人工智能與財務共享服務中心RPA機器人應用研究及價值提升

1 人工智能

1.1 人工智能起源

1950年是目前公認的人工智能起源之年，被稱為人工智能之父的馬文·明斯基在本科大四期間與其同學埃德蒙一起，設計制造了世界上第一臺神經網絡計算機。同年被稱為計算之父的阿蘭·圖靈提出，如果一臺機器能夠與人類開展對話而不能被辨別出機器身份，那么這臺機器就具有智能。1956年在達特茅斯舉辦的一次會議上，計算機專家約翰·麥卡錫正式提出“人工智能”一詞，后被看作人工智能正式誕生的標志。同年約翰·麥卡錫與馬文·明斯基共同創辦了世界第一座以研究人工智能方向的實驗室MITAILAB。

1.2 人工智能發展現狀

人工智能是國家戰略重點三大先導產業之一。預計2022年人工智能核心產業規模將達到2570億元，2025年達到4918億元，人工智能產業迅猛發展屬于高增長的藍海市場，巨頭企業大而全的方式難以深度介入，給初創企業及轉型企業代來了一定的發展機會。

2022世界人工智能大會上，備受關注的產業新賽道：智能制造、智能終端（無人領域、智能機器人、汽車）、雙碳與新能源、數字醫療、智慧物流等。

2 人工智能與財務

2.1 人工智能與管理會計

人工智能研究主要包括：視覺識別、計算機學習、自動程序設計、數據計算分析推理、語音自動識別交互等。

以京東自主研發的智能物流系統為例，其采用了大量的智能機器人進行協同，通過圖像多維度自動識別技術以及數據分析處理系統，讓機器人可以自主識別分析判斷，完成人工無法完成的復雜任務，在繁雜貨物中實現分揀、流轉等環節的自動化。

管理會計著眼于未來，基于控制現在的經營，幫助企業做出正確的決策，為股東實現利潤最大化。隨著信息化大數據的發展，管理會計人員可以更靈活高效地與企業經營協同，在高效協同的同時，也存在著一定的挑戰。人工智能發展的同時，對各行各業形成了一定的沖擊，相關專家表示必須科學地審視未來發展趨勢，積極地面對人工智能在當下和未來所帶來的發展機會和挑戰。

2.2 人工智能財務方向人才需求現狀

依據看準2022年8月份情況統計數據。專業熱度分布，計算機科學與技術100、信息管理59.4、會計學57、軟件工程45.6、計算機應用技術39，該專業應具備計算機相關專業和財務專業能力。2018年至2022年以來，工資同比增長依次為持平、1%、18%、33%、11%。從數據上看近三年崗位工資待遇出現爆發式增長，工資從2019年中位數6247元到2022年11983元3年時間增長了將近一倍。說明近幾年企業對人工智能方向財務相關人才需求旺盛，該領域發展迅速。

3 財務共享服務中心

3.1 財務共享服務中心概念

財務共享服務中心屬于企業集團在財務管理中的一項變革內容，在集團層面建立財務共享服務中心，將原分散在分子公司層面的財務業務集成于集團層面財務共享服務中心，各分子公司共享該中心所提供的財務處理服務，從而增強集團的財務管控能力、提高效率和質量、降低成本。

最早使用這一管理模式的是美國福特公司，20世紀80年代初，福特就在歐洲成立了財務服務共享中心。隨后，杜邦和通用電氣也在80年代后期建立了相似機構。90年代初期，IBM、HP、DOW等公司也相繼引入該模式。

3.2 財務共享服務中心建設簡述

建設過程一般分為遷移整體管理思路設計、遷移的前中后管理、風險識別與應對、遷移團隊人員組織等四部分。

3.2.1 遷移整體管理思路設計

整體計劃制定，制定遷移計劃、搭建遷移團隊、確定遷移管理機器制；試點分子公司遷移，遷移啟動、實施遷移、切換、遷移總結與計劃調整；遷移后支撐等。

3.2.2 遷移的前中后管理

遷移前準備，涉及遷移工具的選定，建立各類遷移工具、模板確保遷移順利進行過程中有效控制；遷移團隊與分子公司財務準備工作，層層細化遷移計劃應用于準備階段、現場階段，明確職責分工確保有效追蹤與控制工作進度；預先做好人員準備，保證分子公司經營的延續性。

遷移過程管理，現場遷移過程依據計劃時間完成啟動、數據差異事項處理方案，報告確認簽署等；遷移交接報告，其涵蓋了遷移過程的核心內容，標志著業務、職責正式切入財務共享服務中心；人員遷移，依據計劃時間，分子公司相關財務人員調入財務共享服務中心；遷移總結，遷移現場、遷移組、遷移團隊做遷移總結，循序漸進調整優化下一個遷移計劃。

