中小企業引入全面風險管理策略研究

李勇正 鄭秀坤

當前，我國正處于十四五時期，市場經濟為中小企業的發展提供了新的動能。但是在實際經營過程中，中小企業相比大型企業，無論是在經營理念、投資風險還是在管理策略上，都存著一系列的問題。基于此，本文圍繞我國中小企業引入全面風險管理這一管理方法，在實施價值及解決當下存在問題以及管理策略上進行探究，供相關企業借鑒參考。

“全面風險管理”的全新概念是在2006年6月，國務院國有資產監督管理委員會下發的《中央企業全面風險管理指引》上首次提出，強調有條件的企業應盡早建立一套全面的風險管理體系，尤其要將企業經營管理中的重大事項和流程的內部控制作為主要管理對象，針對該對象制定一系列完善的管理流程，針對其中關鍵的風險環節做到沒有疏漏，形成閉合鏈條。為了實現企業風險管理職能，舉措的全面優化，也是企業圍繞總體經營目標，在各元素和各環節的融合下，加強風險管控、培育企業文化，從而健全企業管理體系的重要舉措。在中小企業發展中，引入全面風險管理理念，既能夠加強企業風險預測、減少外部不良因素對企業發展的影響，也能夠規范企業運行秩序，使企業順利實現經營目標，進一步提升企業的風險管理能力，促進企業穩步健康發展。

一、中小企業引入全面風險管理的意義

通過參考美國立法機構發布的《塞班斯-奧克斯利法案》，2004 年發布的 《企業風險管理綜合框架》強調，企業風險管理是一個全過程的參與。中小企業是在人員、資金及經營等方面規模相對不大的獨立經營組織，它是個人或少數幾個人共同籌措資金而形成的經濟單位，其應對市場風險的能力也相對不強。一般而言，中小企業風險設計的內容更多是由于自身資金籌措能力有限，且流動狀況不良，無法在短時間內對市場信號作出反應，其根源性的問題在于中小企業所面臨的風險因素識別特點。在中小企業發展的進程中，風險管理是推動企業運營的重要因素，在拓寬企業發展戰略、提高經營效率、塑造誠信形象及落實行業法規上起到積極的作用。特別是在幫助企業，提升核心競爭力的過程中發揮著重要的作用。同時也在增進企業管理水平的過程中提高著企業的抗風險能力，因此在這樣的基礎上引入全面風險管理具有極其重要的影響。

第一，通過加強中小企業全面風險管理，能夠以更為整體和全局的發展角度實現對中小企業的風險監控。從而在風險之中探尋機會與利益，使企業獲得更多的發展生機。第二，要加強對企業風險的指數研究。通過對企業風險的歸納、整合和強化，加強風險技術管理，以科學發展的角度，獲得更加科學的管理技術。第三，增進對企業內部各項運轉機制和風險因素的管控，尤其是借助科學的測評和監管，對企業潛在的戰略風險、財務風險、運營風險、市場風險進行全面優化，使企業發展秩序更加嚴謹，其管理效能能夠獲得動態化的轉移，為企業建立長效的監管制度，全面化解各項風險和危機。

二、中小企業引入全面風險管理的實施特點

中小企業是中國國民經濟的重要組成部分，發揮著巨大的作用，但中小企業普遍抵御風險的能力較弱，因此做好中小企業的全面風險管理極其重要。中小企業風險管理機制包含多個方面，受管理體制、制度和機制的影響，中小企業面臨的各項風險會給企業造成顛覆性的影響，并對企業的創新、成長、成熟和衰退產生一定的影響，使其凸顯出獨特的實施特點。立足全面風險管理的發展定義，中小企業風險管理體系的構建具備以下特點：

（一）系統性

對于中小企業來說，全面風險管理體系的引入需要企業在多個層面之中建立明確的風險策略，強化組織技能和內部控制體系的建設。要求各部門能夠在風險管理的各項流程上收集一系列的企業發展信息，在制定風險管理策略的過程中，通過持續的監督和改進，為各崗位的員工建立風險管控意識。中小企業引入全面風險管理的實施實現了內部環境、外部環境的相互融合，在推動企業管理流程和業務監督機制上實現對企業風險文化的全面培育，從而建立系統化的風險監督機制。

（二）持續性

在推動中小企業發展的過程中，全面風險管理機制的推進說明了其價值體系的構建是一項循序漸進的發展過程。企業需要以持續的維護和改進來完善企業風險管理機制，并且對企業發展的環境也進行相應的轉變。在不同環節加強對風險管理體系的目標執行。為企業發展目標提供合理的保障，在日益完善的長效機制建設基礎上，不斷加強對企業的長久推動。

（三）求實性

企業全面風險管理集中了風險辨識、分析、評價等多項方式，對企業現存的風險機制進行全面的監控。立足企業實際，對重大風險事故進行積極的預防、治療。尤其是要在推進企業生存和發展的過程中，結合員工實際進行全面的融合。在求真務實的發展導向中，達到對企業實際的有效監管，遵從企業實際實施的管理細則，更好地推動企業風險管理機制的科學構建。

