跨境電商企業財務管理存在的問題及對策分析

劉伶華

（杭州海倉云商科技有限公司，浙江 杭州 310018）

與國內傳統電商行業相比，跨境電商行業的跨境性質決定其貨物的倉儲、國際國內物流、清關周期較長、采購銷售結算受國際匯率波動影響，進出口檢驗檢疫等環節增加，從而導致存貨資金占用較大、庫存周轉周期較長，且跨境電商行業作為打破傳統理念的新興行業，并沒有形成規范的財務管理制度，故優化規范跨境電商企業財務管理顯得尤為重要。

一、跨境電商行業現狀

隨著“互聯網+”時代不斷推進，除阿里巴巴、京東、亞馬遜等傳統電商企業已經占領跨境電商市場，多個科技企業和流量巨頭紛紛進軍跨境電商這一領域，2021年5月，快手電商上線跨境電商業務“快手進口店”，境外商家可開通進口店，向用戶提供海外商品。2021年9月，海外版抖音（TikTok）推出TikTok Shopping，加強平臺電商功能，此后陸續在數個國家開通站點。2021年11月，字節跳動又在海外市場推出了獨立電商商城App Fanno。2022年4月微軟正在內測其首個跨境電商平臺——Buy with Microsoft，微軟官方表示，這個產品主要是賦能中國優質的品牌、產品和供應商，幫助他們將商品銷售到全球市場。業內人士表示，跨境電商平臺之間出現競爭，是中國跨境電商企業特別歡迎的，中國跨境電商企業或許不用再受一家壟斷性平臺的限制。但從財務管理的角度，每個平臺游戲規則不同，其核算相對復雜，隨之跨境電商財務管理相對出現諸多問題，急需優化規范，才能推動我國跨境電商行業持續穩健發展。

二、跨境電商企業財務管理存在的問題

（一）沒有規范性的財務核算標準

新的跨境電商平臺不斷涌現，新的經營模式不斷試水，相應的財務核算還處在摸索階段，短期內還沒有建立相對完善的財務管理工作制度，很難形成規范的財務核算標準，不像傳統企業已經形成規范的以權責發生制為核算基礎的財務管理標準，而跨境電商企業與各個國家之間進行交易，每個國家財務核算標準不統一，相對結算原則不同，故跨境電商企業核算會依賴于平臺的實時交易、平臺月度賬單等，加上每個跨境電商平臺幣種結算不同，國際匯率波動，造成跨境電商企業財務管理與業務管理脫節，對跨境電商企業財務核算帶來很大的挑戰，急需出臺規范的財務核算標準。

（二）存貨管理難度加大、存貨資金占用成本較高

跨境電商不等同于國內電商，其對于海外備貨有著極高的要求，安全、時效、成本優化無一不在影響著跨境電商企業的資金周轉、成本結構以及客戶體驗等，但目前出口跨境電商企業貨品海外倉的服務和運營還尚未成熟，跨境電商企業遇到低效率與高成本雙重壓力，目前海外倉總量多、分布廣且區域覆蓋率差異大，不利于高效管理，繁雜低效的出入庫管理，以及海外倉特有的單品單件的訂單特點，導致庫存周轉率低。庫存周轉率低導致庫存積壓嚴重，再加上存儲密度低，共同拉高了海外倉的倉租成本。海外倉存在人員水平參差不齊和各地員工語言交流障礙的問題，人工操作在搬貨、揀貨等環節上的效率并不高，還容易出差錯導致錯發、漏發，且人工成本較高，故造成財務存貨管理難度加大，管理成本增加，無法實現倉庫盤點，存貨賬實不符是常有的現象。

跨境電商企業由于其業務模式、平臺經營模式不同，決定了其貨品倉儲管理相對復雜，進口跨境電商企業根據貨品的跨境、一般貿易性質不同，相應的倉儲要求也不同，比如天貓國際旗艦店貨品會通過平臺指定的菜鳥保稅倉來實現訂單分揀、倉配、發貨。京東國際旗艦店會入倉到其平臺指定的京東保稅倉，比如同一家跨境電商企業，其不同平臺出售的同一款貨品因為入倉到了各平臺指定倉，沒辦法實現貨品資源共享、不同倉庫自由調撥，故存貨占用資金周期相對拉長，資金周轉壓力陡然增加，存貨資金占用已成為跨境電商企業財務管理相對棘手的難題，嚴重制約了跨境電商企業的長遠發展。

（三）多幣種結算復雜、匯兌損失嚴重

跨境電商企業由于平臺較多，進出口國家不同，加上每個平臺結算幣種不同，從而導致了跨境電商企業幣種較多，財務核算結算較為復雜，比如：企業人民幣賬戶和外幣賬戶分別開立，需要跑多次銀行，準備多套資料，在不同柜臺排多次隊，辦多次手續，增加了財務工作難度和勞動強度；加上國際匯率波動，隨之給跨境電商企業帶來嚴重的匯兌結算損失。

