論企業財務風險管理

張孟麗

(內蒙古煤炭地質勘查(集團)一零九有限公司,內蒙古 呼倫貝爾 021008)

財務管理水平是企業整體管理水平的重要體現，加強財務管理力度是推動企業各項經營業務順利有效開展的重要措施。結合實際情況來看，很多企業在經營過程中仍然面臨著諸多問題，如抗風險能力薄弱、對投資項目認識不夠全面、決策者自身業務水平不足等，這些問題都會嚴重影響企業的進一步發展，很容易讓企業陷入財務危機，因此，當前企業要結合自身發展的實際情況，明確財務風險管理中存在的問題，采取行之有效的解決措施。

1 企業財務風險概述

1.1 導致企業財務風險的因素

財務風險是指企業在生產經營過程中，由于受到內部、外部等不可控因素的影響，對企業財務造成損失。根據財務風險來源的不同，主要可以分為籌資風險、投資風險、經營風險、存貨管理風險等多種形式，根據風險管控情況可以劃分為可控財務風險和不可控財務風險。根據企業經營的狀況，可以將財務風險主要分為內部因素導致的財務風險和外部因素導致的財務風險。通常情況下，外部因素主要包含市場經濟環境、國家政策的宏觀調控、市場經濟的變化、行業的變化以及利率、物價等方面。相比于外部因素而言，內部因素導致的企業財務風險情況更為嚴重，很多企業生產經營出現嚴重問題都是由于內部發生嚴重的風險事故導致的，企業內部風險因素主要包含財務風險防范意識、財務風險控制體系、投資決策水平、企業資本架構狀況以及內部審計監督制度等方面。

1.2 企業財務風險控制

企業財務風險控制主要是指在生產經營過程中，財務部門結合自身發展的實際情況以及各項與財務管理相關的業務內容，運用相關策略對財務活動進行管控，根據企業的經營目標，提高財務管理模式的合理性和適用性，避免財務風險的發生。財務風險控制主要包含事前控制、事中控制和事后反饋等環節，在事前控制方面，財務部門要結合企業業務范圍，加強風險防范意識，制定財務風險控制體系，提升財務管理水平；事中控制主要是指對企業的財務活動進行監控，以防財務實際狀況與目標產生較大的偏差，當出現財務問題時，要及時發現問題并采取相應的解決措施，防止財務事態進一步擴大，給企業造成經濟損失，影響其他業務的開展；事后反饋的管控環節，是對實際完成情況與相關的目標進行對比分析，結合財務數據，對財務活動中出現的具體問題進行深入分析，以便調整下一階段財務管控計劃，提升企業的財務管理水平，為各項業務的有效開展提供保障。

2 企業財務風險管控現狀

2.1 風險管控意識薄弱

就目前情況來看，很多企業在生產經營過程中過于重視企業經濟效益的提升，財務風險管控意識薄弱，企業領導層側重關心業務的拓展和業績的提升，將大部分精力放在提升銷售業績中，沒有給予企業財務管理工作足夠的重視，導致企業員工風險防范意識不足，財務風險防控體系不完善。在有些情況下，企業管理人員為了提高銷售額度，對銷售人員管理不足，對采用賒銷營銷策略的相關人員置之不理，導致企業經營過程中很多應收賬款難以實現回收，給企業造成巨大的經濟損失，不利于企業的長遠持續發展。財務管理制度在一定程度上體現著企業整體的管理水平，如果企業經營過程中管理制度不完善，就無法對員工形成約束，各項業務也就無法順利開展。

2.2 企業內部控制制度不健全

如上文所述，很多企業出現重大財務事故主要是由于內部因素導致的，建立健全完善的內部控制體系可以降低財務風險發生的概率，確保企業各項資金周轉過程中的安全性、可靠性和真實性。我國很多企業現行的財務控制體系效果不夠明顯，沒有對企業的發展發揮積極作用，由于企業管理層對內部財務控制體系建設工作不夠重視，導致各個層級的工作人員沒有嚴格按照相關規范開展工作，有些企業雖然建立了董事會和監事會，但在實際工作中，沒有充分發揮各部門應有的職能，在檢查財務會計工作時，沒有充分發揮出監督作用。除了內部控制管理工作不到位之外，有些企業內部缺乏審計力度，財務風險評估系統不健全，信息溝通機制不完善，對財務風險隱患的事前控制、事中管理、事后反饋等各項工作執行不到位，事前防范不到位，必然會導致財務風險隱患的增多，事中管控力度不足，當出現財務事故時，財務工作人員未能及時發現問題，導致事故的進一步擴大，當事故發生之后，未能及時總結經驗，無法為企業的進一步發展提供保障，導致企業經營出現惡性循環。

