科研機構科研財務助理制度實施的問題與對策探討

王 瑾

（中國醫學科學院病原生物學研究所 科技管理處，北京 100176）

0 引 言

科技是國家強盛之根，創新是民族進步之魂，我國對科學研究領域發展非常重視。近年來，隨著新發、突發傳染病等重大公共衛生事件的發生，國家對醫藥衛生研究領域不斷加大投入，實施了一系列重大科技計劃，激勵、引導科技創新。科研工作者是發展科技事業的主力軍，而長期以來，在申請科研項目和科研項目實施過程中，科研人員常常會被各種項目和經費管理特別是經費預算、財務報表、報銷程序、項目過程管理等文件、表格的填報工作占用大量時間和精力。在黨中央、國務院關于推進科技領域“放管服”改革的大背景下，為了能夠賦予科研人員更大自主權，激發創新活力，2016 年中共中央辦公廳國務院辦公廳印發《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦〔2016〕50 號），提出設置科研財務助理制度，從而讓科研人員能夠更加專心地從事科學研究。2020 年科技部、教育部、人力資源社會保障部等六部門印發了《關于鼓勵科研項目開發科研助理崗位吸納高校畢業生就業的通知》（國科發資〔2020〕132 號），提出科研助理制度是構建與國家科技計劃實施相匹配的專業科技支撐隊伍的重要舉措。2021 年，國務院辦公廳發布了《關于改革完善中央財政科研經費管理的若干意見》（國辦發〔2021〕32 號），再一次明確全面落實科研財務助理制度，并進一步明確科研財務助理的作用、職責以及解決薪酬渠道。可見國家對推行科研財務助理制度的決心和力度。科研財務助理制度提出以后，實施什么樣的細化舉措以切實發揮科研財務助理重要作用，將國家的好政策好制度真正落到實處，已經成為基層科研機構面臨的重要課題。筆者分析了科研財務助理制度實施以來遇到的問題，并結合自身工作實踐，提出可行性的對策和建議。

1 科研財務助理制度實施的現狀與問題

1.1 缺乏系統和細化的實施管理制度

科研財務助理制度是在創新驅動發展策略下產生的一種新的管理理念和模式。新制度的推出和實施，需要相應的配套措施。目前，國家出臺的一系列“放管服”文件中，對科研財務助理制度實施提出了相應的指導意見。基層科研單位需要根據指導意見，結合單位的具體情況去制定更為系統和細化的實施管理制度，才能讓好政策和創新管理理念真正落實。目前，高校和科研單位的財務部門出臺的管理制度中主要圍繞經費使用和執行的合理合規性出臺相應的管理規定，從人事部門角度制定的相關制度通常是圍繞人員分類管理包括工資考核等，科研財務助理配套制度缺乏專門的、系統的、細化的實施管理制度，在制度的落實和操作層面缺乏依據，從而可能出現遲滯的問題。

1.2 對科研財務助理制度的重視度不夠

長期以來，科研人員在承擔科研項目過程中不僅要從事項目任務書編制、研究計劃、技術路線和項目的實施等專業內容的工作，還要從事項目預算、經費執行、財務報銷、結題決算等一系列復雜的財務相關工作，而科研財務助理制度是在新形勢下解決科研人員對科研項目預算財務報表、財務報銷以及項目過程管理的重要手段。設置科研財務助理的初衷是讓專業從事科研工作的人員更加專注于從事科學研究工作，而科研財務助理同樣也應該是專業的人做專業的事。在日常工作中，項目組內具體承擔經費報表，經費報銷，以及項目過程管理的人員通常是課題組內的研究助理、技術人員，或者是研究生，而非專門聘用的科研財務助理，而這些研究助理和技術人員由于專業崗位設置以及考核晉升的壓力，也同時承擔著大量科研任務，財務和科研管理經驗不足，對相關管理政策和制度的把握和了解不清晰不到位，常常會導致在完成科研過程管理和財務報銷等事務的過程中辦事效率不高等情況的發生，占用了大量時間和精力，影響科技創新力。

