企業加快應收賬款回收的策略研究

王冉冉

（華銳風電科技（集團）股份有限公司，100086）

應收賬款，即企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，向購買單位收取的款項。應收賬款的確認與回收確認之間存在較大的關聯。應收賬款在推動制造企業加快資金周轉和正常運營方面產生較大的作用，但是其為企業帶來更大的經濟效益的同時，還會使企業面臨更大的風險。因此，制造企業應當充分認識到應收賬款回收的重要性，從而采取針對性的措施來加快回收。

一、加強企業應收賬款管理的意義

為了滿足商業競爭的需要，擴大企業自身在行業市場中的占有率，增加銷售額，從而在增強產品質量、價格、廣告宣傳等基礎上，通過賒銷的方式來擴大銷售額。同時，大部分制造企業的管理者會追求更高的盈利水平，不斷擴大業務范圍，并且將商品賒銷策略應用于客戶中，從而確保企業的銷售額能夠處于持續增長的態勢。

制造業作為我國市場經濟中重要的組成部分，加強應收賬款的管理力度，對于制造企業的發展具有十分重要的作用。首先，加強企業應收賬款的管理，能夠盡可能地減少持有應收賬款的機會成本，擴大企業商品的銷售范圍。其次，通過應收賬款的方式，能夠加快企業商品的銷售速度，盡可能地降低庫存產品，縮短企業存貨周轉的時間，確保企業商品在行業市場中的位置。最后，加強企業應收賬款的管理，還可以幫助企業提升自身的名譽和知名度。在此基礎上，企業加快應收賬款的回收，還可以幫助管理人員更加高效、合理地做好應收賬款的管理工作，為企業創造更高的經濟效益，最大程度上降低壞賬的概率，從而推動制造企業的長期、穩定、健康發展。

二、企業應收賬款回收存在的問題

（一）應收賬款風險防范意識薄弱

制造企業的領導層和財務管理人員缺乏基本的風險防范意識，一些企業過分追求自身商品的銷售額和經濟效益，導致銷售部門也更加追求快速增長的銷售額，忽視了對銷售回款的管理與控制。同時，大部分企業的銷售部門都采取信用賒銷策略，雖然能夠確保部門在規定周期內完成銷售任務，但卻在無意中形成了潛在的壞賬風險。就目前企業的運行情況來看，仍然有一部分企業沒有重視對賒銷業務的控制，雖然在一定程度上提升其銷售額，但從公司運行實質情況方面進行考慮，發現其存在貨幣資金鏈縮緊的情況，從而導致企業在生產經營過程中面臨著較大的風險。

此外，企業缺乏在具體操作流程方面的風險控制方法。當企業向客戶提供賒銷業務之前，并沒有認真核查客戶的整體信用，也沒有要求客戶提供相應的擔保或保證，只是根據客戶的口頭承諾，向其提供賒銷業務。因此，容易出現在達到規定期限的時候，客戶無法按時還款的現象，從而進一步提升企業的收賬成本和資金周轉難度。

（二）缺乏系統性的風險管理體系

對于制造企業而言，其應收賬款存在著回收難度大、收款周期長等問題，必須確保企業內部財務、銷售等各部門之間協同合作。然而，就目前大部分企業的應收賬款回收情況來看，大部分企業的各個職能部門之間無法進行有效的聯系，并且缺乏完善的閉環風險管理機制，無法對應收款項展開預防、監測和追收等工作，導致無法對應收賬款進行有效管理。具體可以體現在大部分的企業雖然具備應收賬款內部控制制度，但仍然沒有根據體系來開展工作，缺乏對具體問題具體分析的能力，導致相關制度形同虛設。

此外，企業針對一些金額較大、賬齡較長，并且已經形成風險的應收賬款，并沒有構建相應的追責機制，對于企業內部的應收賬款責任人沒有采取相應的處罰措施，導致企業在應收賬款收回方面沒有及時解決其中的問題。同時，各個部門之間存在互相推卸責任的問題，無法確保應收賬款及時、有效地跟進，進一步提升了企業應收賬款回收的難度。

