行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控體系優(yōu)化與風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

元勇

摘?要：對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系進(jìn)行優(yōu)化、對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，是經(jīng)濟(jì)改革和體制改革背景之下財(cái)務(wù)管理工作中的重要問題。科學(xué)的、有效的內(nèi)控體系和良好的風(fēng)險(xiǎn)防范能力可以促進(jìn)行政事業(yè)單位的發(fā)展與改革，能夠確保政府資金的合理分配和資源調(diào)控。所以相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)首先強(qiáng)化進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理人員的工作意識(shí)、工作素質(zhì)，再制定合理的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)，不斷優(yōu)化內(nèi)控管理體系與制度，并結(jié)合信息化技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范的精準(zhǔn)高效。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位;財(cái)務(wù)內(nèi)控;體系優(yōu)化;風(fēng)險(xiǎn)防范

行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系主要是通過系統(tǒng)化、流程化、科學(xué)化的對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)支出、財(cái)務(wù)資源調(diào)配等工作進(jìn)行有效的管理形成科學(xué)的管理報(bào)表和管理制度，其最終目的是與預(yù)算、決算等一同構(gòu)成完整的財(cái)務(wù)管理工作，預(yù)防可能存在的，由于財(cái)務(wù)工作人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)、專業(yè)管理能力不足、財(cái)務(wù)管理制度不健全或財(cái)務(wù)監(jiān)督體系不完整而引發(fā)的財(cái)務(wù)管理問題，保證行政事業(yè)單位工作穩(wěn)定性不受到影響。

一、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范的原則

（一）系統(tǒng)性原則

系統(tǒng)性原則是指行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范從管理人員的意識(shí)、管理目標(biāo)的制定、管理方法的擬定、管理方案的落實(shí)和管理流程的監(jiān)督方面呈現(xiàn)整體性、一致性，彼此緊密連接、互相配合和制約，最終形成具有整體風(fēng)險(xiǎn)對(duì)抗能力的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。

（二）全面性原則

全面性原則是指行政事業(yè)單位的各工作環(huán)節(jié)、工作要點(diǎn)和工作人員全部納入到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范之中，每一部門、每一人員都在財(cái)務(wù)資金、財(cái)務(wù)資源等的申請(qǐng)、使用和調(diào)配方面落實(shí)自己應(yīng)有的責(zé)任與義務(wù)，也體現(xiàn)了個(gè)體在行政事業(yè)單位管理中的主體責(zé)任感。

（三）防范性原則

防范性原則主要是指財(cái)務(wù)內(nèi)控要基于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警開展工作，將可能發(fā)生的財(cái)務(wù)管理問題納入內(nèi)控之中，再利用內(nèi)部控制對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找到可能存在的問題，要求各相關(guān)部門出具問題解決方案，最終達(dá)到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范作用。

（四）高效性原則

高效性原則是指內(nèi)控體系的制定和風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策的施行都要綜合考量到行政事業(yè)單位內(nèi)外部的環(huán)境、可用資源，考量到行政事業(yè)單位既有工作屬性、工作原則和工作范圍，能夠讓可分配的各項(xiàng)資金真正作用于時(shí)效工作的開展，提高財(cái)務(wù)管理工作的效率和行政事業(yè)單位的公共服務(wù)質(zhì)量。

二、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控體系優(yōu)化與風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

（一）強(qiáng)化工作人員的意識(shí)和素質(zhì)

首先，相關(guān)管理部門要強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作人員的內(nèi)控意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，杜絕相關(guān)人員的懶政思維，使其能積極參與到制度的不斷優(yōu)化、問題的及時(shí)反映、解決方案的合理化制定之中，避免由于人員意識(shí)不到位所造成的財(cái)務(wù)管理問題[1]。

其次，要持續(xù)的對(duì)在崗工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，讓其在財(cái)務(wù)活動(dòng)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)等方面具備專業(yè)的素質(zhì)和能力，并主動(dòng)學(xué)習(xí)新知識(shí)新方法，提高自己的既有業(yè)務(wù)水平。同時(shí)，要利用政策優(yōu)勢(shì)吸引具備現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理理念的專業(yè)人才，優(yōu)先選拔有責(zé)任心、有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、有專業(yè)財(cái)務(wù)能力和信息化財(cái)務(wù)使用水平的財(cái)務(wù)工作者，利用優(yōu)秀人才的引進(jìn)既激勵(lì)同崗其他人員，又帶動(dòng)整體財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍工作水平的提高。