三、中小企業引入全面風險管理策略的發展現狀及存在問題

中小企業的發展規模較小、資金投入較少、經營靈活、市場適應能力比較強。中小企業能夠圍繞經營目標，進行靈活的投資和經營，以此提高企業生存效益，深化對金融市場的風險管控。根據相關部門發布的統計數據顯示，截至2021年，全國工商注冊中小型企業數量占到全部注冊企業數量的90%以上，中小型企業工業總產值占60%、實現利稅收入達到了40%。而在推動深化改革和發展質量的過程中，中小企業要加速對現代經營理念和經營方式的融合，尤其是要結合政策變化、重大戰略、行業前景、市場環境等，強化外部風險對企業的具體影響，進一步加強企業日常經營生產環節上的制度管控。但是由于我國全面風險管控工作起步較晚，企業管理存在較多問題，尤其是在制度建設、實施經驗上，都面臨著一定的共性問題，亟待相關工作者予以解決。

（一）全面風險管理缺乏體系建設

從整體上看，我國經濟發展既存在著新的發展機遇，也面臨著一系列的挑戰。相比西方國家，我國中小企業經濟發展的起步較晚，企業全面風險管理部分設置不當。中小企業風險管理機制存在著意識不足、體系不完善等問題。一方面，中小企業對于風險管理責任的認識不足，尚未建立明確的風險管理機制。企業內部抗風險的能力不足，責任機制的不明晰會導致企業運行機制較為混亂。另一方面，企業對于風險管理及部門工作的認識不到位，其崗位形同虛設，企業在風險管理及控制工作上，欠缺對風險管理及公職機制的重視，人員風險管控意識不強，應對風險的能力不足，難以實現對全面風險管理的有效調控。

（二）企業缺乏經營策略調整

伴隨著市場經濟的發展，企業競爭變得日益激烈，因競爭而帶來的風險問題也愈加嚴重。面對潛在的風險識別和評估機制，企業需要及時調整經營策略，結合自身實際，通過與時俱進的發展理念，實現對企業內部控制體系的優化和完善。但是中小企業在發展中，對于全面風險管理的經營策略推進不足，企業生產運作領域的探索性不強，從而導致企業在運行時需要面臨各項風險，經營策略的發展面臨困境。

（三）中小企業的資金管控問題

部分中小企業將資金主要集中在一個投資項目，如果該項目資金流通出現問題，勢必會導致企業面臨重大的經濟危機。而在資金的利用上，中小企業也面臨著經營性虧損、盲目投資等問題的不斷擴大，導致企業的投資風險加劇。

（四）企業自身缺陷的影響

中小企業在經營特點和財務管理上，面臨著經營規模、組織結構、資金來源等方面的問題，再加之受國家宏觀財稅政策、金融政策或市場因素的影響，中小企業的收益不穩定，難以打破企業所面臨的各項局限。

四、中小企業引入全面風險管理策略

從實施層面來看，風險管理作為一種企業內部管理工作，需要將其貫穿到企業的各個層級和單元，通過優化企業內部控制體系，增進中小企業的凝聚力和感染力。因此，企業管理者要立足企業內部控制與風險管理采取積極的舉措，提升企業的競爭力，為企業發展提供更大的參考價值。

（一）優化風險管理方案

結合中小企業風險管理的發展現狀，企業管理者應該保持科學的管理模式，加強對企業自身風險識別、風險評估、風險決策、風險處理及管理評價的多項探索。結合不同的風險元素，對中小企業管理的主要內容進行優化和調整，實施風險元素監控。

第一，加強風險識別管理，企業管理者應對投資過程中面臨的各項問題，進行全面的把控。通過對不同項目的評估和決策，仔細甄別企業風險中的隱患問題。第二，推進風險評估機制，通過對中小企業的投資風險進行量化，對其中存在的風險進行甄別，并結合其存在的概率和項目，實施全面的管理評價。在推動風險投資決策的過程中，強化風險管理支持。第三，加強對企業經營風險的評估和管理，結合其風險的發生和影響程度，加大對項目目標的塑造。通過設定最佳的風險管理方案，確保中小企業風險管控方案更為科學，既能夠滿足長期的目標，又能夠獲得短期的目標。第四，在風險決策機制上，針對不同風險因素所導致的特殊后果，加大對項目的短期和長期目標決策，設定最佳的管理模式，實現對風險決策機制的全面優化。第五，在風險管理機制上，制定詳細的管理計劃，全面推進風險決策和風險管理的深度融合，明確崗位職責，增進對風險管理機制的全面優化。同時結合具體的決策成效，進行明確的評價，進一步改進風險管控機制，確保中小企業能夠處于有效的風險調控機制中，以恰當的管理舉措達到對風險管理機制的有序調整，達到獨特的企業發展成效。

