業財融合視角下企業智慧財務設計思路

□ 福建廈門 李艷琴

筆者主要對業財融合背景下的企業智慧財務設計思路進行闡述，并且從信息化系統報賬系統以及共享運營系統兩大主流方向入手進行詳細地設計思路分析。除此之外，還分析了現階段企業在財政融合背景下智慧財務設計思路所存在的短板，并以此為基礎從四個方向給予企業進行也采用融合的具體優化途徑，主要優化方向包括：技術應用與創新保障、人才隊伍保障、制度設計保障、組織保障四個角度。

一、案例分析

ZG公司在經過一段時間的發展之后企業的內部出現了業務、財政部門之間信息交流困難的狀況，面對這種困境ZG公司提出了進行智慧財務設計方案的解決方法，并且保證該方案具有費用管控以及財務共享的特點。需要以該方案的設計特點進行企業會計信息系統的建設，在系統中進行智能化功能的設計，包含有：智能化審單、智能化稽核等等，能夠實現快捷式財務報賬的操作，并且充分的融入了業財融合一體化設計的理念。信息系統的應用在很大程度上提升了業財信息的收集、傳輸、處理的效率，滿足了現階段ZG公司對于提升業務人員報賬效率、報賬審核效率、報賬申請效率、財務工作精準度和效率等方面的需求，并且通過OA系統的應用能夠幫助企業的管理人員隨時的檢測財務、業務各階段的情況，并且進行數據處理風險方面的管理需要。

二、會計信息化系統設計建設思路

會計信息系統是實現企業智慧財務的重要項目，ZG公司的信息系統建設主要是在報賬系統以及共享運營系統這兩大子系統的基礎上建設而來，這兩大關鍵子系統的設計都進行了業財融合的設計思路的應用。但是報賬系統和共享運營系統兩者之間有著一定的區別，保障系統的建設更加提升企業業財信息審核的精確度和效率，并且提升各項信息在公司內部傳輸的速度。但是共享運營系統建設的主要目的是提升企業內部業務、財務部門之間的協作能力，并且提升企業運營的活力。

為了能夠使報賬系統的設計能夠滿足現階段企業業財融合的設計要求，首先需要加入以下獨特的功能設計方案：①預算管理功能的設計，預算管理始終是智慧財務發展過程中核心功能之一，通過對系統內規則引擎的設計能夠實現預算模式的應用，并且按照部門、項目、人員、團隊、時間等關鍵性數據進行分類，不僅能夠進行預算管理項目的檢索，還能夠實現橫向、縱向、剛性、柔性等多樣化的預算管理控制，管理人員只需要根據自己的需求進行關鍵數據的選擇即可，能夠自動的生成預算的執行情況，并且將數據處理的結果生成報表。還應當進行預算臺賬功能的設計，在相關數據設置完成之后就可以導入公司的預算表，能夠與預算管理功能配合使用。②進行人工智能問題回答功能的設計，在報賬系統進行人工智能問題回答功能的應用，并且在人工智能數據庫中進行相關基礎問題以及財務制度的輸入，員工可以通過系統內設置的人工智能系統快速地獲取與本項目相關的財務制度等，并且查詢與本項目相關的報賬流程，進一步減少業務人員對于保障流程的重復咨詢，提升業務人員的工作效率。③進行系統外第三方系統企業服務功能，從系統的可拓展性設計出發為第三方企業提供相應的功能服務，特別是涉及到公司項目的出差、餐飲、采購等方面的第三方企業服務。在進行日常業務項目活動的時候，通過報賬系統的應用并不需要員工墊付相關的費用然后進行申報，第三方系統可以直接登陸我公司的報賬系統將員工的花費進行提交，公司完成審核之后就可以報銷，這樣就能夠避免員工的項目活動而產生的繁雜報銷流程，進一步提升企業運營效率。④人工智能預審核功能，工作人員在系統提交保障之后可以先由人工智能進行識別分類，并且辨別報賬的真實性、準確性、有效性等等，可以進一步減少財務部門的工作效量，提升報賬審核的效率。