（二）合理制定內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)

行政事業(yè)單位的負(fù)責(zé)人要協(xié)同財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人共同制定科學(xué)合理的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)。其一，需要對(duì)單位工作各環(huán)節(jié)進(jìn)行有效規(guī)范，如要合理控制單位的資金核算標(biāo)準(zhǔn)，要評(píng)價(jià)和分析單位內(nèi)部正在實(shí)施和預(yù)計(jì)實(shí)施的項(xiàng)目，要將內(nèi)部控制融入到事業(yè)單位各部門[2]。其二，要保證內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，真實(shí)反映單位內(nèi)部的工作活動(dòng)、工作流程、工作成效和預(yù)期結(jié)果，用真實(shí)數(shù)據(jù)制定下一步的財(cái)務(wù)管理方案和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案。其三，要保證內(nèi)控工作和風(fēng)險(xiǎn)防范工作依法依規(guī)，既可以利用科學(xué)的內(nèi)控體系和目標(biāo)約束行政事業(yè)單位的具體工作行為，防止財(cái)務(wù)造假和腐敗問題，又利用財(cái)務(wù)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)管和人資考核體系的調(diào)整優(yōu)化行政事業(yè)單位工作。

（三）完善內(nèi)控管理體系和制度

行政事業(yè)單位還應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體的工作重點(diǎn)、范圍和對(duì)象不斷完善內(nèi)控管理的體系和相關(guān)管理制度，保證單位各部門之間可以協(xié)同促進(jìn)內(nèi)控對(duì)于單位發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)識(shí)別、科學(xué)評(píng)價(jià)、有效監(jiān)管，能夠在信息互通的基礎(chǔ)之上保證財(cái)務(wù)工作的安全穩(wěn)定[3]。另外，要通過一系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制制度等的制定引導(dǎo)和確保全體人員都參與到財(cái)務(wù)內(nèi)控體系之中，能夠?qū)⒏骶唧w工作行為納入到監(jiān)督管理的目標(biāo)和范圍之中，能夠充分的將預(yù)算和決算、預(yù)算和執(zhí)行結(jié)合在一起。對(duì)于積極響應(yīng)單位內(nèi)控管理制度的具體部門進(jìn)行嘉獎(jiǎng)，對(duì)于違反相關(guān)規(guī)定的人員嚴(yán)厲批評(píng)和通報(bào)，以提升工作人員的積極性和內(nèi)控配合度。

（四）實(shí)現(xiàn)信息化風(fēng)險(xiǎn)防范

信息化時(shí)代使得財(cái)務(wù)管理工作日趨高效化、科學(xué)化，在行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)防范中也要將財(cái)務(wù)信息手段和技術(shù)融入其中，一方面實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)抓取之下涉及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全信息的覆蓋，另一方面實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)精準(zhǔn)化篩查之下，根據(jù)預(yù)定財(cái)務(wù)目標(biāo)反映的財(cái)務(wù)預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)的直觀分類，方便財(cái)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)一步進(jìn)行數(shù)據(jù)分析、匯總，以判斷風(fēng)險(xiǎn)的級(jí)別，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)工作的快速管理和高效管理。

結(jié)束語

行政事業(yè)單位為公眾提供公益性和服務(wù)性工作，其財(cái)務(wù)問題也屬于政府政務(wù)公開及管理中的重點(diǎn)問題。對(duì)單位內(nèi)部進(jìn)行科學(xué)有效的財(cái)務(wù)控制和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判可以優(yōu)化單位的資金使用體系，合理調(diào)配資源，更可以調(diào)動(dòng)相關(guān)工作人員的工作積極性，以財(cái)務(wù)管理水平的提高帶動(dòng)行政事業(yè)單位整體工作質(zhì)量的提升，打造體質(zhì)深化改革背景之下健康穩(wěn)定發(fā)展、高效合理運(yùn)行的行政事業(yè)單位工作環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

[1] 王芳. 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題與優(yōu)化對(duì)策研究[J]. 首席財(cái)務(wù)官， 2021， 17（12）：2.

[2] 朱莉莉. 新形勢(shì)下行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的優(yōu)化對(duì)策[J]. 行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)， 2021（19）：2.

[3] 姚素媛. 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范策略探究[J]. 中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)， 2020（11）：2.