在生產經營中也是一樣，建立良好的資金預算管理，企業可以優化資源配置，科學合理的資金預算有助于企業資金發揮最大化效益。做好企業資金的管理一方面是企業的正常生產經營資金的預算管理，另一方面是要預留一部分突發事件的資金預算，這樣才能更好地為企業的生產經營提供有力的保障。

2.良好的資金管理可以提高企業使用資金的效力

良好的資金管理，有利于提高企業資金使用的效力，資金使用效力提高，一方面給企業產生一定的經濟效益，有利于提高企業的競爭力，另一方面經濟效益提高了，職工的個人收入也會相應有所提高，這樣可以提高部門間的協調配合，調動所有員工的工作積極性，將企業資金的效能最大地發揮出來。

二、企業資金管理存在的問題

良好的資金管理能給企業帶來經濟效益，但是企業在對資金管理中需具備一定的專業知識，如果管理不善將使企業的財務風險加大，一些經營者在實際生產經營過程中只看眼前利益盲目經營，不考慮資金投資回報率，對資金周轉情況不重視，企業在資金管理過程中存在的問題具體表現如下：

（一）管理層資金管理意識不強、管理水平偏低

當前，多數企業在生產經營中以盈利為主要目標，企業的管理人員大多將精力用于如何增加企業利潤、提高經濟效益等方面，對企業的現金流不關注、不重視，資金管理意識不強，再加上自身資金管理業務知識的匱乏，沒有經過系統的培訓和學習，只是從表面上理解資金管理，在實際生產經營中，對一些項目片面地理解成只要能給企業帶來一些經濟效益，可以不對該項目進一步深入調研，也可以不管企業的資金能否承擔該項目的開展，經常會隨意開展項目，這種情況的出現將會導致企業資金的流失，甚至會出現企業資金鏈斷裂，使得企業面臨破產倒閉的嚴重后果。

（二）資金預算管理體系不健全

目前，一些企業資金預算體系制定不科學或者根本就沒有建立預算體系。一些企業在生產經營中，當發現生產原料不足時，就匆忙進行采購，不走相關的審批程序，導致采購數量或者價格和實際偏差較大，資金流出失控。也有一些企業在生產經營中，看到認為有用的物品，就隨意采購，不考慮實用性等方面，采購回來用不到就隨意擱置，同樣也會造成企業的資金流失。還有一些企業雖然在年初時制定了資金預算，但在實際執行過程中不去跟蹤，對企業的各項支出沒有制定預警機制，在年末核算企業利潤，發現利潤達不到原定目標時，才去追查資金使用過程中存在的不恰當地方，直接影響了企業的整體效益。

（三）資金管理分散、融資難度大、財務成本高

目前，一些大型企業對資金沒有進行集中管理，各個企業獨自管理自己的資金，這樣分散的資金管理模式容易導致一些企業賬戶上有大量暫時閑置的資金，資金沒有得到充分利用。有的企業預留一部分日常經營活動所需的資金后，將余下的用于購買銀行的保本型理財產品。但有的企業因資金短缺還需要向銀行借貸，銀行借貸手續繁雜，貸款流程審批時間過長，企業自身的房產、設備陳舊抵押物價值有限，籌集不到想要的資金。總體來看，企業都是以自身為基礎考慮資金的使用，沒有進行統籌協調，增加了企業總的融資成本，最終影響到整體的效益。

（四）資金管理防范風險不足

一些企業在生產經營過程中，對資金管理防范認識不足，如有些企業的銀行賬戶、企業印章和票據的管理不規范，沒有實行不可以兼容的崗位分開管理，容易出現未審批、一人全程操作支付等現象發生，增加資金流失的風險。有的企業通過借銀行的短期借款用于固定資產等較長回收期的投資，可能出現到期債務無力償還的問題，形成較大的債務風險，企業也將被列入失信名單中，對企業的信譽影響很大。與此同時，一些管理層對資金的使用沒有細致分析，資金使用效率不高，企業各類支出沒有制定風險管理，如支付貨款時，跟采購人員關系好的付款期限短，關系不密切的就以各種理由拖延付款周期，增加了優質供應商流失的風險。除此之外，一些企業對存貨的管控不嚴，企業存在大量的存貨，占用了資金，增加了存貨變現的風險，對采購貿易類的交易管控也不嚴，對供應商沒有深入調研，輕易相信合作方的口頭承諾并將資金轉走，增加資金損失的風險。

（五）資金監督和考核機制不健全

一些企業在生產經營中，對資金的使用沒有制定相應的制度，在這種情況下企業很難形成系統的監督管理體系，企業資金的使用會依據個人的意志為主，無法對資金的使用實行真正的監督，一些企業對資金的使用事前不監督，事后不考核，沒有建立資金的考核機制，導致企業的資金流失，給企業帶來虧損。

三、加強企業資金管理的措施

企業在資金管理過程中由于自身原因，存在管理者對資金管理意識不強、管理水平偏低、資金預算體系不健全、資金管理分散、財務成本高、資金管理防范風險不足，為了加強企業對資金進行有效的管理，提出了以下改善措施：

（一）樹立正確的資金管理意識，提高資金管控水平

企業的管理層是整個企業的決策機構層，對資金管理的認識尤為重要，資金管理工作管理的好壞跟管理者的管理意識密不可分。因此，想要資金管理在企業整體運營中創造出相應的效益，企業管理層就應該要有較強的資金管理意識。一方面加強自身對資金管理業務知識方面的學習培訓，另一方面組織企業全體員工參與到資金管理方面的業務知識培訓中，讓員工真正了解到科學管理資金能夠為企業帶來的效益，在實際工作中積極配合對資金的管理，由被動認識資金管理的重要性變為積極主動去參與資金的運營管理，從上至下形成統一的資金管理理念，人人參與，資金管理意識提高了，企業的資金就會健康有序地運轉，可以為企業的發展帶來有力的保障。