其次就是需要進行共享運營系統的建設，共享運營系統應當包含以下幾方面的功能：①任務匯總管理功能，在管理層將任務提交之后系統需要根據類型的不同劃分至不同的任務池中，并且業務人員可以根據自己的需要在任務池中進行選擇。如果有特殊需要，系統可以直接將特定的任務分配給指定人員。不同任務所產生的數據流動情況將會由系統自動的進行存儲并歸類，并且避免業務人員出現數據遺漏或者是找不到指定的財務對接人員的情況。②進行自動績效評定功能的設定，系統不僅會對業務人員所負責的項目進行時間、完成度等方面的提醒，并且及時的提醒財務人員對于項目異常的情況進行及時的監管。對于業務人員的任務量進行自動的績效評定，對于沒有按照要求完成業務的工作人員進行績效上的重新核算，財務部門只需要進行以此核對工作即可。③信用管理系統的設計，財務人員可以在系統中設立違規的項目并且進行相應的扣分設計，一旦發現業務人員出現提供連坐發票、假發票、證件提供不齊全、沒有按照要求提供報銷單據、多次發票粘貼不合規范的情況進行用戶信用減分的處理，在信用減少到一定程度之后進行警告處理。

三、智慧財務設計存在的問題

1.信息收錄上存在短板。智慧財務的應用以及信息化系統的建設主要是為了能夠提升企業內部財務、業務部門之間的信息傳遞效率。但是有很多信息系統在設計的過程中沒有考慮到拓展性方面的需求，來自于公司外部的信息不能夠及時的錄入系統，甚至沒有提供相應的錄入通道。外部信息如果無法及時錄入到信息系統內部，會對企業的決策形成不小影響。

2.報賬系統存在的問題。首先是人工智能雖然能夠進行財務信息的收集，但是不能夠進行財務決策，而且需要通過人工的使用來對現階段企業的經營狀況進行判斷然后進行預算的規劃。財務人員需要掌握一定的業財融合思維以及相應的專業知識，結合現階段企業面臨的發展機遇等方面來進行財務決策。更為重要的是在企業運營的過程中所遇到的經營決策、財務費用分析、成本規劃與控制、財務監督、財務決策、風險識別與控制等技術性要求加強的功能依舊不能夠通過報賬系統的建設來完成。其次是在智能化審單方面存在著一定的缺陷，報賬系統雖然能夠支持預審功能的使用，但是一旦報賬的額度超越原本的預算、報賬的金額異常、報賬單據提供不規范等情況，還是需要劃分到人工審核的區域。特別是對于一些特殊的業務項目，從報銷流程到最后的報銷結束，都需要線上、線下進行同步審核。

3.共享運營系統績效考核制度存在短板。共享運營系統主要是通過計算員工的工作時長作為員工績效評定的主要標準，雖然能夠在一定程度上減少財務部門的工作壓力，但是并不能夠從本質上解決業務、財務部門之間人員的共同與協調。想要實現業財融合必須要求業財兩部門的員工充分的認識到自身工作的重要性并切實加強配合，增強業財兩部門員工之間的溝通與協調。除了需要依靠智慧財務來解決現階段企業組織框架存在的問題，還應當從人才隊伍培養、完善績效考核制度等方面入手進行業財融合的推進。

四、智慧財務設計的優化措施

1.通過技術保障完善信息收錄功能。針對現階段智慧財政信息化系統還不能夠錄入公司外部信息的情況，可以在原本的信息系統的基礎上進行一個專門用于收集、傳輸企業外部信息的子系統，建立相應的數據庫進行數據的存儲、并且安排財務部門的人員定期的對所收集到的信息進行檢查、清理工作。在我國有很多中小型企業并沒有完善的信息系統的建設，針對此種情況可以通過會員制的方式，為沒有技術支持的中小型公司開放信息系統平臺的注冊，只需要交付相應的費用就可以實現信息系統的外包工作，能夠極大地減少中小型企業在智慧財務建設方面的資金壓力。除此之外，國家也應當制定相應的鼓勵政策，并且扶持高新技術的應用與推廣，加大信息化人才的培養力度。