1.3 科研財務助理人群的穩定性不高

一是人員聘用模式存在一定的局限性。科研機構一般為事業單位體制，科研財務助理通常采用勞務派遣方式聘用，目前各個單位對勞務派遣人員的管理方式不盡相同，在薪資待遇、人員管理等方面存在一定的問題。二是人員管理模式存在一定的局限性。目前，科研財務助理管理模式主要采用三種方式，包括依托于科研項目聘用和管理、依托課題組聘用和管理以及依托法人單位聘用和統籌管理。在實踐過程中，三種管理模式各具優缺點，依托于科研項目和課題組聘用管理往往會受到項目實施的時限性，以及項目經費數額限制而依托于法人單位聘用往往會聘用人員服務于幾個項目或課題組，需要較強的專業性和溝通能力。三是工資待遇存在一定的局限性。科研財務助理的薪資待遇是從科研項目經費中“勞務費”中支出，在項目編制預算時，勞務費支出標準通常要提出參考依據，而對聘用人員工資發放標準通常是參考用工當地平均工資水平，從而導致其工資水平也往往低于正式職工工資水平。以上因素直接導致聘用人員的穩定性不高。

1.4 業務水平和能力的局限性

科研財務助理應該是兼具科學技術與財務會計知識的復合型專業人員，同時需要具備較強的項目管理和溝通能力，具有構建科研與財務紐帶的重要作用。科研工作、項目管理以及財務管理都是專業性非常強的領域，所需要掌握和了解的內容跨度較大。在同一個崗位上需要實現多個專業的融合，需要在不斷的實踐和培訓中提升業務能力水平，這對工作能力、學習能力等個人素質方面提出較高要求，大多數科研財務助理業務水平和能力難以達到復合型人才的專業水平，因而其崗位職能的設置常常被定位于“財務報銷員”，雖然為科研人員分擔了煩瑣財務報銷事務，但科研項目管理、預算編制和執行管理中的大部分工作仍然是科研人員完成，從根本上并沒有充分發揮科研財務助理重要作用。

1.5 職業發展空間具有局限性

科研財務助理制度對人才就業起到了積極的推動作用，但任何一類人才的考核和職業發展都是人才培養過程中要面臨的重要課題。目前從事科研財務助理人員的年齡結構以青年為主，從職業發展角度，其行業歸屬和界定較為模糊、沒有正式編制和相關的待遇、考核激勵制度不健全等問題是這類人才管理的難點，其職業發展空間局限性，已經成為亟待解決的問題。

2 科研財務助理制度實施對策和建議

2.1 完善和細化管理制度

在依照國家發布關于科研財務助理相關管理制度條款的基礎上，科研機構需要結合自身情況，從科研項目管理、人力資源管理以及財務管理等角度，探索建立更為全面、細化、可操作的科研財務助理相關管理制度，在不斷的實踐中形成這類人才隊伍建設長效機制，逐步形成一支規模適當、結構合理的科研財務助理隊伍。

2.2 優化選聘模式

綜合考慮單位、課題組以及承擔科研項目數量和經費量等因素，采取適當的科研財務助理聘用模式，實現管理效率的提升。一是課題組/實驗室自主聘用模式。對于科研團隊規模較大，承擔科研項目和經費較多的課題組和實驗室，可采用自主聘用并報單位備案模式，其只為聘用的課題組/實驗室服務，課題組/實驗室支付相應的薪酬。二是單位聘用統籌管理模式。單位可統籌聘用科研財務助理崗位工作人員，建立科研財務助理人才庫，根據單位每年承擔項目情況，在充分考慮項目實施年限、項目級別和性質、經費數量等前提下，統籌協調安排科研財務助理為項目管理和科研人員服務。