2.3 企業財務管理信息化水平低

眾所周知，企業財務管理工作具有較強的綜合性、系統性和復雜性，企業各部門業務的順利有效開展都與財務部門息息相關，現階段隨著企業的不斷發展，業務范圍逐漸擴大，企業財務管理工作難度隨之增加。財務管理工作開展過程中涉及的信息數據增多，傳統的依靠人工為主的管理模式已經無法滿足企業發展的需求，很多企業由于沒有充分意識到財務管理工作對于企業發展的重要性，導致財務管理信息化建設力度不足，財務部門沒有實現信息化和數字化管理，財務人員在處理財務會計賬務問題，構建財務指標分析模型時，對各項信息數據了解不夠全面，呈現出的財務報告價值比較低，沒能給予其決策層足夠的信息數據支撐，導致企業管理層在做出投資經營決策時存在較大的不確定性。此外，由于財務管理信息化水平不足，導致財務部門無法及時、有效、準確地跟蹤企業資金流向，無法控制好資金成本，導致很多資金去向不明，加大了財務風險安全隱患。

2.4 投資決策體系不夠嚴謹

投資決策體系設計不夠嚴謹會導致投資風險的發生，企業在經營過程中由于業務的需求，會出現對內、對外投資。由于很多投資項目持續周期長，涉及的金額大，在投資工作開展之前要對所投資的項目進行風險評估，風險評價體系不夠完善，導致對投資項目的潛在隱患評估不夠全面，在資金投入之后短期內很難取得預期計劃內的報酬。結合實際情況來看，很多企業投資失誤的主要因素包含以下兩個方面：其一，投資過程中需要大量的數據信息作為支撐，有些企業由于自身財務系統信息化水平不足，財務部所提供的財務信息真實性和全面性不足，對項目評估可靠性造成不利影響；其二，投資者自身業務水平不足，對風險項目評估不夠全面，決策過程不夠嚴謹，在市場經濟急速變化的情況下，有些企業為了拓寬業務范圍，投資工作過于急功近利，對市場大環境了解不夠，對相關的政策掌握不夠充分，導致投資工作存在很大的盲目性。

3 提高企業財務風險管理的有效措施

3.1 強化企業財務風險控制意識

加強風險控制意識是提高企業財務風險管控的重要前提，要針對企業中不同層級的人員開展財務風險防范培訓，企業領導要充分意識到財務風險管控對企業發展的重要性，在企業經營過程中，不僅要重視銷售業績的提升，同時要加強對各類財務風險的認識。結合企業發展的實際情況以及以往工作中出現的財務風險類型，積極總結經驗，提高風險防控能力和風險防范意識。由于財務管理工作具有較強的系統性和復雜性，所涉及的信息、數據較多，財務管理工作與企業其他部門出現的交叉工作比較多，企業要積極引進現代化的管理系統，加強財務管理系統的信息化建設，提高財務人員的工作效率，降低財務風險發生的概率，保證其他業務的順利有效開展。值得注意的是，加強財務信息系統的建設可以為投資工作提供重要的數據支撐，保證數據信息的全面性、真實性、及時性和有效性。如上文提到的，很多企業管理層為了提高經濟效益，會允許銷售人員出現賒銷的情況，針對以上問題，相關人員對合作企業的口碑、信譽以及相應資質開展全面了解，同時要調整賒銷的比例，避免出現大量壞賬，給企業造成經濟損失。

