國企加強內控管理與財務風險防范的有效路徑

隋成嬌　王一桐

摘要：國有企業(yè)，是我國社會和市場經濟中的重要組成部分，在發(fā)展過程中，享受國家政策的大力支持，主導國家經濟走向的作用，但自身存在特殊性的同時，內部管理過程也存在越來越多的問題和相應的財務風險，甚至部分國有企業(yè)面臨財務危機，不但導致大面積人才流失，而且社會效益越來越低。很多國有企業(yè)的管理者也意識到內控管理與財務風險防范的重要性，他們不斷嘗試通過合理的內控管理和制定有效的財務風險防范措施，以促進國有企業(yè)良性發(fā)展，提高國有企業(yè)的經濟效益和工作效率。

關鍵詞：國企;內控管理;財務風險;防范路徑

引言：在新時期，財務風險成了國有企業(yè)在發(fā)展過程中較為嚴重的問題，很可能會阻礙國企經營活動的順利開展，造成不必要的經濟損失。為此，必須要提升國有企業(yè)應對財務風險的能力，做好財務內控管理工作，為企業(yè)創(chuàng)造較多的經濟收益，增強企業(yè)的整體實力，使國有企業(yè)在市場中占據一席之地。

1 國有企業(yè)內部控制管理及財務風險概念

1.1 內部控制管理的概述

企業(yè)為了提高經營管理水平和風險防范能力，使得企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，保護投資者的合法權益，必須通過合理的內部控制管理，特別是國有企業(yè)，在享受國家給予的政策過程中，如何用正常合理的方式運轉國有企業(yè)，顯得特別重要。國有企業(yè)的內部控制內容主要包括：目標設定、內部環(huán)境、風險確認、風險評估、風險管理策略選擇、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等。內部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)的各種業(yè)務和事項，目標是為了合理保證公司經營管理合法合規(guī)，保障企業(yè)的資金安全，保證企業(yè)財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略。

1.2 財務風險管理

財務風險管理是企業(yè)的一種特殊功能，能夠借助優(yōu)秀經驗和現代技術，經過精準識別、仔細度量、深度評析后，采取特定、有效的手段來控制損失，解決伴隨而來的各種經濟問題，保障企業(yè)各類資金的有序運作，提高資金的流動性，提升理財活動的安全性，進而實施良好的管控，提高經營主體在面臨諸多風險時的應變能力，降低各種損失帶來的消極影響，以保證企業(yè)正常的經營和發(fā)展。

2 財會內控管理對于國企發(fā)展的作用

2.1 可以為財務管理活動的有序開展提供支持

首先，開展國企財會內控管理工作，能夠對不同類型財務活動進行分析，并適當的調動工作人員，使工作人員在更適合自己的崗位中開展工作，這從某種角度來說，可以使財務部門和企業(yè)內部其他部門溝通、交流更加順利，為企業(yè)各項活動的有序開展提供支持。其次，財務內控管理工作還能夠對于企業(yè)現有的財務管理工作進行監(jiān)督管理，使財務管理工作更加規(guī)范地開展，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供支持。最后，財會內控管理能夠使企業(yè)所制定的經營管理目標和控制活動相聯(lián)系，確保企業(yè)經營管理工作可以更加有序地開展。

2.2 財務內控管理工作是提高執(zhí)行力的保障

企業(yè)在新的制度的引導下能夠獲得良好的發(fā)展，但如果企業(yè)的各項制度沒有得到有效地應用，就會導致整體的發(fā)展受到影響，尤其是在部分較為新型的財政的應用過程中，很多員工都并不理解企業(yè)的真正意圖，這就會導致財政與制度在運行過程中受到員工的抵觸。例如常見的地面環(huán)境衛(wèi)生清潔整理制度。很多企業(yè)為了保證生產安全以及生產衛(wèi)生都會建立關于地面環(huán)境衛(wèi)生的考核制度，但在傳遞過程中就存在一定的問題，更有員工認為反正工廠內都會進行打掃，為何需要在工作過程中保持清潔，這樣的思想，不僅導致員工對制度的抵觸情緒較強，并且良好的制度也不能落到實處。所以需要在企業(yè)內部做好相應的管理工作，提高員工的思想意識，這樣才能保證每位員工切實意識到為什么要這樣做？應該怎樣去做？這樣能夠使決策者與執(zhí)行者之間形成無縫對接，提高企業(yè)的執(zhí)行力。