（三）應收賬款的管理制度不完善

制造企業主要針對產品的生產和銷售兩個環節。大部分企業為了提升自身的銷售額和銷售數量，因此十分注重在拓展銷售市場、增效創收等方面的建設，往往忽視了對應收賬款回收方面的管理，存在應收賬款管理制度不完善的現象。例如，在與客戶之間簽訂銷售合同時，存在比較隨意的現象，不具備規范化的合同審批流程，缺乏專門的合同審批管理人員，也沒有專業的法務人員和財務人員進行審核。同時，相關銷售人員為了與客戶之間形成良好的合作關系，因此在重要的條款付款方式、付款周期等方面設定得不夠清晰，給后期應收款項的回收工作造成一定的難度。并且在應收款項回收過程中出現糾紛事件時，企業無法拿出有利的證據，因此在一定程度上產生潛在的風險。

（四）應收賬款的內控制度不完備

內部控制在制造企業銷售與收款的過程中，發揮著職責分工、信息傳遞、程序控制等各方面的作用，能夠有效控制潛在風險。然而，就目前企業在應收賬款回收方面的情況來看，由于大部分企業仍然沒有明確劃分各部門的職責，并且各個部門之間信息的流通和傳遞不暢通，造成財務和銷售部門之間缺乏交流，無法在財務與業務方面實現同步。大部分企業目前的情況是，財務部門負責記錄賬目，銷售部門負責銷售商品，并沒有針對賬戶余額是否符合、金額是否正確等方面進行進一步的審核。同時，企業缺乏對財務人員的考核與激勵機制，大部分財務人員不明確自身的職能責任，當應收賬款出現問題時，普遍存在相互推卸責任的現象，在一定程度上提升了企業的信用風險。

（五）應收賬款的催繳效果不理想

由于企業領導層和管理人員在應收賬款的風險方面缺乏足夠的意識，并且企業內部缺乏有效、科學的應收賬款回收政策，導致在賬款出現問題時，無法在第一時間內找到相關責任人，無法對賬款及時進行跟進。同時，針對一些應收賬款回收困難的情況，企業缺乏行之有效的催款對策，無法根據制度對賬款進行跟蹤和收回。若企業想要通過法律的手段來收回自己的賬款，由于缺乏專業的法務人員，只能通過委派律師的方式，從而進一步提升了企業生產運行的成本。甚至于在面臨逾期未還的賬款時，企業會因為缺乏有力的證據，而確認壞賬了事。

三、加快企業回收應收賬款的策略

（一）健全賒銷授信審批制度

現階段，企業為了在激烈的市場競爭中占據有利的位置，通常采取提升產品質量、服務和賒銷的方式，并且在銷售過程中給予客戶一定額度的回收期限。為了加快企業應收賬款的回收工作，企業給予客戶的信用額度和回款期限，需要結合市場平均水平和競爭方的相關政策，再結合企業實際生產運行情況以及資金周轉情況，更加系統地分析信用額度及回收期限的銷售政策是否可行。

首先，企業應當建立客戶信用信息維護責任機制，合理設置財務、銷售等部門的職能責任。通過將銷售部設置為信用信息的收集及維護第一責任人，并且在滿足以下任一條件下需要及時更改客戶的信用信息：（1）針對新用戶的信用信息；（2）以年為周期，在1—4月之間來更新公司老客戶的信用信息；（3）若客戶涉及重大經濟訴訟案件，立即更改客戶信用信息；（4）若客戶存在違法違規的行為并且受到相應的懲罰，立即更改客戶信用信息；（5）若客戶公司存在經營情況不理想，銷售數量和金額持續下降、商品庫存增多等，能夠反映出客戶的資金鏈出現問題時，立即更改客戶信用信息；（6）當產生其他對客戶經營出現重大影響的情況時，更改客戶信息。

此外，在定期更改客戶信用信息的基礎上，可以將客戶的情況進行不同的等級劃分。因此，銷售部門可以結合客戶的信用等級，來給予其相應的信用額度和回款期限，從而最大程度上降低應收賬款回收風險。同時，企業財務部門可以通過定性分析和定量分析相結合的方式，來系統性的確定信用等級。

（二）構建信用風險預警制度

第一，針對大部分制造企業存在信用管理問題的現象，企業應當設置相應的信用管理崗位。企業通過設置相應的信用管理崗位，能夠使自身具備完善的信用制度以及針對客戶的信用評價機制，結合客戶的生產經營情況，對其信用進行綜合性的評估。借助當前我國先進的科學技術手段，利用互聯網技術來構建客戶信用信息數據存儲和提取平臺，從而方便財務和銷售人員對客戶的信用信息隨時隨地進行提取和評估，最大程度上避免企業出現潛在的應收賬款風險。