（四）流動資金不足，融資需求較大

進口跨境電商企業貨品受國外訂單排期、國際物流、清關、檢驗檢疫、倉儲等國際環境影響，相對從采購下單到貨品入倉周期較長，比如天貓國際旗艦店跨境商品，從下單到入庫周期正常情況下一般為45～60天，加上檢驗檢疫消殺采購周期至少再拉長15天；特別是大促備貨，比如“雙十一”開售的貨品，天貓國際旗艦店指定的菜鳥倉要求必須在9月25日前完成全部入倉手續。各跨境電商平臺結算賬期，由各平臺的強勢規則決定，相對銷售回款周期較長。綜上各種原因導致跨境電商企業存貨資金占用周期較長，導致跨境電商企業流動資金不足，融資需求較大。跨境電商企業家經常會對財務提問：“為什么我們年年盈利，年年沒錢花，那么我們的錢在哪里？”財務人員回答：“我們的錢都在倉庫的貨品上。”

如果跨境電商企業注冊主體是境外企業，其與其國內關聯企業之間資金調撥受國家外匯管理局管理，沒辦法實現同一控股的境內外企業資金共享，同樣造成流動資金短缺。跨境電商中小企業流動資產受限，固定資產占比又較低，可供抵押的資產又較少，很難從傳統商業銀行獲得資金支持。

（五）沒有滿足跨境電商企業可以對接所有平臺的ERP系統

隨著新興的跨境電商平臺的不斷涌現，對于跨境電商企業來說，不愿錯過每一個賽道，就會在各大跨境電商平臺開設店鋪，踴躍拓展銷售渠道，但目前尚未開發出較為完善的ERP系統，兼容承接所有跨境電商平臺數據，不能滿足跨境電商企業財務管理特殊性、個性化需求，無法真正實現財務業務數據一體化，嚴重導致跨境電商企業財務管理效率降低。比如ERP無法實現平臺數據接口數據傳輸的平臺，只能靠財務人員手工導出平臺后臺數據，再加工整理錄入到ERP系統，極容易出現人為錯誤，又無法實現最新數據的實時更新，很容易造成財務核算不準確不及時，最終導致企業財報無法真實反映企業當期全面經營情況。

三、跨境電商企業財務管理問題應對策略

（一）提高財務人員素質，制定并完善財務管理制度，規范財務核算標準

建立規范的財務管理機制，財務人員綜合素質至關重要，提高財務人員綜合素質，一方面要求跨境電商企業HR篩選招聘人才時嚴格把控，增加更多高素質財務管理人員，補充新鮮血液；一方面用好人才留住人才，為跨境電商企業財務人員做好職業生涯規劃，做好企業內部外部、線上線下專業培訓管理，打造一支與時俱進的跨境電商企業財務人員特種兵團隊。制定具有行業特色的財務管理制度，在全球化經營模式與網絡化經營管理過程中，根據每個平臺游戲規則，遵循實質重于形式原則，與時俱進調整核算標準，明確具體核算工作內容，完善并規范財務核算標準。比如：天貓國際旗艦店站內推廣費用充值，既可以在后臺設置從貨款中賬扣充值，又可以店鋪綁定的國際支付寶充值、還可以個人支付寶代充值，財務人員如果不深入清晰了解從哪里支付的站內推廣費用充值，就沒辦法作出準確的賬務處理。其次是在財務報告的編制中除了通用的財務三大報表：資產負債表、利潤表、現金流量表之外，還應該增加一系列內部管理報表：比如核算具體到單平臺，增加店鋪粉絲、店鋪流量、客戶點擊率、ROI等營運指標，這樣就能出具單平臺利潤表和平臺營運報表，為管理層提供清晰的具體經營狀況，給出財務視角建議，提高跨境電商企業的營運能力。

（二）加強存貨管理，強周轉、輕庫存，加速資金周轉

針對跨境電商行業倉儲成本高、不同平臺無法實現貨品資源共享、超頭直播排期不精準、采購周期較長等存貨問題導致嚴重的資金占用，這就要求跨境電商企業財務人員要深度理解行業的運營模式、懂經營分析和制定落地方案，加強跨境電商企業內部精細化運營管理，有計劃、有目標、更精準的備貨，盡可能采用經濟批量法采購下單，追求理想的強周轉、輕庫存、加速資金周轉狀態。財務管理真正做到業財融合，財務、營銷、供應鏈等跨部門聯手關注庫存動銷、更精準的市場預測，及時高效的盤活庫存。不同的平臺一般會有指定的合作倉庫，在平臺指定的大前提下，盡可能選用多個電商倉庫，必要時可以辦理相應的轉倉業務，做到存貨資源共享，提高庫存周轉率，完成對庫存數據的快速反饋，有效降低庫存積壓；針對退貨商品，能夠快速地進行分揀，二次上架處理，有效降低拋貨風險，緩解企業面臨的資金周轉難題。