（二）完善企業資金預算管理體系

企業的資金就好比身體里的血液，為了能讓企業資金更有序地流轉起來，企業應根據自身的生產經營情況制定一套科學的資金預算管理體系，成立專門管理資金的預算管理部門，對企業的資金設置收入與支出兩條線進行單獨預算管理。企業每年根據各部門年初編制的資金預算進行科學合理分析決策，討論定稿后下發到各個部門，各部門收到最終核定的資金預算方案開展日常的經營活動，在開展日常經營活動時嚴格按照編制資金預算體系里的預算管理流程所規定內容執行，企業資金預算管理部門對資金預算進行全面管控，對各部門制定的資金預算做好跟蹤考核，全面地監督資金的預算。

（三）實行資金的集中管理，提高資金使用率，降低企業財務成本

企業在對資金管理中應將資金進行集中管理，這是解決存貸雙高的較好手段。首先，對各子公司的銀行賬戶進行統一管理，每個子公司原則上只允許使用兩個銀行賬戶，一個為資金收入戶、一個為資金支出戶，資金收入只能收款不能用于支付款項。相反地，支出戶原則上也只能用于支付款項，收入戶保留少部分資金用于支付手續費等費用，其余資金將每天自動上收到集團公司統一的賬戶里。

其次，統一調度集中的資金，資金管理部門要求各子公司，根據企業實際情況每月編制近三個月的資金滾動收支計劃表，資金管理部門根據各子企業上報的資金收支計劃表統籌使用資金，如有的子企業自己的資金不能滿足生產經營所需，可以向集團公司申請內部調用，集團公司可以將另一個子公司暫時閑置的資金調配給有需求的子公司，這樣資金在集團內部流轉，資金在集團內部借貸使用，手續相對銀行的借款手續要簡單得多，能夠快速地將資金劃轉到有需求的子公司，解決子公司資金周轉出現困難的局面，內部企業間的借貸利息相對于銀行的借款利息及費用相對會低一些，對整個集團來說，利息支出是下降的，節約了財務成本，企業的利潤將會相應地有所提高。

最后，對企業的信貸進行統一管理，信貸管理主要包括內部信貸和外部信貸。內部信貸主要是集團內部各子公司的借貸，集團公司制定內部貸款機制，對企業內部資金的流轉和使用情況進行合理的調配，制定相關審批流程，根據集中的資金制定最優的信貸資金結構，各子公司之間有償使用集中的資金，讓資金集中管理的資金達到優化和平衡。外部信貸即統一對外籌資，根據集團集中管理資金的架構，結合集團整體發展需求，由集團公司統一對外向銀行辦理信貸授信業務，同時強調由集團公司統一對外進行擔保，任何單位不得私自對外提供擔保，能有效地降低籌資擔保風險的發生，保障企業的籌資活動正常開展。

（四）加強資金管理風險的管控

企業資金是流動性最強的支付工具，因流動性太強，因此在流動過程中存在的風險也就相應的增加，為了更好地規避資金風險的發生，企業應根據自身實際情況，建立資金管理風險體系，主要從如下幾方面進行監管。第一，基于資金流動性較強的特點，企業應加強對銀行賬戶、企業印鑒和票據的管理，實行職位分崗管理，嚴格把關、重審核，按資金支付流程層層管理與控制，確保資金的安全。第二，在資金管理運行中，要對市場的信息進行收集整理，對企業的生產、銷售進行科學預判，不可以沒有預算盲目地采購物料，科學地設定一定的庫存量，庫存不能過大，否則會長期占用企業的資金，要減少資金的占用風險，在經營過程中不僅只關注銷售情況，還應關注銷售該產品所生產的利潤，避免資金遭到損失。第三，企業應完善應收款項體系，對應收款項設置回款信用政策，有效避免壞賬、呆賬的發生，也要督促銷售人員及時催收各類應收款項，減少應收款項占用企業的資金，使企業的資金流通加速，防范應收款項壞賬的發生。同時，企業在資金管理過程中對投資活動的管理，需要對項目進行可行性研究，深入分析投資的可行性、投資回收期等，在報方案集體決策，嚴格按企業的審批流程執行，保證企業資金的安全。第四，企業在籌資活動中，如果企業實行了資金集中管理，就與企業內部公司籌集資金，如果企業沒有實行資金集中管理，企業就應該根據自己的實際情況制定籌資方案，可以多制定幾種方案，從中優選切實可行的方案，根據資金結構調整到最合理的狀態，進而降低財務的發生，以確保資金的安全。

（五）建立企業資金內部監督和考核體系

企業應根據自身的實際情況，建立資金內部控制體系，對企業的營運資金、投資活動、籌資活動中的資金進行系統的管控，對開展各項活動所需用的資金嚴格執行審批程序，審批后的資金不能擅自修改用途，在資金的運行中加強過程管理，企業在條件允許的情況下，可以設立一個單獨部門來監督資金的使用，資金內部監督部門全過程對資金的使用情況進行監督管理，將資金使用情況與企業的績效考核結合起來。

四、結束語

在企業的發展中，企業資金的管理起著至關重要的作用，企業在進行資金管理時，要像對待生命一樣加以重視，加強企業的資金管理。首先，企業管理者需要將自己的資金管理觀念不斷更新，樹立較強的意識，其次，從各種制定上加以完善，如建立資金預算管理制度等。再次，加強資金的集中管理，有效提高資金的使用效率，降低財務成本。最后，對企業資金風險的防范等方面進行全面管理，不斷提高資金的管理水平，提高企業資金的使用較率，資金管理出來的效益將為企業安全、持續地發展打下堅實的基礎。