企業(yè)經(jīng)營風險防控體系的構(gòu)建

付超

【摘要】隨著鐵路企業(yè)市場化的加深，面臨的外部競爭越來越激烈，企業(yè)發(fā)展前景的不確定性越來越大，所面臨的經(jīng)營風險也隨之增加。文章在分析經(jīng)營企業(yè)現(xiàn)狀后，通過開展單位的內(nèi)外部調(diào)研分析，尋找企業(yè)經(jīng)營主要風險點，從全面風險管理五個方面構(gòu)建企業(yè)經(jīng)營風險防控體系，同時輔以績效管理，構(gòu)建可持續(xù)的考核機制。通過建立適應鐵路企業(yè)特點的風險防控體系，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。

【關(guān)鍵詞】經(jīng)營管理；市場開發(fā)；風險防控；績效管理

【中圖分類號】F275

一、X公司經(jīng)營管理現(xiàn)狀

（一）單位基本情況

X公司是一家有限公司制企業(yè)，主要從事置業(yè)項目、大宗貨物商貿(mào)及物流、物資采購供應、公網(wǎng)覆蓋、通信基站、房屋出租等業(yè)務，屬于典型的鐵路經(jīng)營企業(yè)。迄今為止，X公司認真落實“全資產(chǎn)開發(fā)、全資源利用、全方位創(chuàng)效”的經(jīng)營理念，努力構(gòu)建“高標引領(lǐng)、專業(yè)經(jīng)營、市場活力、有效管控”的經(jīng)營管理體系。其中企業(yè)的優(yōu)勢是國有企業(yè)信譽保障、便利的鐵路運輸條件以及雄厚的資金保障。缺點是原有的國有計劃經(jīng)濟烙印較重，經(jīng)營型、業(yè)務型專業(yè)人才和法律人才力量薄弱，各種相應公司制管理制度與市場化運營能力尚有差距，缺乏業(yè)務運營的核心競爭力，追求的是收入指標和利潤指標短期最大化。隨著國家經(jīng)濟形勢的轉(zhuǎn)變，行業(yè)競爭加劇，企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)瓶頸。

（二）管理現(xiàn)狀分析和存在的主要問題

回顧X公司成立幾十年來的歷程，其管理體制沿襲國有企業(yè)特點，X公司于近兩年剛剛改制成為有限公司制企業(yè)，但仍舊每年按照上級下達的預算目標完成生產(chǎn)任務，追求短期利潤的最大化，短期內(nèi)公司的市場經(jīng)營和管理能力難以壯大，因此面臨很多困難。

近些年來受國內(nèi)外經(jīng)濟形勢波動的影響，企業(yè)面臨的競爭壓力逐步增加，由此帶來的經(jīng)營風險同步遞增。

鐵路經(jīng)營單位缺乏市場化經(jīng)營管理的人才和經(jīng)驗，核心競爭力不足，在業(yè)務鏈條中常常處于被動地位。

1.外部誘因

經(jīng)濟下行市場環(huán)境越來越復雜，企業(yè)經(jīng)營難度增加，鐵路企業(yè)受上下游企業(yè)擠壓，前些年為完成產(chǎn)值的商貿(mào)業(yè)務多數(shù)處于被動地位。

其次商業(yè)欺詐，有些企業(yè)把國企當成“唐僧肉”，以共同發(fā)展或幫助國企完成收入利潤指標等作為借口，騙取或套取國有資產(chǎn)，形成大額風險債權(quán)。

還有法律訴訟維權(quán)阻力大，個別地區(qū)“地方保護主義”嚴重，一定程度上阻礙了企業(yè)運用法律手段維護自身的合法權(quán)益。

2.內(nèi)部誘因

（1）企業(yè)經(jīng)營專業(yè)化水平低

首先是根深蒂固的慣性思維使得企業(yè)風險防控意識淡薄，關(guān)心每單業(yè)務、完成指標任務的思維模式仍舊占據(jù)主導地位，缺乏系統(tǒng)的考察合作企業(yè)，經(jīng)營合同的簽訂也常有瑕疵。

其次，在業(yè)務鏈條中沒有主動權(quán)，企業(yè)多數(shù)未形成優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品、供銷渠道等核心競爭力，常處于被動地位，不能有效控制業(yè)務運行，很容易造成資金損失。

再次，風險管理內(nèi)部控制不到位，企業(yè)內(nèi)部有管理脫節(jié)現(xiàn)象，沒有形成從業(yè)務發(fā)生到款項完整收回的良性機制，部門之間缺乏及時有效的溝通、責任界定不清。

