小微企業財務管理存在的問題及對策

孫 雷

（河北工藝美術職業學院，河北 保定 071000）

隨著我國經濟高速發展，給各行業、各領域都帶來諸多發展機遇。近年來我國出臺了一系列小微企業稅收、信貸等優惠政策，同時鼓勵大學畢業生創新創業，為小微企業的穩定發展創造了良好的政策環境。小微企業經營靈活、市場適應能力強的特點，使其在經營初期能夠迅速適應市場，但小微企業經濟基礎薄弱，財務管理不規范等企業內部問題，嚴重影響著小微企業的持續發展。小微企業亟需建立完善的財務管理體系，提高財務管理水平，在激烈的市場競爭中穩定發展。

一、財務管理在小微企業發展中的重要性

（一）財務管理為企業決策提供依據

簡單來說，財務管理就是根據相關財經法規制度，按照企業內部財務管理制度的要求，匯總分析總結企業財務活動的一項資金管理工作。小微企業規模較小，管理人員能力和素質偏低，缺乏經濟管理相關專業知識，企業實施財務管理可以匯總分析總結自身的財務數據，為企業財務內部控制提供全面、準確、及時的數據信息，保證企業管理層人員能夠及時準確判斷企業經營發展中遇到的實際問題，幫助企業決策者及時做出科學正確的決策。

（二）優化財務管理，提高企業資金使用效率

小微企業資金規模較小，資金的使用對小微企業的發展影響很大，資金使用不合理，使用效率低，融資成本高等等都影響著小微企業的生存和發展。小微企業通過完善財務管理制度，使用財務管理方法，對企業資金進行統籌分配，可以避免企業資金分配過程中個別部門分配比重大，造成資金閑置浪費；個別部門資金分配比重小，資金不足，造成部門正常運轉受阻，影響經濟效益。

（三）加強財務管理，降低融資成本

使用小微企業建立健全的財務管理體系有助于獲得更多的融資渠道，更快的獲取融資，更低的融資費率。現實中小微企業融資經常因為自身財務問題，難以及時在銀行申請較低利率的貸款，而較高利率的融資手段又為企業的長久發展留下隱患。近年來國家利好政策的出臺小微企業的融資環境越來越好，但我國小微企業的主要融資渠道依然為企業內部籌資和周邊民間借貸，依然存在融資貴和融資時間長的問題。究其原因，主要是小微企業財務管理體系不健全，銀行無法及時準確獲取銀行財務信息，銀企財務信息不對稱。小微企業健全財務管理體系，可以提高融資機構對小微企業發展的信心，更容易獲得低息貸款。

（四）提高企業經營效率，降低經營風險

我國小微企業普遍存在經營周期短、風險高的特點。優化企業財務管理體系，及時準確的分析企業面臨的風險問題，能夠為企業決策者提供及時準確的財務信息，合理自身資源，尋找機會，平衡得失，規避風險。企業經營的目的就是為了獲取更多的盈利。優化的財務管理體系可以，通過優化企業費用支出，增加運營收入等，提高企業的經營管理效率，以最小的成本獲取最大的經營利潤，實現小微企業經營目標，幫助小微企業平穩度過初創期，進而實現企業的長遠發展。

二、我國小微企業財務管理中存在的問題

（一）管理者對企業財務管理不夠重視

我國小微企業家族式的經營模式比較普遍，企業的投資者也是企業的直接管理者，在企業的經營管理過程中一言堂、越權行事的現象極為普遍，在這樣的背景下，專業的財務人員難以參與到企業的核心決策當中，只能作為普通的工作人員，做著簡單的財務記錄，失去了財務管理應有的作用。小微企業因其規模小，投資者考慮的主要是企業的收入與利潤，考慮到成本控制等因素，往往不會聘請專業的高端管理人才，管理者普遍存在文化素質低，缺乏前瞻性的發展意識，對企業實行財務管理重要性的認識不足，認為小微企業規模小、人員少、業務難度低，不需要聘請專業的財務管理人員，財務人員的工作就是簡單的財務核算。

另外，小微企的管理人員往往會同時兼任銷售經理或者采購經理等關鍵崗位工作，往往會重視采購和銷售工作而忽略財務管理，精通于銷售與采購業務，但對企業的財務報表、風險分析等財務數據知之甚少。認識不到財務管理的重要性，導致了小微企業普遍不存在財務管理工作崗位，或者財務管理工作形同虛設的現象。財務管理工作無法正常開展，不能在企業的發展過程中發揮作用。

（二）小微企業缺乏科學的財務管理制度的制約

企業為實現財務管理目標，規范、高效地執行財務管理工作，需要科學的財務管理制度來規范。目前我國小微企業多數存在財務管理制度缺失，或者擁有財務管理制度卻又因缺少制度約束而流于形式，不能執行。例如，在實際中小微企業沒有嚴格費用報銷手續，在沒有發票或者票據不真實的情況下也能報銷。財務工作不規范、不合理，收支隨意和造假現象依然普遍存在等。

