中小企業財務內控管理制度的問題與改善對策

劉勤

摘? 要：目前我國科技水平和各行各業的快速發展，財務管理是企業的重要組成部分。我國經濟發展離不開中小企業的貢獻，而中小企業的長期生存發展，不但需要企業管理者擁有較強的戰略眼光，還需要良好的企業財務內控管理制度，使企業能夠有效運作。財務管理工作貫穿企業經營、運營的全部過程，是企業賴以發展的命脈。內控管理系統為企業各部門、人員的工作以及企業的運營提供了有效的監督，確保財務管理工作能夠達到提升企業活力的管理目標。

關鍵詞：企業財務;中小企業;財務內控管理

引言

隨著經濟的日益發展，中小企業正在逐漸成為中國國民經濟體系中的支柱。中小企業一邊在成長，另一邊又在不斷完善內部控制。鑒于目前我國市場經濟的發展并不完善，中小企業真實的內部控制管理體系還相對落后，其中最為明顯的現象就是內控的不足，企業經營者缺乏大局觀，欠缺有效的內部監管制度等，如果類似問題都得不到妥善的解決，會嚴重影響民營企業的可持續性發展，甚至于對國家整個經濟秩序的穩定性產生不良的影響。因此中小企業不僅要優化企業內部控制環境，增強財務風險防范力度，還要將財務風險的預警系統和對內部控制的風險評估有效的手段結合起來，從而完善控制制度，防范財務風險。

1財務內部控制的內涵

財務內部控制是企業內部控制管理的重要內容，是基于控制論，為達到企業預定財務目標，保證企業戰略目標的實現，通過各種財務手段，對企業財務活動進行連續規范的管理、控制、評價等一系列活動的總稱。財務內部控制實質上是一種綜合性的價值控制，通過經營績效來檢驗、評價企業財務內制的效果。

2內部控制的作用

內部控制實質上是屬于企業管理的一個過程，其相關體系的構建與企業的管理層有著緊密的聯系，內部控制對于企業的高質量發展有著很重要的意義，內部控制能夠為企業的各個方面規范發展提供有效的保證。內部控制帶來了很多的有利條件：首先，企業的內部控制可以保護企業資產的完整與安全，企業資產的保護需要企業制定相應的內部管理制度，從而保護企業的資產不遭受威脅。其次，內部控制可以為企業的會計和管理信息提供保障。從企業的健康發展角度來說，企業的管理層需要得到更多的有關企業的財務會計信息，這同時也是需要企業內部控制管理來實現的。另外，為了保證企業經營的正常開展，相關部門往往會制定相對應的管理制度，內部控制可以保證企業制定的管理制度以及措施的有效執行，而管理制度最終的貫徹執行也同樣關系著企業未來的發展命運，因此，內部控制能夠有效監測到企業中管理制度的執行程度，然后管理層通過得到的反饋結果制定相關政策進而保證企業的持續安全發展。

3中小企業財務內控管理制度面臨的問題

3.1財務風險控制意識薄弱

中小企業在運營過程中，往往重視企業盈利和業務發展較多，風險管控的意識較為薄弱，在企業創辦初期往往因為某項業績的突出而得到發展，因此企業管理、決策人員的眼光也重視業務發展較多，對企業財務內控管理投入較少，一方面是企業運營理念沒有從微小企業的運營方式轉變過來，另一方面是對企業內部控制的認識不充分。不少中小企業雖然制定了一系列的內控管理制度，但在執行方面力度不夠，沒有相應的監督和強制措施，使企業內控管理工作浮于形式，無法發揮實際的控制管理效果，而浮于形式的管理控制工作也會給企業決策管理人員提供錯誤的運營信息，最終導致企業在面臨各種風險時，應對能力不佳，輕則短期影響企業運營，重則產生巨大經濟損失，導致企業生存時受到考驗。

3.2沒有健全的內部審計

內部審計在企業內部制度中有著監督指導的作用，是內部控制中十分重要的組成部分，但某些中小企業對內部監督體系的建立缺乏足夠的認知，監督體系不完整也不夠合理，喪失了本有的剛性和嚴肅性，而且很多的中小企業內部審計的真實職能也已被嚴重削弱，無法正確和有效的評價出該財務會計信息和各層級管理部門的效績。沒有形成健全內部審計制度的中小企業，在進行內部控制時就缺乏了應有的有效性和執行力。

4中小企業財務內控管理制度的改善對策

4.1加強企業財務內控管理人員的意識轉換

無論是企業的管理、決策人員還是財務內控管理人員，為了保障財務內控管理的有效開展，都需要意識到財務內控制度對企業經營和發展的重要性。從根本上轉變中小企業的經營和管理理念。積極面對企業風險管理，并通過學習、引進成功的財務內控管理經驗，對企業當前的運營情況進行研究分析，從而制定出有效、符合企業經營、發展條件的財務內控管理制度。企業的財務內控管理人員，需要積極了解企業當前的經營、經濟活動，細化管理工作內容，精準到每一個職位、每一個員工，從而制定科學、有效的財務內控管理制度。

4.2優化企業內部控制環境，強化財務風險防范力度

中小企業想優化其內部控制制度并提高財務風險的防范效果，必須先要在企業內部創造一個合適的內部控制環境并給予足夠的重視，通過內部控制產生的牽制力，盡最大努力避免財務風險的發生。此外，企業需要根據自身的企業性質并結合當時開展業務的實際情況，通過科學的內部授權審批制度或者制定合理的聯簽制度，使得內部控制的工作能夠有效的防范財務風險的發生，用以避免出現類似“內部控制人”等情況的發生。舉例來說某家企業準備開展投資方向的業務，那就可以提前設立兩個專業的部門，一個負責資金預算另一個負責風險評估，通過這兩者對所涉及到用以投資的資金使用情況進行共同管控，從而降低因為不合理的投資決策而產生的財務風險。

5結語

企業在發展的過程中，不能只將自己的精力放在經濟上的發展，也要對發展的過程中將企業內部的財務管理進行完善，將企業的實際發展情況以及社會的發展聯系起來，在兩方發展結合的環境下，將企業的管理制度進行完善，增強財務的監督管理能力，將管理模式進行轉變，改變以前分散式的管理方法，將管理方法調整為集中式的管理。通過集中式的管理，使企業財務與內部管理融合在一起，使企業的業務板塊與財務板塊進行結合，既能提高企業的發展速度，也能使企業的內部管理得到有序的發展。

參考文獻：

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