最后，企業(yè)法律追繳能力有限，公司內(nèi)部的法律事務部門力量比較薄弱，法律手段解決問題的能力和水平還有待提高，對事前風險的防范措施有時流于形式。

（2）企業(yè)管控有待提高

企業(yè)內(nèi)部預算管理、內(nèi)控管理、創(chuàng)新激勵、子（分）公司管控等方面，對照集團公司規(guī)范管理要求和現(xiàn)代化企業(yè)標準還有明顯差距。

二、企業(yè)經(jīng)營風險防控體系的構(gòu)建

（一）組織架構(gòu)運作方式

一是成立風險管理領(lǐng)導小組，制定工作計劃和工作方案；二是設(shè)立經(jīng)營風險管理綜合部門，組織日常工作，每月對經(jīng)營風險進行專題匯總和分析，及時反饋給領(lǐng)導小組，為領(lǐng)導小組下一步工作部署提供信息；三是各部門設(shè)立風險評估職能崗位，在風險管理工作計劃安排下組織自身具體工作，及時將情況反饋風險管理綜合部門（見圖1）。

公司董事長和總經(jīng)理擔任領(lǐng)導小組組長，總會計師、副總經(jīng)理任副組長，經(jīng)營部、綜合和法律事務部、財務部、人力資源部經(jīng)理組成領(lǐng)導小組。綜合部門設(shè)在經(jīng)營開發(fā)部，經(jīng)營開發(fā)部經(jīng)理具體負責日常工作，其他相關(guān)部門設(shè)專人負責風險管理工作。

（二）開展企業(yè)的內(nèi)外部調(diào)研分析

1.決策環(huán)境分析

決策組織是否有足夠的決策能力，是否有嚴密的決策制度，是否存在過于重視經(jīng)營指標的完成而不認真考察對方資產(chǎn)、經(jīng)營狀況、生產(chǎn)規(guī)模、信用程度等情況。

2.調(diào)研論證環(huán)節(jié)分析

經(jīng)營決策的調(diào)研論證是否取得全面、真實可信的資料，調(diào)研論證是否科學合理，是否形成書面資料等。

3.決策立項環(huán)節(jié)分析

決策立項是否符合審批制度和流程，有無決策手續(xù)的記錄；合同簽訂是否條款公平、清晰、合規(guī)等。

4.業(yè)務執(zhí)行環(huán)節(jié)分析

人員配備是否合理，內(nèi)部控制是否嚴密；決策執(zhí)行是否嚴格履行相關(guān)規(guī)定和合同要求，對方是否有怠于履行合同等行為，發(fā)現(xiàn)違約行為是否及時處置，處置是否得當；對于責任人是否能清晰界定等。

5.風險控制環(huán)節(jié)分析

部門之間是否及時有效溝通、協(xié)調(diào)行動；是否及時保存證據(jù)并訴諸法律；對于債務方的狀況及抵押物監(jiān)控是否到位；是否落實追繳計劃進行專人追繳；財務監(jiān)督是否及時有效等。

6.檢查監(jiān)督環(huán)節(jié)分析

檢查監(jiān)督工作是否按計劃認真履行，是否認真執(zhí)行考核制度等。

7.形成風險分析報告

歸納風險點（見表1）上報風險管理領(lǐng)導小組。

（三）建立經(jīng)營風險防控體系模型

按照全面風險管理框架要求，從軟環(huán)境、目標、識別和應對、管理改進、信息等方面入手，根據(jù)重要性原則，從企業(yè)實際情況出發(fā)突出重點事項，建立全面風險防范體系，實現(xiàn)風險管理效益最大化。

1.風險治理和文化方面

從治理機制和文化建設(shè)入手，約束和引領(lǐng)公司完善制度管理，創(chuàng)造積極和諧的工作環(huán)境。一是完善制度建設(shè)和執(zhí)行。修訂健全企業(yè)制度，嚴格制度執(zhí)行的考核機制。二是實行問責機制，對每項業(yè)務明確責任人，對造成風險的責任人進行調(diào)查和追責。三是發(fā)揮黨委、紀委等治理監(jiān)察檢查以及內(nèi)外部監(jiān)察審計等職能，強化治理力度。四是加強人文道德建設(shè)，遵守職業(yè)道德，改善工作愿景和氛圍。五是給予人才業(yè)績獎勵政策，改善人才結(jié)構(gòu)，吸引專業(yè)經(jīng)營人才和管理人才。