2.3 可以將決策落到實處

行之有效的財會管理工作可以使國企經濟核算工作更加順利地開展，確保資金周轉的穩(wěn)定性，高效地應用資金，降低成本的投入，為國有企業(yè)創(chuàng)造較多的經濟收益。除此之外，財會內控管理工作可以為企業(yè)領導層決策工作的開展提供支持，使其在較短的時間內被落到實處，提升決策的效果。

3 國有企業(yè)內部控制管理及財務風險存在的問題

3.1 國有企業(yè)的內部監(jiān)督機制不完善

當前，部分國有企業(yè)管理過程中，對于內部控制的認知較為匱乏或者較為滯后，最突出的一個缺陷就是沒有完善的內部監(jiān)督機制，使得內部控制的執(zhí)行力度不足，甚至內部機制形同虛設，流于形式，影響內部控制的效果。

3.2 缺乏風險防控觀念

在開展企業(yè)財會內控管理工作時，風險防控有著非常關鍵的作用。尤其是新時期，市場環(huán)境較為復雜、多變，如果企業(yè)在財會內控管理工作過程中沒有進行風險防控的觀念，國有企業(yè)在發(fā)展過程中，很容易出現一些財務風險，這會對于國有企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展較為嚴重的威脅。之所以缺乏風險防控觀念，是由多個因素影響所導致的，可以總結為以下幾點：（1）財會內控管理人員對于財務風險的認識較為片面，認為國有企業(yè)較為穩(wěn)定，不容易出現財務風險，對于這一工作的重視程度比較低。（2）財會內控管理人員并沒有做好分析工作，對于會對于財務風險產生影響的因素缺乏認識，這就導致在開展財會內控管理工作時容易出現較多風險問題。

3.3 缺乏完整的財務監(jiān)控機制

目前，部分國有企業(yè)的財務管理監(jiān)督體系中，沒有建立財務監(jiān)督者和監(jiān)督成果之間的關系，財務監(jiān)督工作人員的工作態(tài)度完全取決于個人的自身修養(yǎng)和職業(yè)素養(yǎng)，工作人員的工作積極性不高，業(yè)務能力也得不到提升。通過觀察和調查發(fā)現，我國部分國有企業(yè)在落實財務監(jiān)督工作時，大部分都是沒有事前監(jiān)督，而是事后監(jiān)督，這樣的財務監(jiān)督形式為不法分子提供了機會，不良行為就得不到有效控制，從而可能造成國有資產的流失，甚至在有些國有企業(yè)中，財務監(jiān)督工作得不到真正落實，只是流于表面，財務監(jiān)督職能得不到發(fā)揮。

4 加強國有企業(yè)內部控制管理及財務風險防范的措施

4.1 轉變內控管理觀念，增強內控意識

新時代市場競爭日益激烈，國有企業(yè)要想提高內控管理水平，取得更好的發(fā)展，必須要轉變內控管理觀念，增強全員的內控意識，不斷提升自身的管理水平，減少運營管理成本，有效提高企業(yè)的經濟效益。首先，企業(yè)要及時了解市場變化需求，緊跟時代發(fā)展步伐，結合企業(yè)自身的具體情況改進管理觀念，充分認識到內部控制的重要性，進而加強內部控制管理。其次，企業(yè)財務部門的相關工作人員要增強內控意識，正確認識到財務管理的重要作用，通過日常財務管理工作提高風險防范能力和應對能力。財務部門在制定相關的規(guī)劃時，要結合企業(yè)的實際情況，最大化地提高企業(yè)的利益。再次，企業(yè)要充分分析時代發(fā)展要求和市場走向，充分發(fā)揮財務管理的優(yōu)勢和作用，增強風險防范意識，用發(fā)展的眼光看待企業(yè)內控管理，認識到內控管理需要長期的堅持才能體現出效果。最后，企業(yè)要將企業(yè)利益與員工利益結合起來，促使員工增強責任感，全身心地投入到財務工作中。