遷移后支撐，遷移切換后按計劃時間進行支撐過渡，一般為兩個月，分子公司與共享中心共同完成核算工作、共擔績效，運行問題管理機制，保障核算質量；遷移切換后的問題管理機制，明確問題升級處理的不同流程，匯總形成常見問題手冊。

3.2.3 風險識別與應對

分別在整體計劃制定、試點分子公司遷移、遷移后支撐進程中識別出風險點，對風險點進行總結制作出對應的應對策略，形成文檔過程控制。

3.2.4 遷移團隊人員組織

依據公司的不同組織形式，通常可以分為運營支持組、遷移團隊、地方遷移團隊等，可以細化到每個分子公司對應的運營支持組、遷移團隊、內部顧問、第三方公司技術支持人員等。

3.3 財務共享服務中心優化

隨著大數據、SAAS云計算、人工智能的發展，企業財務共享服務中心的模式發生了改變。大數據背景下的新財務共享服務中心技術應具備流程優化、業務集成的特性，企業業務流程規范流暢、組織結構體系健全，才能達到提高財務共享服務中心工作效率、降低總體成本的目的。

業財一體化下重新對財務共享服務中心流程進行重組，理清業務、財務與管理三者的關系，從而對進行中的流程進行風險管理及監控。

傳統的財務共享服務中心存在一定的缺陷，不能滿足企業經營需要，隨著大智移云等技術應用，可在數據擴展、平臺搭建、利用等方面進行改善，實現企業財務轉型。

4 RPA財務智能機器人在財務共享服務中心的應用

4.1 RPA財務智能機器人

近些年，隨著AI人工智能的發展，各種技術在逐步取代工人，其中RPA就是一項，這項技術應用于財務共享服務中心層面屬于主流四項技術中的一項，另外三項分別為SAAS云虛擬財務共享中心技術、移動互聯網利用多種智能終端進行交互的新技術和大數據分析數據可視化。

RPA機器人這項技術在財務領域通常被稱為財務機器人，財務機器人在財務管理實踐中應用案例較多。四個方面推動著財務智能機器人的發展：一是財務定期的重復性工作；二是存在多層級財務業務，需要多種協同處理，增加溝通成本；三是財務處理的具體業務，不能全面反應經營狀況且存在時間滯后性；四是無法直接高效的辦理與財務相關的其他業務，財務響應與調整業務范圍效率低。

2017年智能財務機器人首先在德勤事務所進行應用，相繼用友、金蝶等傳統軟件企業紛紛將財務智能機器人業務引入財務核算層面。傳統企業財務共享中心在處理銀行、往來、憑證記錄、納稅申報等財務工作時需要耗費大量的人力；使用財務智能機器人后財務工作效率可明顯提升，壓縮時間成本，提升工作準確性；財務機器人也可實現流程的自動化，有效提升業務運轉效率，對數據進行有效性驗證，提升服務質量等。

4.2 RPA財務機器人的基本架構

常見的財務機器人基本架構主要由設計平臺、控制平臺、運行平臺三部分組成，各平臺可以單獨運行也可聯動運行。財務機器人的基本架構解決方案的實現通過流程設計、流程執行、機器人調度、管控監督等步驟實現，此架構可適用于各行各業。

具體解決方案架構如圖1所示。

圖1 財務機器人的基本架構示意

4.3 財務機器人在財務共享中心的應用

財務機器人的發展逐步取代了財務的核算職能，倒逼財務人員向監督與管理會計轉型。

財務機器人在共享財務中心應用廣泛，主要涉及資金管理（銀企對賬）、應付管理（發票自動處理、支付自動化）、應收管理（跨系統交互信息）、報銷管理（自動識別票據、報銷支付自動化）、總賬管理（憑證自動生成、賬表自動生成與校對）、稅收管理（納稅申報、發票真偽驗證、發票開具）等財務的各個環節。

財務智能機器人可實現業務鏈條數據與財務數據的同步，自動生成財務憑證，打通財務與業務的數據通道實現業務財務一體化；也可以在期末自動結賬、清賬等操作，完成總賬與明細賬的核對等。

