國有企業內控管理及財務風險防范措施分析

王 穎

(舟山檢驗認證有限公司，浙江 舟山 316000)

1 引言

通過實踐可以看出，新形勢下針對國有企業的經營發展和內控管理工作來說，在實際的操作過程中往往存在一定程度的財務風險或者安全隱患等，此類財務風險往往是由內部和外部因素共同作用而導致的，如果此類風險沒有得到及時有效的應對和處理，極有可能造成十分嚴重的危害，導致企業的經營發展受到嚴重阻礙，甚至使其出現重大的危機。因此，要進一步有效明確相對應的風險來源或者問題，然后在問題導向意識的引導之下，進一步有效提出和落實相對應的風險防范措施，進而為國有企業內控管理工作和經營發展水平的有效提升提供必要的支持，為促進國有企業實現健康穩定的發展有更大的影響力和競爭力奠定基礎。

2 國有企業內控管理及企業財務風險防范現狀

2.1 企業的財務管理意識比較薄弱，并沒有高度重視相關風險的防范

從實踐中可以看出，某些國有企業在經營發展過程中往往更加關注業績指標和經濟發展等，在具體的操作過程中，往往沒有高度重視財務管理的相關內容，缺乏足夠的財務管理意識，并沒有充分認識到財務管理的重要性和必要性，由此導致企業的財務管理風險往往面臨很多問題，進而導致企業發展受到巨大影響。另外，某些財務管理人員往往缺乏足夠的風險防控意識和相關能力，在針對相關風險進行調研、分析、考察的過程中，往往不能及時有效地指出和應對相關風險，導致國有企業的經營管理工作受到極大的限制，無法對風險做到事前識別和分析，使企業的經營發展過程中往往存在不同程度的問題，使財務風險損失增大，這對于企業的健康可持續發展都會造成重大影響。

2.2 在企業的財務內控管理和財務風險防范制度方面不夠健全完善

在實踐的過程中，要想確保企業的內控管理工作和財務風險得到充分的防范，需要結合實際情況構建更為系統完善的監督管理機制和風險防范制度，確保相關內容具備可行性和針對性，這樣才能取得更加良好的風險防范效果，使企業內控管理水平得到質的提升。但是，從具體情況來看，某些國有企業在實際的經營發展過程中往往更加關注眼前的利益，比較急功近利、目光短淺，并沒有在制度、體系等方面健全完善，缺乏全面深入的調研和分析工作，缺乏健全的內控管理與財務風險防范制度。

由此導致企業的內控管理和財務風險管控工作無法順利推進，各項工作不能有條不紊地進行，或者在實際的操作過程中相關制度沒有得到嚴格的執行或者執行難度加大，很多制度流于表面，在財務風險防范方面處于十分被動的局面，進而導致企業的賬務賬單出現很多死賬或者壞賬等問題，這對于企業的良性發展會造成嚴重損害，甚至出現重大的安全事故。

2.3 國有企業的監督管理職能不能得到充分履行

國有企業為了在最大程度上有效提升企業的內控管理水平，通常情況下要確立相對應的內控和監管機制，進一步充分體現出自身的監督管理職能。但通過實際調研可以看出，在國有企業的經營發展過程中，往往只是制定了相對應的機制，并沒有充分履行自身的監督管理職能，監督管理力度不足，進而嚴重限制了國有企業的內控管理工作，使財務管理過程中極有可能產生不同程度的問題或者風險。另外，某些國有企業沒有充分做好管理制度的監督，由此導致很多制度在具體的執行環節沒有切實有效的規范和應對，相關制度不能充分滿足標準要求，進而導致相關制度的執行效果受到嚴重影響，這對于員工的工作積極性、主動性和高效性都會造成嚴重損害，使其態度消極，缺乏責任心，不能體現出應有的責任機制和風險處理效果。除此之外，某些企業雖然設置了相對應的監督管理部門和審計崗位，但是相關人員往往不具備應有的財務知識和風險識別判斷能力，在實際的財務管理過程中缺乏應有的監督管控效能，進而導致財務風險進一步增加，嚴重限制企業的良性發展和整體內控工作的有序推進。