4.2 提升企業(yè)財務內控管理信息的建設力度

在新時代背景下，網絡技術和即時通信技術已經成為人們日常生活與工作必不可少的一項工具，可以搭建微博或微信的新媒體平臺，這樣能夠以一種現代工作人員喜聞樂見的方式開展管理教育工作。微博與微信平臺的建立，能夠為國企員工建立一個展現自我的平臺，員工之間也可以通過這種方式進行交流，并且這樣的網絡通信工具還能促進資源共享，使企業(yè)的發(fā)展得到進一步的優(yōu)化。這種管理體系還能打破時間和空間上的限制，工作人員也能夠隨時了解員工的所思所想，為企業(yè)內部的管理工作提供第一手的資料。除此之外，還可以采用微信群或者QQ群的方式來進行信息通報，并且在微信公眾號中記錄員工的工作動態(tài)，一方面來說能夠提升工作效率，另一方面也能夠使員工的總體工作意識得到培養(yǎng)，而每逢重大活動或者敏感時期，可以編發(fā)對應的微信文章或者微博文章，使員工能夠提高思想認識，并且在日常工作中自覺維護企業(yè)形象。尤其是部分基層企業(yè)在運行過程中分布較廣，并且員工群體較為分散，不易集中，所以建立微信和QQ的交流群則能夠提高國企內部管理思想工作的輻射度和影響力。

4.3 內控體系進行完善

企業(yè)對內控體系進行構建完善，應對員工提出的合理化建議進行廣泛收集和充分借鑒，提升內控體系的運行效果。企業(yè)應深刻剖析現有的內控體系，及時分析和有效處理內控體系存在的問題，并構建配套的應急機制，形成全面的財務風險管控措施，增強內控體系的系統(tǒng)性和科學性，降低企業(yè)的成本支出，從整體上提升企業(yè)的內控水平。企業(yè)應遵循不兼容崗位分離原則，實施崗位輪流機制，契合自身財務管理的具體要求，對財務部門各崗位進行科學分工，明確各崗位的具體職責和主要流程，避免人為因素引發(fā)財務風險。企業(yè)應通過量化方式，確保財務風險內控機制的運行，通過內部控制，實現對投資風險、融資風險以及效益風險的有效管理。

4.4 建立健全考核與監(jiān)督體系

為強化制度落實監(jiān)督，考核與監(jiān)督體系的建立健全同樣需要得到重視。國企需結合自身情況建立監(jiān)格機制，以此實現自身內部工作狀況的嚴格規(guī)范控制。在監(jiān)格管理實踐中，考核不應由財務人員負責。否則財務人員工作量將加大，評判誤差等問題也很容易出現，影響考核客觀性。因此，需專門建立監(jiān)督、考核團隊、保證考核工作由專業(yè)人員負責，內控管理和財務風險防范的真實性、有效性也可隨之提升，通過專項考核明確內控管理、財務風險防范效果。即可對企業(yè)各類制度在運行中的效果和價值進行分析總結。在真實客觀的考核監(jiān)督下，國企內控問題能夠及時發(fā)現，由此針對性改進內控制度，健全和落實獎懲制度，即可實現員工工作規(guī)范、權責統(tǒng)一，更高水平的內控管理和財務風險防范可順利開展。

4.5 提升財會人員的整體能力

財會人員是否專業(yè)、對于工作的態(tài)度等都會對于財會內控管理工作的效果和質量產生影響，為了使財會內控管理工作更加高效的開展，就必須要采取措施對于財會人員進行培訓，提升其整體實力。這不但包括和財會相關的知識和技巧，還包含工作原則、工作態(tài)度和操作規(guī)范等多個方面的內容，為此必須要制定措施增強財會人員各方面的能力。在這一情況下，企業(yè)可以組織財會工作人員進行學習，確保其能夠通過學習了解更多和財會相關的知識、技巧、法律法規(guī)等，并熟練地對現代化技術進行應用，提升自身進行內控管理的水平。除此之外，還需要對于工作人員進行考核，確保其可以更加積極地投入到學習之中，這對于增強財務人員整體實力有著非常關鍵的作用。并且，在開展人才引進工作時，事業(yè)單位也應該選擇一些綜合能力較強的財會工作人員，并考慮到人才對于專業(yè)知識的掌握情況、工作經驗以及對待工作的態(tài)度等多個方面的內容，選擇最為適宜的人才。在這個過程中，國有企業(yè)還應該積極主動地和高校進行合作，考慮到企業(yè)財會控制管理要求，有針對性地進行人才培養(yǎng)，使財會工作人員整體實力得到提升。