（二）完善企業風險管理機制

為了幫助中小企業更好地實現內部控制，企業管理者要進一步完善風險管理機制，結合企業發展實質，從管理環節入手，主動控制經營過程中的薄弱環節，幫助企業能夠規避各類經營風險，建立完善的風險管理機制和評估體系。要通過事前監控和事后管理，降低企業風險，加強企業的組織機構、管理制度、崗位責任落實。結合中小企業實際，根據實際環境的需要，設定合理的發展框架，選擇和企業發展相適應的目標體系，建立健全內部控制體系，從而滲透全面分享的管理理念，以動態化風險管理機制，增進中小企業在發展過程中的影響力。使中小企業在實際的運行之中，將全面風險管理的發展理念，運用到中小企業的細節化管理中，構建更為有效的風險管理機制。企業管理者要精準地識別、評價和控制經營機制，通過不斷地反饋總結，實現對中小企業管理制度和流程的全面優化。在推動企業日常管理中，細化管理內容、分享管理成果，使企業內部責任分工更為科學明確，加速實現企業在生產經營中面臨的風險問題，實現對企業風險管理的有效調控。

（三）科學的全面風險管理預警

在中小企業面臨的投資、經營、管理等問題上，企業管理者要在運行的過程中，結合企業投資的實際環境變化，對企業可能發生的各項危機進行風險預警，預防企業在投資的過程中面臨失敗，充分明確中小企業的實際效能。

第一，加強風險管理預警，在企業所有權和經營權的推進下，保障投資者的合法權益，通過各項舉措對企業風險進行研討。借助戰略性分析，提升投資水平，加強對投資方向和資金的調控，提高企業投資效益。第二，加強系統構建，通過多種管理模式，明確預警系統的合理性和目標性。要立足中小企業經營特點。挖掘企業發展中存在的風險問題，尋找其預防的舉措，通過開放的信息預警，以動態化的發展導向，改變企業面臨的經營影響。通過設定資金、人員臨界值，加強對投資預警的源頭分析，結合企業的戰略環境，在國家政策的指引下，對企業投資行為進行全面分析，確保戰略投資處于科學、合理的發展制度中。對于企業業務和管理流程、員工進行科學的調控。第三，強化制度設計，防止重大決策部署出現問題。中小企業要在規范員工行為的過程中，構建民主決策機制，從而確保管理決策的人性化和制度化，將企業整體風險處于可控的范圍之中，實現對企業控制范圍和業務管理的融合優化。

（四）強化人員和企業文化建設

中小企業引入全面風險管理需要從多個方面入手，才能夠實現對管理機制的整體優化。為此，企業管理者要立足企業風險管理，加強人才培育。在風險管理的理念上圍繞人才培育的專業知識、發展技能、成果經驗和典型案例，制定完善的風險管理人才培養計劃。在風險管理平臺的塑造上，組織專業人員，加速對國內外風險管理成效的學習。

在強化業務流程和風險管控的融合上，通過人員培訓和價值引導，引進國內外優秀專業人才，以多途徑、全方位的風險管理機制，加強人才培育創新，為中小企業的發展塑造人才保障。而在中小企業風險管理文化的建設上，將風險管理機制納入到企業文化組成之中，塑造良好的培育價值和管理文化。通過優化風險管理理念，在中小企業之中塑造較強的風險機制，嚴防崗位風險和責任意識，進一步提升風險管理文化的責任理念和價值傳播，實現對風險意識、責任意識和防范意識的深入塑造。

（五）細化企業風險防范責任

中小企業的生產經營不僅需要依賴穩定的供應端與持續的產品升級，還需要保持與時俱進的發展理念，做好風險管理，為企業塑造高質量的風險管理服務。在中小企業的風險防范策略上，企業管理者要通過多種決策，細化企業風險防范責任。要在風險回避機制上，通過調整企業運營方案等形式，回避潛在風險，達到對企業經營模式的優化。

通過風險分散，將投資策略分散在不同的發展領域，在分散風險的過程中，通過適當的發展舉措，使企業利用自身資源來填補損失。進一步壯大企業風險防范的各項舉措，結合各類渠道的利弊，實現對中小企業融資渠道的全面優化，從而選擇與之相匹配的資金渠道，最大程度地消除中小企業發展中存在的各類財務風險。

五、總結

綜上所述，中小企業引入全面風險管理需要從多方面入手，才能夠實現良好的企業發展效果。為此，企業管理者必須要結合自身實際，轉變傳統的風險管控意識，一方面發揮中小企業靈活的運營生產特性，突出企業自身的發展優勢;另一方面要規避中小企業資金管理等薄弱環節，實現全方位的風險管控機制。要在推動中小企業和市場經濟發展的融合背景下，提升風險管理質量。除此之外，企業要在全面風險管控隊伍中，深化專業人才培育，加大對高精尖人才的選任和聘用，提高中小企業經營的創新理念和技術強度。使全面風險管理意識融入企業生產經營、財務、制度等各個環節，實現對企業可持續發展的有效培育。以科學的管理舉措，促使我國中小企業逐步突破發展困境，減少企業經營中的各項風險，提高自身的品牌價值和市場競爭力，助推企業的穩定、健康和可持續發展。

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作者單位：李勇正，俄羅斯普列漢諾夫經濟大學，碩士研究生;鄭秀坤，俄羅斯普列漢諾夫經濟大學國際商務與世界經濟學院，國際貿易學與經濟法學雙碩士。