關于加強現代制造企業資金管理的思考

萬艷玲

（松田電工〔臺山〕有限公司，廣東 臺山 529262）

一、引言

現代制造企業在資金管理工作中，要根據當前的發展方向調整資金管理的工作重點，突出現代化的工作思路，并且配合完善內部管理制度，做好對資金使用過程的全面監督，及時規避資金使用過程中的風險，從而使企業資金管理水平得到全面提升，使企業在新時期得到穩定發展。

二、資金管理在制造企業發展中的重要性

（一）有助于規范企業各項經濟行為

資金管理在制造企業發展中的重要性非常突出，可以規范企業的各種經濟行為。隨著我國社會主義市場經濟體制的深入和完善，企業競爭逐漸激烈。企業要想增強自身的發展實力，需要將工作重心逐漸轉移到提高經濟效益上，追求企業經濟效益的最大化。同時，也要配合完善的財務管理模式，將資金管理納入主要管理目標，建立與之對應的管理體系，督促相關人員完成當前資金管控任務。

企業要有效運用當前的資金籌集模式，重視管理過程中的重點問題，統籌不同的資金籌集方案，使其和企業戰略目標相互協調，從而在新時期實現穩定發展［1］。

制造企業的資金主要是指企業在發展過程中，根據自身盈利水平和風險大小所存在的具有價值的貨幣形態。企業在發展過程中要加強對整個資金運作過程的全面監督，同時更加科學地協調不同業務之間的經濟關系。

隨著企業生產活動的不斷推進，企業運用處于動態運動中的資金進行生產和銷售。企業的生產經營以資金為紐帶，其貫穿企業發展的全過程，要確定資金流量評價指標，根據現金流量確定企業當前的發展方案和發展方向。

資金是企業從事各項活動的重要保證，資金管理是企業財務管理的核心內容。企業要創新當前的管理模式和管理思維，有效轉變以往分散和效率低下的資金管理模式，逐漸強化資金運作的效果。同時也要消除以往財務管理過程中存在的弊端，采用現代化的資金管理模式，有效調整現有的管理方案，從而促進各項活動順利實施，為企業的長久發展奠定堅實的基礎。

部分企業在發展中存在經濟效益低的問題，這與諸多內外因素有密切關系，財務管理人員對資金管理并不重視，甚至出現財務賬目和實際不符的問題，增加了企業的損失。因此，在實際工作中，企業要根據自身的發展方向明確資金管理工作重點，調整現有的工作方案，消除其中的不良因素，全面增強資金管控工作的科學性和有效性，增強企業的穩定性。

（二）有助于解決資金不足問題

制造企業各項生產活動和業務活動都離不開資金的支持，但在應用過程中存在資金緊張的問題。部分企業的資產沒有得到充分利用，特別是存量資金的優勢沒有得到充分發揮，這些閑置資產通過流動資產進行了重組，或是購買股份增加了資金投入，資金緊張問題越來越突出。

因此，在實際工作中，要建立完善資金管理模式，根據企業各項業務活動的特點和實施要求，采取針對性較強的資金管理方式，緩解企業的資金矛盾。

另外，企業當前的資產管理除了閑置資產之外，還包括重復資產問題，并沒有形成規模效應。只有完善資金管理才能加快資產聚集速度，擴大企業的發展規模，從而提高資金利用率［2］。

（三）有助于優化資金結構

現代制造企業加強資金管理有助于優化當前的資金結構，從而為企業未來的發展提供諸多幫助。資金管理是企業財務管理的核心，企業要充分發揮資金管理的核心功能，充分整合不同要素，有序統籌和安排相關的資金，從而滿足企業經營的正常需要。企業也要建立完善的資金管理制度，統籌好不同資金的使用模式，優化資金結構，加快資金周轉速度，以滿足各項業務使用資金的要求，從而使資金利用率得到全面提升［3］。

資金運用的好壞反映了企業內部財務管理活動的是否到位，也反映了財務在資金控制和運作方面的主導地位。因此，企業在新時期發展背景下，要建立對應的資金管理模式，管理好不同資金，為企業的長遠發展提供重要保障。

三、制造企業資金管理存在的問題

制造企業在新時期加強資金管理時，要認真分析以往資金管理工作中存在的問題，落實現代化的工作原則，全面增強資金管理效果。

資金管理過程中存在資金使用效率較低的問題，這與企業資金太分散有密切關系。企業在經營過程中，會由于業務原因出現資金短缺的問題，與之合作的企業無法結清當前的拖欠資金。在此情況下，企業不得不向銀行貸款，支付高額的貸款利息，產生不合理的資產負債，無法充分發揮資金的最大功效。

企業在發展過程中還會由于盲目投資而降低資金使用效率。隨著我國制造行業的不斷發展，部分企業開始加大投資力度，但并沒有進行前期的市場調查，也沒有對投資決策進行科學分析，盲目購置大量設備，占用了大量資金，對后續資金的使用造成了一定的影響。由于出現了大量閑置的固定資產，各項工作無法順利開展，再加上一些投資回收期較長，更是延緩了企業資金周轉速度，降低了企業發展水平。

此外，資金管理工作還存在內部控制薄弱的問題，如沒有加大本身的資金管理力度，在統籌和投資方面沒有做好全過程的監督和管理。由于執行工作不到位，相關監督工作過于形式化，企業并沒有根據實際業務情況全面審核資金支出，也沒有建立完善的監督機制，忽視了資金管理。

