高職會計專業稅收實務課程教學改革分析

摘?要：《稅收實務》課程是高職院校會計專業的一門核心課程，該課程主要涉及稅種的計算和申報，隨著近幾年來我國經濟的迅速發展，我國高等職業教育發生翻天覆地的變化，傳統的教學方法已經不能適應現代職業教育的需求，特別是伴隨著大數據信息化時代強勢來襲，開啟了職業教育的新篇章。高職教育與本科教育不同，其本身在教學上具有實踐性和應用性，高職院校的教育需要適應新時代的變化為社會培養高素質勞動者和技術技能人才。本文以高職會計專業稅收實務課程為例，就如何在新時代下全面認識和把握高職教育的教學特點，對其課程進行有效的改革做出一點淺要的分析。

關鍵詞：高職會計;教學改革;稅收實務

一、《稅收實務》課程教學中存在的問題

1.理論教學內容枯燥且漫長

稅收作為國家財政收入的主要來源之一，也是國家調控經濟運行的重要手段。隨著經濟和社會發展的需要，稅收政策的內容也在不斷做出調整，特別是在疫情期間，為了鼓勵和發展中小微企業，稅收政策的變動更加頻繁。但是，在高職院校教學中，稅收相關政策的瞬息萬變導致部分稅收教材的理論知識和稅收相關案例未能及時更新，教師就會花大量時間去收集最新政策后進行的理論式講解，導致理論教學內容和時間都被拉長。同時，稅收相關政策理論繁多，且比較枯燥、抽象，難以理解，即使理解也無法運用起來，導致學生失去學習稅收知識的興趣。而且，稅收種類繁多，所涉及的行業業務范圍很廣，各種稅收條款較多，相關計算公式較多，學生在做業務處理時，由于對稅收的理論概念理解不夠深刻，混淆概念，令很多學生覺得比較復雜，導致在稅收實務的學習中困難重重，學生的學習并不能持之以恒。

2.教學方法和教學手段有待改進

由于稅收政策的不斷變化，稅收課程的內容越來越豐富，并且實踐性很強，在高職院校中，一般計劃學時只有68學時，在這68學時以內，教師需要將全部稅收知識講完，并且還要配備習題和實操讓學生掌握并加以印象，教學計劃學時嚴重不足，大部分高職院校的教師根本抽不出時間給學生去進行稅收實踐的機會，即使老師希望給學生練習、實踐的機會，但為了完成教材內容，授課時也多以講授為主，沒有充足的時間采用案例教學、課堂討論等費時較多的教學方法，使得原本抽象的稅收理論更加枯燥乏味，導致教學內容重理論而輕實踐，課堂氣氛沉悶，學生缺乏學習興趣，學習效果不理想。

3. 稅收實踐教學能力有待完善

隨著我國教育工作改革的不斷推進，高職院校也逐漸認識到教育工作中理論性與實踐性充分結合的重要性，因此在教學內容上增加了許多實踐教學環節。但是，在各方面仍存在一些不足的問題。首先，由于大部分《稅收實務》課程教師缺乏企業實踐鍛煉經驗，很難將企業稅務崗位的工作內容與理論的教學聯系起來。其次，實踐教學和教學環境、設備有待提高，雖然高職院校都建立了完整的相關的財會實訓基地并擁有相關軟件，但是大多數軟件對稅的涉及少之又少，即使有，很多也是簡單帶過。很少有軟件單獨完整系統的走完一套稅收流程的。所以，稅收教學軟件不完備，稅收實踐教學就無法有效的開展下去，學生學習稅收知識后就缺乏實際操作機會，導致其動手能力和實際運用能力相當薄弱。當學生畢業剛走上工作崗位以后，只知道稅款的理論計算，對于實際工作問題不知所措，不知道以前在校學過的理論知識應該如何運用，缺乏最基本的職業判斷能力，難以滿足企業對涉稅崗位人才的需要。

二、新時代下高職會計專業《稅收實務》課程教學改革分析

1.稅收實務課程設計緊跟財務工作崗位?《稅收實務》課程緊密銜接企業的財務辦稅人員業務崗位，通過分析企業辦稅人員業務崗位工作內容，并將其業務崗位工作內容總結成相關案例融入稅收實務課程內容，重新構建教學內容，實現稅收政策條款解讀、各類稅款計算和納稅申報有機統一。