第二，對企業客戶的資信情況進行調查。首先，將客戶的基本情況、財務信息等內容統一匯總到機制之中，通過其自動對客戶的基本資料進行分類處理，將不同類型的客戶分別放置于不同數據庫中。同時，再結合行業數據信息，對客戶的情況進行深入調查。

第三，信用額度授予。針對一些具備良好的信用情況和較高經濟能力的客戶，企業應當授予其更高的信用額度，并且結合制造企業自身的實際情況和資金運轉情況，以及客戶的實際情況，來授予相應的信用額度。通過這種方式，能夠盡可能地降低企業在回收應收賬款的過程中面臨的困境，最大程度上降低企業回收應收賬款面臨的風險。

第四，風險預警。為了盡可能在事前對風險進行預測，企業應當建立健全完善的應收賬款信用風險預警制度，確保相關財務管理人員能夠在風險發生之前成功預測，并且針對性地制定出相應的風險防范對策，盡可能地防范企業運行過程中潛在的風險。

第五，業務跟進管理。企業應當加大財務管理人員職責，明確財務管理人員不僅需要完成日常的財務工作，還需要對銷售部門日常的業務進行跟進和監督管理。在此過程中，財務管理人員需要采取相應的措施來控制逾期回款客戶的發貨，從而避免再次向逾期回款客戶的賒銷工作，同時確保發貨與倉庫出貨單與貨物運輸單據都能夠完整、齊全的保存。此外，企業還應當適當加大財務管理人員對合同回收應收賬款的跟進工作，并且及時跟進各種類型票據，確保企業的賬目都能夠進行及時的更新。

（三）完善應收賬款考核機制

在企業生產運行過程中，由于一些客戶逾期不還而產生歷史壞賬的現象。為此，企業應當加大對歷史壞賬的分析力度，制定相應的考核指標，提升財務管理人員的工作積極性。在針對歷史壞賬進行處理時，首先要構建完善的歷史壞賬考核體系，不斷完善和調整壞賬的考核流程，并且制定相應的考核標準，確保歷史壞賬考核工作的規范性。此外，財務管理人員在分析歷史壞賬的過程中，必須嚴格按照已經制定的考核指標來進行，從而確保企業壞賬考核工作的真實性和準確性。

結合企業的運行情況，以及應收賬款的回收情況，企業應當針對性地制定考核周期。由于制造企業的應收賬款具有流動性高、變現水平高的現象，并且回收時間周期較長。因此，企業應當結合實際情況，將應收賬款的回收期作為參考數據，來制定科學、合理的考核周期，避免因考核周期過短而嚴重阻礙企業的正常生產和運營。

（四）建立應收賬款催收制度

首先，企業應當加強財務管理人員對應收賬款的日常管理工作。制造企業需要做好日常資產的管理工作，對賬款的基礎內容進行記錄，并且及時掌握客戶在付款過程中的情況，確保基礎內容的記錄能夠使管理人員充分了解基本情況，從而針對性地制定解決對策。此外，還需要深入審核客戶是否存在超出信用額度的現象。在企業與客戶合作過程中，每一項賒賬行為，財務管理人員都應當深入調查和審核客戶是否存在失信記錄，并且核查客戶的欠債數額是否超過信用額度。

其次，企業還應當加強自身的內部控制。通過設置專門的管理和管控職能部門，從而實現財務管理的內部牽制目標。同時，企業還應當不斷優化和調整內部核算模式。針對企業不同類型的銷售業務，應當采取針對性的核算模式和流程，從而針對性地進行管理。

最后，企業應當制定合理的信用政策。企業在規劃和控制應收賬款的過程中，為了更好地對其進行控制和監督，通常通過制定信用政策的方式。因此，制造企業應當結合自身的生產運行情況和資金周轉情況，制定合理的信用政策。

四、結束語

綜上所述，在各行業市場競爭日益激烈的背景下，企業為了提高自身在市場中的占有份額，通常將商業信用賒銷作為擴大自己市場規模的重要手段。基于此，為了提高制造企業的經濟效益和競爭力，企業應當增強財務、銷售等部門之間的聯系和合作，結合企業的發展戰略目標和實際運行情況，根據不同性質的賬款制定相應的催收措施，從而加快應收賬款的回收，促進企業穩定、快速發展。