3.2 提高企業財務信息化建設水平

眾所周知，在企業財務管理工作開展過程中，涉及大量的信息數據。該項工作重復性較高，對財務人員的綜合能力要求較高。隨著企業的不斷發展，現代化的信息技術被廣泛應用于各個行業，企業也要充分意識到財務管理工作的重要性，積極引進現代化設備和現代化信息技術，加強財務人員的業務能力，提高工作效率，降低財務管理工作中出現的錯誤。與此同時，利用信息系統可以加強財務人員對各項財務數據的深入分析，借助相應軟件建立分析模型，可以提前發現隱藏的財務風險隱患。根據具體的風險隱患，管理人員要及時溝通，從而提高財務風險的預警能力。此外，加強財務信息系統的建設，有助于財務人員及時了解企業項目的資金流向，明確各項資金的使用情況，提高資金利用的透明度，規范企業相關人員的工作行為。

3.3 提高企業財務風險控制的執行力度

想要提高企業財務風險管控力度，要在建立健全相應的管理體系的基礎上，加強風險控制的執行力度，財務人員要結合以往的工作經驗，針對比較容易出現財務風險的工作環節。首先，要控制企業的資本結構，確保企業自有資金和借入資金占比的合理性，使資產負債率處在安全水平線上，對財務杠桿的使用要謹慎，結合企業發展的實際情況，可以適度負債，最大化降低資金成本，實現最優的資本結構，降低償債風險。在企業資金流控制方面，要提高預算編制水平，把控好現金流量，降低流動性風險的發生概率，借助相關的設備，提高資金流向的透明度。

3.4 加強企業內部審計監督與問題整改力度

審計監督部門在財務風險管控中發揮著至關重要的作用，企業要結合自身的發展情況，提高審計部門的獨立性，加強審計人員的綜合能力，保證審計監督工作的順利開展。在建立健全審計制度的前提下，企業要賦予審計人員相應的權利和責任。企業管理層要深入分析審計監督工作過程中出現的干擾因素，最大限度地降低不利因素對審計工作的影響，同時要加強對審計人員的審核力度，要求審計人員秉持公平、公正、公開的工作態度，要具備良好的專業素質和職業道德。在審計工作開展之前，要明確審計目的，規范審計流程，根據審計結果提出整改意見，對相應的財務問題進行整改之后，還要對整改情況進行全面的考核評價，從而推動企業各部門工作的順利有效開展，及時解決出現的財務問題，加強企業防范風險的能力。

3.5 加強企業資金管理力度

加強企業資金管理是提高財務管理力度的主要手段，在該項工作開展過程中，首先，要確保資金流動的合理性，在企業資金分配調動過程中，要結合企業自身業務開展的實際情況，充分考慮企業發展規模，合理安排企業收支相關的內容。其次，財務人員要利用財務信息管理系統實現應收賬款的精細化管理，應收賬款的管理是企業財務管理的重要工作內容。同時，加強企業資金管理工作，還包括在企業賒銷商品交易之前，明確合作企業的信用和口碑，對應收賬款進行深入剖析，確保信用政策的完善。另外，要分析自身所能承受的風險范圍，加強信用體系的建設，降低應收賬款變成壞賬的概率。

3.6 提升財務人員的綜合素養

隨著社會的不斷進步，市場經濟的迅速發展，財務管理工作需要結合市場變化的趨勢進行改革，提高財務人員的責任意識、綜合素養和專業技能是財務管理力度的重要措施，也是加強企業財務風險管理的主要方法。在開展財務管理工作過程中，財務人員要明確企業經營過程中存在的風險隱患，提高對財務風險防范和判斷能力，要保持主動學習的工作態度。此外，企業也要充分了解財務人員的工作狀態，明確其精神需求和物質需求，建立相應的獎懲制度，對于愛崗敬業、恪盡職守并在自身崗位上做出杰出貢獻的財務人員，給予一定的物質獎勵和精神獎勵，對于玩忽職守以及出現重大失誤的財務管理人員要給予相應的處罰，從而規范其工作行為，以此來激發財務工作人員的積極性和主動性。

4 結論

綜上所述，企業財務管理工作具有較強的系統性和綜合性，財務管理工作開展過程中涉及的信息、數據比較多。企業應該結合自身發展的實際情況，加強財務管理信息化的建設，確保財務數據信息的全面性、真實性和有效性，為企業重大決策提供重要支撐，并且要充分意識到財務風險管控的重要作用，優化自身財務風險管理制度和財務結構，全面增強風險管理效果。