當前我國為了鼓勵小微企業發展，出臺了許多優惠政策。然而一些企業管理者并沒有用好這些好的政策，為了獲取眼前利益，而不顧財務管理制度的制約，過多干涉財務工作，使用不正當的手段鉆政策的空子。致使財務報告、財務分析等數據結果與企業的實際發展情況不符，財務管理工作的作用發揮不出來，也嚴重影響著企業管理者準確決策。

（三）財務管理體系混亂

當前小微企業投資者對財務管理體系建設重視程度普遍不高，難以形成規范化、制度化的財務管理體系。小微企業財務管理不規范也導致了會計準則的規范作用在企業的會計核算中無法發揮，企業財務信息真實性無法保證，也使得小微企業的財務管理體系框架難以形成，風險管控缺失。現實中諸多小微企業沒有設置財務部門，財務工作只有一名或者幾名財務人員做著簡單的財務核算工作，核算結果只是為了日常往來記錄和稅務申報，難以對企業管理者的經營決策和企業的發展發揮作用。財務管理體系的不完善，也使得崗位職責和責任劃分不明確，使得財務管理相關人員不能按照崗位職責要求完成自身工作任務。發現問題時，也容易造成員工間相互推諉，影響團隊團結，導致工作質量和工作效率低下。小微企業的健康長遠發展，離不開穩定的財務管理體系。

（四）缺乏專業的財務管理人才

小微企業受成本因素和管理者管理意識影響，組織結構簡單，員工普遍存在身兼多職。許多小微企業沒有專門聘用專業財務工作人員，或者聘用了財務人員，其專業知識水平一般，只能完成基本財務核算和稅務申報，無法完成財務分析工作。為節約成本費用，一些小微企業聘用兼職會計和使用代理記賬機構核算賬目。兼職會計和代理機構通常會同時代理多家企業賬目，主要負責稅務申報，不會參與到小微企業的經營管理，核算的數據信息缺乏準確性和決策性。

小微企業人力資源管理效率較低，專業人才流失比較嚴重，較難留住專業的、核心的工作人員。引發人才流失的原因有很多，比如在人才任用選拔方面缺乏公平公正原則，缺乏對員工的職業教育和技能培訓，小微企業團隊建設重視不夠，專業核心人員缺乏責任心和團隊榮譽感。人力資源管理水平低主要是成本和管理效率的問題，一是人力資源缺少專業人才的培訓和指導，影響了人力資源工作效率和管理質量；二是管理者比較注重銷售業績，將銷售額作為業績考核唯一指標，缺乏對團隊建設的投入，非銷售崗位工作人員缺乏歸屬感，沒能將自己與企業融為一體。

（五）財務監管缺失

企業的財務管理工作主要包括前期預測規劃、中期監督控制和后期分析評價等內容。很多小微企業組織結構簡單，缺少財務監管，沒有設置獨立的財務監督管理機構，也沒有聘請相關專業人員，難以形成有效的財務內部控制監督機制。在實際的財務活動過程中，管理者通常只關注財務活動的結果，而忽略了對財務活動事前、事中的監督。另外小微企業也缺乏有效的財務監督方法，再加上小微企業多為家族式企業發展模式，員工間多為親朋好友，難以嚴格監督獎懲制度，也導致了財務監督職能的缺失。

三、針對這些問題提出的解決對策

（一）提高企業管理者財務管理意識

小微企業受多種因素影響，管理者對企業進行財務管理的意識亟待提高。領導者有了思想上的轉變，企業才會重視財務管理制度的制定和執行，才能提升財務管理工作效率，才能使財務管理工作在企業發展過程中發揮積極作用。小微企業管理者應正確認識自身在企業財務管理過程中的主導地位，確立財務管理工作在企業經濟活動中的核心地位，充分發揮財務管理工作在前期決策、中期監督、后期評價的作用。完善的財務管理工作能及時反映企業生產經營狀況。

管理者財務管理意識的增強也體現在企業內部各級部門間的相互協作意識，體現在員工之間的團隊協作意識。管理者對企業進行財務管理的意識提高，會制定一系列監管措施，如在企業經營管理過程中制定獎懲制度，引領企業財務管理相關部門人員積極參與，鼓勵和監督相關人員積極提升自身素質，在企業的經濟活動中共同執行嚴格的財務管理措施，為企業決策提供及時有效的決策依據，有效提升企業風險抵抗能力和市場適應能力。