2.戰(zhàn)略和目標設(shè)定

公司在戰(zhàn)略方面受機制和能力的影響，經(jīng)營行為存在局限性。一是結(jié)合當前的業(yè)務環(huán)境，做好業(yè)務布局和規(guī)劃，保證企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。二是對經(jīng)營環(huán)境進行評估，確定風險承受能力，樹立合理的經(jīng)營目標。三是業(yè)務決策有科學的決策程序、調(diào)研、論證和審批。四是強化市場經(jīng)營意識，主動預測和規(guī)避風險。

3.識別風險、評估風險的嚴重程度、執(zhí)行風險應對措施

總的說來，事前對風險有敏感的識別能力，對風險有相對準確的評估能力，以及對已形成風險的處理執(zhí)行力，是風險防控體系的主要內(nèi)容和重中之重。

4.審閱與修訂

一是跟蹤業(yè)務執(zhí)行。業(yè)務責任人保持實時管理，監(jiān)控債務方的狀況及抵押物情況，發(fā)現(xiàn)違約行為及時匯報并研究采取有效措施。財務部門堅持對資金進行日常監(jiān)控，及時清算并反饋風險問題。二是做好內(nèi)部控制。甄選有相應業(yè)務能力的人進行操作，經(jīng)辦、審核、驗收各負其責，確定經(jīng)營業(yè)務執(zhí)行的責任人。三是落實責任和考核。落實決策者對風險問題的責任承擔，避免由于資質(zhì)調(diào)查和業(yè)務流程等決策失誤形成問題；項目運作負責人負有領(lǐng)導責任，經(jīng)辦人負有直接責任，不同影響和不同標的項目確定不同級別的責任人。四是監(jiān)察控制。重點關(guān)注企業(yè)運作，定期進行日常的檢查，針對典型和重點問題進行重點調(diào)查；紀檢部門宣傳法律知識和違紀案例，對特殊案件及時介入，對于給企業(yè)造成重大損失的進行查處。五是審計監(jiān)督。將經(jīng)營風險管理納入重點審計計劃，將風險管理作為重要內(nèi)容進行檢查和披露，對發(fā)生、追繳和處置進行全過程審計，從制度管理、論證決策、業(yè)務處理、追繳過程和責任追究等各方面進行審計，查明形成原因、責任歸屬以及管理漏洞。

（四）加強績效管理，構(gòu)建可持續(xù)的考核機制

1.原則明確

考核堅持公平、公開、嚴肅、上級考評下級、獎懲結(jié)合、反饋及時、差別考核等原則，兼顧對業(yè)績和工作行為的考核，保證可持續(xù)的考核進度。

2.精準考核

考核按照職責性質(zhì)和履職行為的不同界定責任，明確各崗位的責任和要求，做到全面分析和評價，以維護經(jīng)營風險防范機制的準確性。

3.閉環(huán)考核

按照自評、考核、監(jiān)督考核、申訴與舉報、匯后分析的總考核順序進行，形成閉環(huán)考核，保證考核有效性。

三、企業(yè)經(jīng)營風險防控體系預期效果

（一）能夠加強風險管理意識

促進公司整體經(jīng)營風險防范意識提高，業(yè)務部門與管理部門融合加強，形成公司上下嚴控經(jīng)營風險的氛圍，風險管理制度得到完善，風險管理水平得到提高，企業(yè)價值創(chuàng)造能力得到提升。

（二）促進企業(yè)管理水平的提升

各部門明確風險管理職能和職責，完善各項控制制度，各流程環(huán)節(jié)認真執(zhí)行風險管理措施，輔之績效考核，形成風險管理的閉環(huán)管理，促進公司整體管理工作的提升。

（三）為單位戰(zhàn)略制定、管理決策提供保障

公司建立風險防范體系后，可以積累較多企業(yè)內(nèi)外的信息，為公司戰(zhàn)略制定提供重要的參考依據(jù)；對經(jīng)營風險進行評估和應對，為公司管理決策提供依據(jù)和參考，最大限度避免經(jīng)營風險，為決策順利實施提供保障。

（四）提高單位績效管理水平

提高風險管理水平更能找到問題、明確責任、提出對策和督導實施，為企業(yè)績效管理提供依據(jù)，進一步完善績效管理體系。績效考核督導了風險防范措施的落實，引導和調(diào)動了風險防控工作的積極性。

主要參考文獻：

[ 1]李麗陽.基于ERM框架的H公司風險管理體系構(gòu)建研究[ D].蘭州：蘭州財經(jīng)大學，2017.

[ 2]李占國，黃逸洲.企業(yè)財務風險的成因分析及其防范措施[ J].勞動保障世界，2015（21）：32-33.