4.4 RPA財務機器人的業務流程設計——以ZH公司報銷管理流程為例

4.4.1 報銷管理現狀分析

ZH公司上市后，規模急劇擴張，各類的報銷、審核和監控業務量急劇增長，為財務共享服務中心費用組帶來了龐大的業務量。由于票據審批未達到智能化，存在三方面問題。一是紙質發票，大部分企業報銷時還無法脫離紙質發票，雖然近些年國家在推行電子發票，但在應用過程中還有很大一部分沒有普及，全國范圍內員工自行提交報銷申請，總公司財務人員錄入網銀后再支付，提交申請員工向總部郵寄紙質發票發生損毀丟失都是比較常見的問題。二是影像掃描技術不成熟。三是未建立員工信用等級費用支付體系，付款無優先級順序，大量手工審核報銷單難免出現兩個員工重復報銷、混淆等情況，當支付不及時影響員工開展工作，也可能造成員工離職，影響人員的穩定性。

4.4.2 RPA財務機器人報銷管理流程設計

4.4.2.1 員工信用等級建立

將員工信用等級體系內置于RPA財務機器人中，通過虛假發票、金額是否超標和填報合規性綜合評估得出。等級，1級免審報銷單直接通過，傳遞到費用組通知提交憑證；2級雙審部門與財總審批；3級警告暫停后續處理，直接報給財總。

4.4.2.2 自動識別票據

對于紙質票據RPA財務機器人利用OCR技術進行自動識別，采集所需的關鍵數據，自動傳送給復核發票崗，同時可以對增值稅專用發票與普通發票進行自動歸類。票據復核階段RPA財務機器人可實現自動登陸到稅務發票驗證平臺，RPA外掛可以模擬手工自動在驗證平臺填入發票信息驗證真偽。同時RPA可以自動將員工提交的報銷單與自動采集的金額等信息進行比對一致，自動傳遞給費用組并通過RPA的Hadoop、Hpcc等技術解析后自動編制會計憑證。

4.4.2.3 RPA財務機器人報銷支付自動化

RPA機器依據員工信用等級優先級進行支付報銷款項。支付階段費用組結算崗依據預置腳本下達對賬指令。復核崗最后一次對記賬憑證與發票金額比對、復核員工收款信息等，依據按信用等級自動排序完成的付款順序生成付款指令。因網銀資金系統無法與SAP財務系統直接交互實現數據傳輸，RPA財務機器人可以替代龐大的人工錄入信息工作量。RPA財務機器人在接到指令后自動從SAP系統中提取姓名、賬號、金額等支付指令自動跳轉到網銀系統后觸發轉賬指令完成員工報銷款項支付。當員工確認收到網銀轉賬后在SAP報銷系統中點擊已收款按鈕，指令會傳送至財務共享服務中心，同時觸發RPA財務機器人自動生成財務會計憑證，并在期末將此部分數據自動匯總到報表中，具體流程如圖2。

圖2 RAP財務機器人報銷流程設計

4.5 財務共享服務中心RPA財務機器人價值提升

4.5.1 財務管理效率提升

RPA財務機器人可以完成財務人員大量重復性的基礎工作，可提升規模經濟優勢。其可在24小時不間斷執行任務，通常可以將人工效率提升2至5倍，促進財務基礎工作改善。如遇財務等政策變更，財務人員需要對政策進行學習再進行應用，降低了財務處理效率，而RPA財務機器只需要通過財務軟件實施顧問與技術端銜接更新系統后臺程序，RPA財務機器人的實施更新成本低、準確性高、操作系統規范性強，明顯提升財務管理運行效率。

4.5.2 財務管理工作質量提升

RPA財務機器人可提升財務信息的準確性，提升信息質量。財務機器人最大的優點就是按程序自動執行財務流程，實現規范化管理，避免人為主觀判斷導致的錯誤，同時也彌補了財務人員舞弊導致的企業經營風險等。

4.5.3 創造直接及隱性財務價值

RPA財務機器人的應用提高了財務工作效率減輕了工作量，傳統財務共享模式下存在大量的重復性工作由人工處理，這種低價值的工作枯燥乏味，企業又無法找到替代財務的廉價勞動力，造成企業人力成本加重，應用財務機器人后可直接減少企業人力成本支出35%-50%之間，從工資、福利、社保等方面減少企業人力成本的投入。創建和維護財務機器人平均成本與傳統共享服務中心相比可下降三分之二以上。

應用財務機器人效率提升后使財務人員有更多的時間去完成附加值更高的財務管理工作，讓企業的資源轉移到真正的核心業務上，隱形提升企業價值，提升企業對外核心競爭力。

5 總結

本文對人工智能現狀、財務共享服務中心、RPA財務機器人實施及價值提升等方面進行了研究，闡述了財務共享服務中心建設、人工智能財務機器人的發展現狀及實施步驟，在實施財務機器人后從那些方面可為企業創造價值。人工智能時代的發展是必然趨勢，希望通過本文可能給財務中層、高層管理者在企業經營過程中提供一定的借鑒和啟示，解決企業在財務管理中的痛點，促進企業的良性健康發展。