2.4 缺乏財務風險預警機制

在國有企業的內控管理和風險管控等方面，相關部門要想呈現出應有的工作成效，需要匹配精準高效的財務風險預警機制，同時確保相關機制在實踐的過程中有效落實，這樣才能更有效地推進財務風險預警工作取得應有的效能，及時有效地防范和應對相關問題，進而體現出更加良好的內控管理和財務風險控制效果，特別是在新形勢下，需要構建更為完善的財務風險預警機制，以此充分實現財務風險的應對和處理。然而，在具體的操作過程中，很多企業往往缺乏應有的財務風險預警機制，在這種情況下導致相關企業無法及時有效的高質量預警相關財務風險，并且做出高質量的處理。特別是在信息化時代背景下，很可能因為一系列因素影響使財務風險進一步增加，在這樣的情況下，導致國有企業財務管理工作難度進一步增大，無法及時的判斷和處理風險。通過具體考察可以看出，某些企業在財務管理過程中仍然沿用傳統的會計核算方式，缺乏敏捷靈活的財務風險管理系統，對于財務風險無法進行及時有效的預警和防范，進而導致企業的財務風險管控機制十分被動，無法呈現出良好的管理效果。另外，某些國有企業在做決策之前并沒有著重做好風險的預警和調研分析工作，進而導致國有企業投資失敗，財務風險進一步增大，這不利于企業的生存和發展。

3 國有企業內控管理及企業財務風險防范措施

3.1 從根本上有效強化國有企業管理者的財務風險管理意識

在實踐中，要想有效強化國有企業內控管理和財務風險管控工作，在思想層面要高度重視，確保管理者具備應有的風險防控意識和相關認知，從思想層面進行指引，這樣才能確保國有企業上下形成相對應的防控氛圍，進而體現出更為顯著的內控管理成效和風險應對效果。國有企業內控管理的基礎就是要著重針對風險的內控環境和制度不斷進行優化和完善，進一步有效提升管理人員的專業技能和風險防范認知，有效通過知識培訓的形式，使其高度重視財務管理和風險防控的相關內容，并且在實踐中進一步融入相關的防范意識，這樣才能更充分地體現出內控管理工作水平的提升和風險的應對處理。也要加強其對企業內控管理制度建設的重視程度，使管理層的管理水平和思想認識得到更有效的優化。除此之外，在企業的文化宣傳和財務風險防控工作方面也要有效加強，進一步加大宣傳推廣的力度，有效強化企業員工的責任感和思政水平、財務管理認知等，進而在企業內部構建更加積極向上且健康穩定的工作氛圍，提升風險防控的執行力度，以此使企業的內控管理水平得到顯著提升，使各類風險得到充分的應對和處理。

3.2 進一步有效構建和執行更利于系統完善的內控管理制度

要想確保國有企業的內控管理工作和風險防控質量得到顯著提升，取得良好的效果，在內控制度等方面要有效地強化，構建更為系統完善的企業監督管理體系和內控機制，以此從根本上有效防范和應對處理相關財務風險。在國有企業的經營發展過程中，首先要構建更為健全完善的財務會計內控制度和相關機制，并且在更大程度上有效拓展審計部門的監督管理范圍，確保相關部門和人員的職責范圍和任務要求得到充分的明確，切實構建崗位責任制和責任追究制，使各類人員在實際工作中可以體現出自我的工作效能和任務完成成效，進而確保財務管理各項工作和風險應對處理內容取得更加良好的成效，對于財務管理中存在的問題或者風險進行更有效的應對和處理。除此之外，也要著重做好內部審計部門的優化和完善工作，使相關部門的職責和任務目標得到有效明確，進一步提升其權威性和獨立性，從而充分確保審計工作不會受到管理層的影響和制約，在最大程度上有效增強內部審計部門的公平性和公正性。此外，也要構建更為完善的內部監督管理制度和綜合機制，并且在實踐的過程中落實相關職能，體現出監管效能，在更大程度上提升企業的內部財務約束力和規范效果，進而從根本上規避或者減少財務風險的發生，以此促進國有企業實現健康穩定的發展。