4.6 提升風險防范意識

風險意識薄弱帶來的影響較為深遠，為消除這種影響，必須設法提升國企風險防范意識。同時提升各部門聯(lián)系的緊密性。對于國企管理層人員來說，這類人員必須真正認識到風險管理的重要性，否則規(guī)模較大資金流動催生的風險將嚴重威脅國企生存發(fā)展。為保證國企長期可持續(xù)發(fā)展的順利實現，必須強化風險預防。見體從風險評估人手。以此明確國企運營風險。如結合自身資金情況和發(fā)展特點，針對性開展風險預警體系和預警系統(tǒng)建設，同時積極引進和培養(yǎng)風險管理人員，即可有效提升風險風控工作有效性。此外，國企還需要強化風險預控和管理能力，強化各部門協(xié)調配合，為優(yōu)選風險防范措施，各部門間需開展深入溝通，這對于國企的風險控制、內控工作成果利用、監(jiān)管工作落實、財務風險規(guī)避均將帶來較為積極影響。

4.7 完善內控管理制度和審計制度

要想有效提升國有企業(yè)的內控管理水平，需要構建科學化的內控管理體系，建立規(guī)范化的經營計劃流程，針對不同的業(yè)務部門的實際情況，建立合理的績效考核體系。同時，要強化計劃中心建設，合理優(yōu)化各項資源的調度和使用，加強對產品銷售、庫存管理等模式的管理，最大地發(fā)揮協(xié)同效益。此外，要優(yōu)化和完善國有企業(yè)的內部審計制度。內部審計能夠有效監(jiān)督和評價國有企業(yè)的管理工作，通過內部審計，能夠及時發(fā)現企業(yè)制度以及管理中存在的問題，督促企業(yè)及時處理，保障企業(yè)資產安全。在完善內部審計制度過程中，需要嚴格遵循獨立性、透明性原則。只有確保內部審計的獨立，在審計過程中不受外界因素的影響，才能保障內部審計的可靠性。在內部審計中可以使用輪崗制，確保內部審計制度的透明性，避免貪污受賄等情況的出現。同時要擴大監(jiān)督范圍，監(jiān)督每個部門的日常工作，并加強對項目全過程的監(jiān)督，使得財務工作更加安全。

4.8 堅持持續(xù)發(fā)展原則

為了構建立完善內控體系，企業(yè)需要堅持持續(xù)發(fā)展原則，不斷完善風險管理工作，明確阻礙內部控制體系建立、完善的因素，并予以剔除，切實加強管控效果。在財務工作中，要積極完善崗位職責，按照相關法律法規(guī)來施行“定期輪換制”、“授權審批制”等，結合內部工作規(guī)程，實行“崗位分離制”，并在年末對工作進行評估，出具書面評估材料，使得相關人員能夠從中深刻了解自我工作成果和有待整改之處，并在下一年度繼續(xù)努力，間接促進部門整體業(yè)務能力水平提升，實現企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。要深度貫徹落實可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，在內控體系構建過程中建立靈敏的風險預警機制，可以采用先進的網絡軟件來輔助工作，加快推進部門之間的資源共享，提高報表、憑證、賬簿的真實性、合理性，運用先進的技術來制作電子賬套，直觀體現不同經營階段可能會出現的風險，按照不同層級來設置警示提醒，并研究合理的應急預案，為高層領導的決策提供科學指南，進而提高風控能力。

4.9 構建完善的風險預警機制和評估機制

首先，國有企業(yè)相關管理人員要增強風險意識，構建科學的風險預警機制，并且要切實落實到風險管理工作中，達到風險防范的目的。同時，企業(yè)可以聘請專業(yè)外部機構評估現有制度，及時發(fā)現制度中的問題，并積極優(yōu)化，保障風險管理工作的順利開展。其次，企業(yè)要建立完善的內控風險評估機制，引導企業(yè)相關部門參與進來，保障該機制的有效實施。通過完善的風險評估機制，不僅可以充分調動工作人員的積極性，提高工作效率，還能降低企業(yè)風險發(fā)生的概率，促使企業(yè)平衡穩(wěn)定發(fā)展。

5 結束語

綜上所述，國有企業(yè)要想在現代經濟發(fā)展過程中，穩(wěn)定自己的特殊地位，必須做好內控管理工作，提高財務風險防范。同時對企業(yè)的管理者和職工，要形成一股合力，對企業(yè)的發(fā)展有一定的榮辱感，守住自己的底線和原則，最終給國有企業(yè)營造一個健康良好的發(fā)展環(huán)境。

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作者簡介：隋成嬌（1989.10.30），女，滿族，遼寧省，大學本科，中級會計師，企業(yè)財務風險防控。