（三）做好業務規劃，開通本外幣合一銀行結算賬戶

針對較多的幣種，做到有效的合理規劃，比如進口日本品牌貨品支付的是日幣，那么該品牌產品銷售的跨境電商平臺盡可能選擇日幣結算方式，這樣可以有效實現同幣種收付結算，減少匯兌損失，無懼國際匯率波動給企業帶來的財務風險。如果業務模式沒辦法實現同幣種收付結算，針對匯率波動較大的幣種，可以與合作銀行溝通選擇鎖定匯率的方式來降低匯兌損失，當然鎖定匯率也需要一定的財務費用，但相對可以預測的匯兌損失，還是降低了企業的財務匯兌成本。

央視財經2021年7月21日報道：根據中國人民銀行總行、國家外匯管理局總局統一部署，中國人民銀行深圳市中心支行、國家外匯管理局深圳市分局決定在深圳轄區工商銀行深圳市分行、中國銀行深圳市分行和招商銀行深圳分行的共計57個網點于7月26日起開展本外幣合一銀行結算賬戶體系試點。此次試點為全國首次試點，試點城市除深圳外，還有廣州、杭州和福州。本外幣合一銀行結算賬戶體系試點的主要內容可概括為：構建合一體系，統一業務規則，加強全生命周期管理，提升賬戶服務便利性。即以人民幣銀行結算賬戶為基礎整合外幣賬戶，構建本外幣合一銀行結算賬戶體系，統一本外幣賬戶開立、變更、年檢、撤銷等業務規則，加強賬戶全生命周期管理，強化賬戶監管和監測，提升本外幣銀行結算賬戶業務便利性。試點過程中，依托本外幣合一銀行結算賬戶辦理的外匯業務、跨境人民幣業務要求以及相關數據采集、信息報送等仍執行現行規定。根據該試點政策，跨境電商企業可開立資金性質相同、幣種不同的本外幣合一賬戶，同時開通多幣種結算服務，即一個賬戶輕松搞定多幣種結算，實現使用一個賬戶展示本外幣資金，這將大大節約企業開立及管理賬戶的時間和成本。

（四）多方籌措，盤活企業資金

打鐵還需自身硬，跨境電商企業首先要規范企業自身財務管理，做好企業自身長遠發展規劃，健全企業信用體系，待后續原始資本積累良好，持續經營穩健的情況下考慮商業銀行融資，即儲備企業后續融資的能力。跨境電商企業前期應轉變融資觀念，創新融資方式，比如合理使用企業現有資源的供應鏈金融模式，特別是在大促備貨期間，加強商務談判能力，必要時考慮犧牲小部分利潤換取供應商的賬期。有效利用跨境電商平臺的融資服務，比如天貓國際通過其對商家監管的菜鳥倉貨品管理、平臺應收賬款監測提供的菜鳥金融服務，充分考慮了跨境電商企業的實際融資困境，特為跨境電商企業量身打造了周到的融資服務，提供了便捷的融資渠道，雖然年化利率稍高于商業銀行利率，但是融資風險控制手續相對簡單、快捷，同時放款速度快，在幣種上也能滿足不同經營模式跨境電商企業的需求，減去了傳統商業銀行那種繁瑣的審批流程，真正做到了為跨境電商企業雪中送炭，有效滿足了跨境電商企業每年618、雙十一大促備貨的短期資金需求。

（五）開發成熟的行業ERP系統，助力跨境電商企業發展

“互聯網+”不僅推動了外貿發展，利用互聯網技術、大數據智能處理也可以使跨境電商企業財務更加便捷，滿足跨境電商行業特色的ERP技術的運用更是迫在眉睫。相關部門應該盡早制定行業規則，開發滿足跨境電商行業ERP系統，在結構設計上兼容實現多家主流跨境電商平臺數據接口的無縫對接，保障不同跨境電商平臺訂單數據信息的集中管理及交互處理，并不斷延展擴容，并且重視跨境電商企業復雜的物流管理、外幣折算等，真正實現財務業務一體化，能夠有效助力財務規范化統一管理，通過設置數據核算、結算、統計分析、安全庫存預警等功能，對數據進行有效科學的處理，避免人為操作出錯的可能性，有效形成系統防護機制，將ERP強大的數據能力充分發揮出來，形成安全、專業、便捷的財務管理流程，促進跨境電商企業達成高效的財務規范管理，助力跨境電商企業實現高價值成長。

四、結束語

跨境電商作為外貿新業態，實際財務管理過程中會出現諸多問題，達不到企業財務管理預期效果。本文總結了跨境電商企業財務管理過程中遇到的實際問題，堅持實質重于形式原則，積極優化財務規范化管理措施，希望跨境電商企業財務管理人員能夠探索出切實可行的財務規范化管理策略，跨境電商企業財務管理人員要深入業務一線，深度理解行業經營模式，與時俱進，持續學習，提高自身專業技能和綜合素質，為跨境電商企業經營提供決策支持，持續為跨境電商企業長遠發展保駕護航。