3.3 結合實際情況有效構建科學可行的風險評估和預警機制

在國有企業的生產經營和內控管理過程中，要著重針對財務風險進行深入分析，然后從實際出發，構建更為系統完善的風險評估和預警機制，通過風險的判斷分析和預警，體現出更加良好的生產經營管理效果，同時體現出國有企業發展改革成效。在實踐中，要確保風險評估機制和預警機制更切實可行，具備實效性和針對性，同時也在更大程度上提升企業的市場競爭力和影響力，通過切實有效的風險防范和應對處理，體現出應有的管理水平和財務風險管控效果。風險評估機制主要包括三部分：風險識別、檢測和分析，在具體的操作過程中，要充分明確風險識別的作用和效能，對于風險目標進行及時有效的分析判斷，有效做好辨別和明確工作，把握風險的具體特點和類型，以此為工作人員更有效的應對和處理、著重做好預警防范等相關工作提供必要的支持。風險檢測主要是著重針對風險目標進行嚴格的檢測，結合具體的要求和專業部門制定的標準，有針對性地評分和排序風險目標，并且細化和分解，這樣可以確保工作人員更加生動形象，而且直觀有效的把握風險目標的危害程度和應對處理措施，進行更精準、更及時、更有效的預防和控制。風險分析主要是針對風險目標進行更有效的分析，深入探究，進一步有效把握風險的發生概率和造成的損害等，以此為基礎進行相對應的預警和風險防控，構建相對應的風險目標數據庫以及應急處理目標和機制，以此體現出應急處理預案的針對性和可行性，這樣才能從根本上有效體現出企業財務風險的應對處理效果，做好及時有效的補救和處理，進而在更大程度上增強企業的影響力和競爭力，降低經濟損失，增強競爭力。

3.4 建立健全國有企業的預算管理體系

在國有企業的內控管理和風險應對處理過程中，有效做好預警管理機制和體系的建立和完善工作，是十分重要的內容，要充分確保內控管理工作和預算管理目標有效融合，以此更充分地了解和把握企業的資金流向以及監督管理效果，進一步加大預算的執行力度，這樣才能更有效地做好財務風險的管控，提升預算管理的水準。

在開展預算管理工作時，要充分根據國有企業的具體情況實現科學合理的預算編制，并且有效提升預算編制部門的工作協調性和完善性，確保預算編制更切實可行，符合相對應的流程和標準，同時對于企業的預算支出要進行嚴格細致的績效考評，結合考評結果對于資金進行科學合理的配置。預算績效考核差的則削減資金配置，并且把最終的結果納入后續的年度預算中，這樣可以更及時有效地調整后期的年度預算和支出情況，同時通過嚴格細致的監督管理，使資金流向能夠得到充分的明確，把控好預算資金的具體應用情況，然后優化配置，這樣才能更有效地實現收支平衡，進而為內控管理和財務風險的有效應對提供基礎條件。

3.5 相關部門要更有效地進行信息的溝通和交流

國有企業內控管理工作，是一項十分復雜的系統性工作內容，涉及眾多方面，因此，在內控管理和風險應對處理過程中，要確保相關方面密切溝通，著重做好信息的交流和融合工作，這樣才能進一步體現出信息溝通和財務管理的有效性。在實踐的過程中要進一步有效融入信息化技術和管理手段，充分實現信息的共享和互通，同時確保信息的精準性和真實性，這樣才能更充分地進行財務風險的預防和控制，實現高質量的信息流通，使得管理部門和決策部門依據信息及時調整和優化決策。

4 結論

從上面的分析中可以充分明確，在國有企業的經營發展過程中，著重做好內控管理工作有著十分重要的作用和價值。要進一步有效強化內控管理工作的效能，體現財務風險的有效防范，這樣才能在更大程度上提升企業的經營管理水平，使其市場競爭力和影響力得到顯著提升。在實踐中要結合實際情況，對各類風險進行有效應對，進而促進國有企業實現健康可持續發展。