（二）增強財務管理隊伍建設

企業管理者在提升自身財務管理意識的同時，也應重視財務管理隊伍建設，提升財務管理人員業務素質，樹立正確的財務管理理念，杜絕任人唯親的陳舊思想。為保障財務管理團隊高效和穩定，企業應根據實際工作情況，合理進行機構設置，招聘適當的較高素質專業財務管理人才，制定適當激勵措施。

小微企業財務人員的專業能力決定著財務管理工作的水平。財務管理人員應具備專業的財務管理知識和堅定地職業道德操守。一方面企業管理者要注重財務人員專業知識培訓，熟悉國家相關會計政策，練好基本功，提高財務管理團隊整體素質，使財務人員更快適應企業的發展；另一方面還要加強財務人員道德建設，灌輸正能量，端正財務人員工作思想，提升綜合素質。

另外，適當的激勵政策能夠提升企業對高素質財務管理人才的吸引力，提升財務人員的工作積極性。例如，改革和完善小微企業績效考核方法，增加對財務管理工作的獎勵機制，將企業財務管理工作效率和提供數據的質量作為考核指標。引導財務人員在完成基礎的財務工作的同時，主動把工作重心放在為企業的籌資、投資活動的分析評價上來，為企業穩定發展提供保障。

（三）優化小微企業財務管理制度

1.完善財務內部控制制度

財務管理工作是小微企業財務內部控制的重要組成部分，是企業長遠發展的重要保障小微企業財務管理控制制度主要包括預算編制、現金流控制和銷售與采購風險管控。預算的編制要求充分考慮市場發展情況對生產效率、原料消耗數量及價格水平變化的影響。現金流控制主要是資金籌集和資金營運的控制。結合當前市場形勢認真考量各種結算方式，加強對采購、銷售、收付款等業務活動的會計信息管理。

2.明確財務管理崗位職責

小微企業應根據實際以明文規定財務管理工作崗位職責及具體工作任務，執行不相容崗位分離及輪崗。例如會計、出納、審計工作不能由同一人擔任，監督與管理分離，以及關鍵崗位不能由有親屬關系的人員共同管理等。另外還要合理設置財務部門組織架構，盡可能形成高技術專業人才配備和崗位職責分工，通過優化企業資源配置使企業內部人員可以更加了解其他崗位的知識，從而增強員工相互協作能力。

3.建立財務風險管理機制

小微企業整體融資能力低，抵御風險能力差，遇到財務風險時極易發生嚴重的財務危機，甚至危及到企業的生存發展。管理者應充分認識財務風險管理的重要性，使用科學方法，制定風險控制制度，建立財務風險數據庫，收集和整理風險數據。綜合分析財務數據與實際，及時準確認識企業在市場競爭中的優勢與存在的風險。財務風險管理機制可以讓財務管理工作滲透到企業經營管理的各個層面，能更及時準確反映企業經營狀況，及時發現風險，進行原因分析，以便及時采取必要的對策進行風險防控。

（四）提升會計信息網絡化

隨著網絡科技的不斷發展和計算機在會計領域的深入應用，系統性的會計信息網絡建設對企業的長遠發展越來越重要。通過會計信息網絡平臺，可以為管理者實時提供經營活動中的資金流動情況，能簡化基礎性財務工作流程，減少財務工作人員，加快周轉和結算速度，保障資金安全。提升企業會計信息網絡化建設需要不斷提升企業信息化的硬件和軟件技術水平，選用適合企業發展的財務管理軟件，將資金流管理、稅務籌劃和風險管理等統籌管理。受成本因素影響，小微企業獨立構建完善的會計信息化網絡平臺也存在一定的困難，可以采用基于云會計的財務管理服務。云會計服務平臺通過統一搭建數據庫平臺等軟、硬件設施，可以最大程度的分攤會計信息網絡化建設的成本。借助云會計平臺小微企業更容易實現財務管理的信息化。

（五）完善審計監督

管理者應充分認識財務審計監督的重要性，保障審計工作的獨立性和權威性，合理配置審計人員。審計監督要涉及財務、采購、生產、銷售及決策管理等方方面面，進行制度化、全方位相互監督。審計監督不僅能減少浪費，降低成本，提高資金使用效率，也能限制和避免財務相關人員玩忽職守、以公謀私等。

四、結束語

近年來國家為扶持小微企業的發展出臺了許多優惠政策，但小微企業自身可持續發展能力較弱，生存周期普遍較短。小微企業要想在激烈的市場競爭環境中穩定發展，只靠國家的政策扶持是不夠的，需要善于發現和解決自身存在的問題，積極制定和落實相關財務管理措施，提高管理意識，引進專業財務管理人才，提高財務人員業務素質，優化資本結構，擴寬融資渠道，提升企業自身抵御風險的能力，才能為企業創造更多的發展機會，在激烈的市場競爭中長遠發展。