2.根據學生就業范圍優化教學內容

《稅收實務》課程稅種涉及較多，覆蓋所有行業，知識點較為復雜，高職院校的學生在就業普遍在中小微企業，為中小微企業輸送會計人才是高職院校會計專業的主要目標，因此在設計課程時不能僅僅依據教材內容進行，還需要對中小企業關于會計人員的基本素質要求有一定的了解，才能更好的緊貼教學內容，同時，在教學內容的組織上，應該重點講解應用領域較多的稅種，比如：貨物與勞務稅中的增值稅、消費稅、城建稅等;所得稅中的企業所得稅、個稅所得稅;財產與行為稅中的印花稅、資源稅、房產稅等。對于一些稅種應用較少的內容應該簡化處理。并多應用領域較多的稅種加以配備練習題和實操來加深學生的業務處理能力。

3.豐富教學課程資源

傳統的稅收實務課程主要注重在教材課件的內容上，學生在理解稅收政策上能力有限，豐富教學課程資源，讓學生從各渠道學習到相關知識，比如建設稅收實務在線課程，將課件、短視頻、動畫等進行上傳，讓學生在學習該課程之前提前了解稅收實務課程內容，提前熟知課程內容框架和知識。同時，在教學云平臺等教學信息化軟件上上傳課件資料，或鼓勵學生瀏覽國家稅務總局官網或關注其微信公眾號，讓學生從多渠道獲取知識，提高學生學習的積極性和主動性。

4.利用教學信息化軟件豐富教學手段并評價教學結果

在大數據時代下，傳統的教學模式需要進行改革，為了提高稅收實務課堂的有效性。利用教學信息化軟件全面豐富手段并評價教學結果。利用教學信息化軟件，在學生在線上預習稅收實務課件和稅務稅務短視頻，提前熟悉上課內容和具體稅務操作流程，在線下上課時，利用教學信息化軟件的學習討論功能調動學生的積極性和主動性，構建學生愿意學，學生想學的氣氛。同時，傳統的閉卷考試考核方式顯然不符合課程改革的相關要求，除了理論考核和實操考核外，還需增加教學信息化軟件考核，利用教學信息化軟件后臺學生瀏覽資源數據，導出其數據并并入最終教學評價結果。所以，教學信息化軟件豐富了評價教學結果，更能全面真實地反映學生的知識掌握水平，為教師教學工作的開展提供參考依據。

5.完善稅務實踐教學仿真實訓

稅務崗位作為財會工作崗位工作內容的一部分，其作用也不能小視。建立并完成稅務實踐教學仿真實訓室，購買稅務相關軟件，讓學生脫離理論范圍，把中心轉移到實踐上，讓學生提前熟悉稅務崗位的全部工作流程，才這樣能真正做到稅收課程與稅務工作崗位的有效銜接，才能促進稅收理論教學與稅收實踐教學零距離接觸，才能實現學生畢業與上崗零過度的目標，才能提高學生在稅務方面的崗位適應能力。

6.積極開展1+X個稅師職業技能等級證書試點

自2019年11月底1+X證書制度試點以來，學歷證書和職業技能等級證書被看著同等重要，把這兩者結合起來，探索實施1+X證書制度，是職教二十條的重要改革部署，也是高職教學的重大創新。1+X證書制度的實施有利于促進高職院校會計專業的培訓與教育，有利于完善高職院校會計專業的學歷教育與實踐培訓，更加明確教學目的，深化人才評估方式與育人模式，更好地為社會提供人才。1+X中的X表示若干職業技能等級證書，1+X個稅師等級證書牢牢對應稅收實務課程，所以，把1+X個稅師融入進稅收實務課程內容里，讓學生在學習稅收理論知識的同時，又能考取對應職業技能等級證書，讓學生在校獲取學歷證書同時，又收獲相應專業技能，提高學生就業的競爭力。

三、結語

綜上所述，《稅收實務》是在高職院校會計專業的核心課程，作為高職院校會計專業教師，應重視對學生實踐能力、動手能力的培養，為了提高學生會計專業能力，采取理論和實際相結合教學措施，引導學生理論聯系實際工作任務解決實際問題，再利用實際問題來檢驗理論知識的學習成果，從而提高學生的綜合水平，使學生盡快地適應社會奠定了基礎。

（作者：黃宇，男，重慶工貿職業技術學院財經學院教師，主要研究方向：會計、稅收）。

參考文獻：

[1]高珍.高職院校會計專業納稅實務課程教學改革探析[J]商.2012（14）

[2]劉會麗.淺談高職“納稅實務”課程教學改革[J]中國管理信息化.2020（15）