2.通過人才保障完善報賬系統短板。根據上文所論述的報賬系統所存在的問題來看，現階段人工智能在業財融合發展的過程中依舊存在著很多無法解決的人工邏輯問題，這就需要企業財務人員專業能力來進行解決。首先是需要財務人員團隊適應現階段業財融合轉型的發展的理念，將自己的能力提升建設在信息系統應用的基礎之上。需要找到精確地業財融合的切入點，在企業財務管理的過程中，財務最為重要的兩項工作是企業的經營全面預算以及經營成本的管理，將業財融合應用到這兩方面，并且循序漸進地實現。企業經營的全面預算是企業不論處于何種發展階段都需要進行的項目，可以實現對企業現階段經營狀況的分析并對未來的經營狀況進行預測，從而幫助管理部門制定合理的經營策略。財務人員可以在報賬系統的基礎之上熟悉相關的業務流程，精通業務的分類，能夠控制好相應的預算指標。而經營成本的管理則是項目進行成本的預估工作，只有財務人員將項目進行每環節的成本費用做到了熟于心，才能夠更好地了解項目中相關內容的定價，從而進行高質量的預算工作。

其次是需要進行企業項目管理全過程的參與，企業可以根據信息系統現階段所存在的不能夠解決的數據處理項目建立相關的財務、業務人員團隊，對所負責的項目進行開工前的共同計劃、完成過程中的共同控制以及項目完成后的共同分析。項目完成前的共同計劃階段：財務部門以及業務部門選出的負責人員可以共同對項目的規范性、項目執行的可行性、項目預算控制的范圍、項目投入成本、財務風險、經營風險等幾個方面進行共同的商議，從而確立出一個共同的建議和意見，完成書面意見的打印并簽字，將責任落實到每一個人身上。項目進行過程中的共同控制：需要業務部門、財務部門所選擇的人員團隊對項目進行的情況以及資金的使用情況進行實時的跟蹤檢查，并且將所收集到的信息錄入到信息化系統中來，從而方便公司的管理從獲取業務資金流、經濟效應等方面的情況，特別是在風險的防范功能實現有著特別明顯的幫助。項目完成后的共同分析：在項目完成結束之后，業務部門、財務部門的人員需要及時地對項目完成情況與早期預計情況進行核對，并且處理項目完成過程中存在的問題，進行經驗上的總結，將相關的客戶反饋、市場未來發展情況分析錄入到信息系統中來，能夠為下一個階段項目的完成提供足夠的數據支持。

3.通過組織保障促進企業業財融合，完善信息系統構建。為了能夠進一步促進企業的業財融合，必須要轉變傳統的財務部門的組織框架，進行現代化公司財務部門組織框架的構建，促進業務、財務之間的融合并且向著智慧財務的大方向發展。現如今大型企業可以采取的財務組織構架如圖所示。

圖 大型企業在業財融合背景下的財務組織框架圖

戰略財務部門：戰略財務部門應當充分的了解到企業現階段的發展戰略方陣，并且將與自身的預算管理功能和風險管理功能相融合，對于企業未來發展戰略的合理性、可行性等方面進行評估，并且進行為企業的經營決策提供技術支持，形成一個服務于企業戰略的財務部門。

業務財務部門：現階段有很多企業開始進行業財融合型人才的培養工作，業財融合型人才主要指的是既具有一定的財政知識也同時具備一定的業務能力的員工，并且組建專門的業務團隊，可以使企業項目的處理、預算、決策變得更加高效。

計算機財務部門：成立計算機財務部門主要是為了適應現階段信息技術發展的趨勢，負責信息系統的維護與保養保證信息系統的有效應用，并且根據企業實際的經營情況進行功能的設計。除此之外計算機財務部門也應當具備一定的財務知識，只有具備充足的財務知識才能夠進行相關系統細節的設計，保證系統的合理性。計算機財務部門是企業為了符合智慧財務發展大方向組建的部門，對于企業經營效率的提升有著巨大的推動作用。

五、結語

業財融合主要指的是將業務工作和財務工作結合起來，兩者的有效結合可以進一步提升企業經營管理的效果，是幫助企業從傳統的核算型財務向著管理型財務轉變的重要推動力。通過對智慧財務設計思路的闡述能夠幫助企業實現部門組織的優化，并且建立起信息化系統，打破財務、業務部門之間原有的溝通壁壘，加快企業內部的信息、數據傳輸的速度，提升企業員工的項目處理效率，實現企業的業財融合發展，是未來大型企業發展的主要方向之一。