四、制造企業資金管理的策略

（一）完善企業資金管理模式

制造企業在現代化資金管理工作中，要轉變以往的工作模式，根據各項業務的實際情況掌握資金管控的工作重點，與實際需求相匹配，防止對資金管理造成負面影響。

1.企業要提高資金周轉效率

周轉效率越高，現金流轉時間越短，流動速度越快，企業可以利用這部分資金購買更多的原材料完成產品的銷售、生產等，從而使企業經營效益得到全面提升［4］。例如，在實際工作中要提升對應收賬款管理的重視度，加強對用戶的信用管理，制定完善的信用評價標準，并且建立與之對應的應收賬款回收模式，從而減少在應收賬款方面的成本投入。

對存貨中的資金儲備要設置最高和最低儲備量材料的采購模式，例如，要采取最佳經濟訂貨的批量模型，防止在材料采購方面出現較多的成本投入而浪費資金，要適當減少存貨所占據的成本，加速存貨周轉率。

企業也要按照合同規定按時償還應付賬款和銀行借款，提高自身的信用水平，降低資金成本，從而使資金運營效率得到全面提升。企業要認真分析當前的管理模式，突出科學化的工作思維，使資金管理朝著新的方向不斷邁進。

2.在資金管理中還要優化企業當前的資金結構

企業要根據自身的經營情況，考慮資金成本、盈利水平等因素，合理安排流動負債和長期負債之間的比例，避免出現成本投入太高的問題。為了滿足各項業務資金需求，企業在新時期發展背景下要使節約資金和償債能力保持基本平衡。

例如，在確定流動比率控制目標時，要根據流動資產的特點，合理安排流動負債的比例，不要將大量資金用于長期投資和固定資產上，防止出現資金短缺的問題。要科學調配不同的資金使用模式，考慮企業長久發展的需要，使資金管理效率得到全面提升。

（二）提高資金使用效率

1.企業要根據當前的發展目標實施資金集中性管理

可以在內部工作中推行資金結算中心制度，在企業內部成員中設立統一的結算中心，從而使企業資金得以有效匯集。同時，企業領導須了解當前的資金使用方向、使用重點等，調整現有的資金使用模式，從而使資金調度效果達到預期要求。在資金短缺和結余中科學調配資金，能夠降低財務費用，優化資產負債結構，全面提升企業融資能力［5］。

企業要從資金的集中管理入手，增強資金運作效果，并且集中整合當前財務資源，避免后續財務管理工作出現風險問題，充分發揮資金在各項業務活動中的主要優勢。

2.企業要建立完善的現金流控制體系

現金流管理存在于企業各項生產活動中，因此企業要保證資金的規范化和程序化，做好現金流量的分析和預測，然后根據日常生產經營目標了解所需資金的重點，科學調整和編制資金使用計劃，也可以在內部管理工作中建立流量結算表、預警系統等，實現對各種環境下軟資金的有效控制。還要根據現金結算數據，嚴格控制現金的流入、流出額度等，防止對企業的支付能力和償債能力造成干擾，在有限范圍內增強資金使用效果。

3.在提高資金使用效率方面，要做好企業投資管控

固定資產在企業資金中所占的比例較高，在新時期進行固定資產管理時，要嚴格遵循固定資產管理模式，并且要在投資前期做好市場調查和分析，完成可行性論證、風險評估等，根據企業發展特點科學配置固定資產，防止固定資產浪費。

另外，企業還要保證自身正常運轉，做好閑置資金的對外投資，對各個項目的實施情況進行跟蹤管理，防止出現資金效益不高的問題。要將現金流量和經營成果相匹配，獲得一定的投資效益，使企業經營水平得到全面提升。

（三）加強資金內部控制

1.要健全資金內部控制制度，使風險管理水平得到全面提升

企業要建立起資金的授權操作和風險評估相關模式，保證各項資金實現程序化和規范化管理，同時建立資金風險管控機制，進一步增強風險識別和風險應對能力。

企業要在各個部門合理制定資金使用定額和節約資金的相關措施，減少各個環節的資金投入，并且避免出現資金使用不合理的現象，逐漸強化資金管理工作的針對性。

要在部門內部樹立良好的管理意識，要求工作人員具備節約資金的意識，明白企業的發展方向，盡可能減少企業在各項活動中的成本投入，避免出現資金浪費現象。

2.要重視企業的內部審計

企業要保證財務信息本身的真實性和可靠性，通過內部審計的監督職能有序調整不同資金的使用模式，并且保證各項資金使用安全系數。

內部審計人員要明確自身工作重點，增強責任心，加強對不同業務實施過程的監督，掌握資金流向和財務資源的變動情況，并且根據企業當前的審計工作任務定期進行信息的反饋和檢查，糾正其中的偏差，實現現有資金的科學調配和穩定運作［6］。

（四）運用先進的計算機技術

隨著我國科技水平的不斷提高，制造企業在進行資金管理時要迎合時代發展趨勢，選擇先進的計算機網絡技術為實際工作提供良好的支撐。

企業在發展過程中，要根據自身的運作情況完善計算機管理模式，滿足資金集中管理的要求，借助信息化平臺增強資金管理工作的凝聚力，有效簡化采購和銷售環節，并且將不同環節產生的資金信息納入信息化平臺，在部門內部廣泛傳播，及時發現資金管理工作中存在的問題，全面增強整體管理效果。

在融入計算機技術的過程中，也要根據資金管理的要求，在部門內部開展科學的培訓工作，不斷提升相關人員的思想認知，根據資金管理的目標調整信息化管理方案，從而使資金管理工作具備較強的時效性。

另外，為防止出現資產流失的問題，要利用信息技術全面監控不同業務環節的實施模式，科學調配資金，增強資金管理效果。

五、結語

制造企業的經營活動具有復雜性的特點，因此企業在發展過程中，要加大對資金管理的優化力度，直面挑戰和機遇，提高資金管理水平，以保證資金合理分配，避免出現資金不足的問題，從而提升資金管理效率，促進自身穩定健康發展。