2.3 明確崗位職責

充分考慮科研財務助理的工作性質和工作特點，賦予科研財務助理明確的崗位職責，充分發揮其在科研和財務管理中的重要作用。主要包括，一是學習掌握國家各類科研項目管理、財務報銷、資產管理、政府采購等相關規章制度。二是科研項目過程管理。包括科研檔案、記錄的收集與整理、科研協議的初步審核、科研報告、報表的填寫、對外聯絡與溝通等。三是項目經費過程管理。項目預算編報，根據目標相關性、政策相符性、經濟合理性原則，對項目經費合理合規使用、經費執行進度動態掌握，提高經費使用效益，經費報銷、經費的調整、備案與審批、經費決算等。四是課題組/實驗室日常事務管理。包括學術交流會議組織管理、固定資產管理、論文和專利等科研成果管理等日常事務管理與服務。

2.4 建立綜合考核評價機制

根據科研財務助理崗位職責具體要求，參考人才評價系統包括評價主體、評價對象、評價方法與程序等在內的評價要素，聚焦這類人員特點，建立專門的人員考核評價和激勵機制。主要包括：一是實行平行考核評價模式。建立由課題組、科研人員代表、人事處、科技處、財務處等人員組成的考核評價小組，實行自評價與外部評價相結合的平行考核評價模式。二是構建多元化綜合考核評價指標體系。圍繞知識水平、工作能力、工作業績、道德品行、滿意度等方面考慮，分級設置包含定量指標和定性指標在內的評價指標體系。在知識水平方面，重點對科研和財務專業知識水平、專業管理制度文件熟悉領會程度等進行評價。在工作能力方面，重點對項目和財務管理能力、項目檔案收集管理能力、工作執行能力、協調溝通能力等進行評價。在工作業績方面，重點對完成工作量等進行評價。在道德品行方面，重點對道德品質、工作作風、紀律意識、崗位責任意識、團隊意識等進行評價。

2.5 建立有效的激勵機制

激勵機制的設置以滿足員工的外在性需要和內在性需要為主，從精神層面、物質層面以及個人發展層面發揮激勵機制的助長作用，增加和強化員工期望，獲得職業滿足感和幸福感。一是建立多渠道薪酬機制。科研財務助理的薪酬按照有關規定可從科研項目直接經費和間接經費等開支，而經費不足，無法負擔助理穩定的薪酬是影響科研財務助理選聘和維持隊伍穩定性的重要影響因素之一。在實際工作中，可根據科研財務助理選聘方式和考核評價情況，采取穩定薪酬和動態績效薪酬相結合，科研團隊負擔和單位補貼相結合，科研項目直接經費和間接經費主要負擔，其他渠道經費做補充等多渠道薪酬機制。二是探索同工同酬的人員管理制度。由于人員聘用機制因素的限制，科研財務助理無論是在工資、獎金、公積金等各項福利待遇等收入方面，還是在職業發展和職務晉升等方面都與正式員工存在較大差距，單位可在綜合考評科研財務助理人群的崗位職責、工作內容、工作量和工作業績的基礎上，探索采取與正式員工同工同酬的管理模式，對工作特別優秀符合條件的人員還可考慮轉為正式員工，從而增強科研財務助理群體的歸屬感和被認同感，進一步達到減少人才流失，穩定和發展人才隊伍的目標。

2.6 建立人員定期培訓制度

從科研財務助理的崗位職責定位來看，主要是開展科研項目過程管理中具體事務的溝通協調與落實，在科研人員和職能部門間起到紐帶作用。其業務水平直接關系到項目過程管理工作效率，直接關系到是否能達到把科研人員從繁重的表格和報銷中解放雙手的目標，而定期開展培訓是提升科研財務助理業務水平有效途徑。人員培訓可以用崗前培訓和入職后定期培訓方式開展。一是管理能力培訓。主要包括團隊意識、責任意識、服務意識、溝通能力等方面。二是業務能力培訓。主要包括科研和財務管理制度及流程、實驗室生物安全、人類遺傳資源、醫學倫理學、動物倫理學、科技檔案管理等管理知識和管理要求。

科研財務助理制度的實施，是國家推進科技體制改革走向深入以及吸納高校畢業生就業的一項重要舉措，而這項舉措的落實，需要一系列配套的制度和創新機制支撐，在具體實踐過程中，需要不斷探索既有利于落實“放管服”改革策略又有利于人才發展的有效路徑，以達到減輕科研人員負擔，激發創新活力的目標。