創(chuàng)新財政稅收制度扶持中小企業(yè)健康成長

張思超

在我國，當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中，財政稅收制度起到了非常關(guān)鍵的作用，既影響了我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，又影響了我國的社會主義建設(shè)，尤其是近幾年我國的企業(yè)數(shù)量不斷增加，使得傳統(tǒng)的財政稅收政策已經(jīng)無法滿足當(dāng)下的行業(yè)發(fā)展需求。因此，相關(guān)部門就需要結(jié)合當(dāng)前的時代發(fā)展背景進(jìn)行財政稅收政策的調(diào)整，以此來滿足行業(yè)發(fā)展的要求。與大型企業(yè)相比，中小型企業(yè)更需要借助國家的政策幫助來度過發(fā)展過程中出現(xiàn)的問題。因此，本文首先探討了中小型企業(yè)發(fā)展過程中財政稅收制度所提供的扶持作用，隨后探究了當(dāng)前運(yùn)行的財政稅收制度存在的問題，最后結(jié)合時代發(fā)展背景和中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r提出了下一階段財政稅收政策的創(chuàng)新方案，希望本文研究內(nèi)容對于下一階段中小企業(yè)的發(fā)展有所幫助。

財政稅收制度的重要性不言而喻，尤其是在當(dāng)前時代背景下，國民經(jīng)濟(jì)的建設(shè)和社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都受到財政稅收制度的影響。作為財政稅收工作正常開展的制度基礎(chǔ)，財政稅收管理體系對于企業(yè)的發(fā)展起著決定性作用。沒有合適完善的財政稅收體系，那么財政稅收工作就無法高效開展，甚至?xí)霈F(xiàn)各種各樣的問題。尤其是中小型企業(yè)，由于其本身的可支配資產(chǎn)數(shù)量較少，所以在進(jìn)行產(chǎn)業(yè)擴(kuò)張和業(yè)務(wù)拓展時，更需要享受財政稅收政策所給予的支持和幫助。為了更好地解決當(dāng)下中小企業(yè)發(fā)展過程中出現(xiàn)的問題，相關(guān)部門就需要在充分了解中小企業(yè)發(fā)展需求的前提下，推進(jìn)財政稅收制度的改革和完善，優(yōu)化現(xiàn)有的財政稅收體系，為中小企業(yè)的發(fā)展提供切實(shí)幫助。

為了帶動中小企業(yè)發(fā)展，絕大多數(shù)國家都會基于當(dāng)前的行業(yè)發(fā)展情況，為企業(yè)提供一定的財政稅收補(bǔ)貼。受到國家財政稅收補(bǔ)貼的支持，中小型企業(yè)不僅可以緩解在業(yè)務(wù)開展過程中的資產(chǎn)壓力，還能夠根據(jù)行業(yè)發(fā)展進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展。但是受到諸多因素的影響，當(dāng)前，絕大多數(shù)的財政稅收福利無法直接給予到中小型企業(yè)身上。因此，在下一階段的財政稅收制度落實(shí)過程中，不僅要根據(jù)中小企業(yè)的實(shí)際需求制定扶持政策，還要保證政策所給予的福利支持和資金支持能夠切實(shí)給予中小型企業(yè)。除此之外，政府部門也可以從其他的角度入手，給予中小企業(yè)發(fā)展幫助。就比如說政府部門的日常物資購買就可以和中小型企業(yè)進(jìn)行合作，將一些物資的需求名額分給質(zhì)量生產(chǎn)達(dá)標(biāo)的中小型企業(yè)，在滿足日常工作物資需求的前提下，給予中小型企業(yè)更多的發(fā)展機(jī)會。從多個角度入手，保證中小型企業(yè)的正常盈利，以此來推動國內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。除此之外，在落實(shí)財政稅收制度時，針對一些比較特殊的情況，財政部門也可以采用一些強(qiáng)制措施來推動中小企業(yè)發(fā)展。

財政管理工作一直是我國經(jīng)濟(jì)工作的主要組成內(nèi)容，開展財政公共稅收管理工作不僅是如何保證促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要基礎(chǔ)，也是如何保證企業(yè)財政重要職能作用充分發(fā)揮的重要關(guān)鍵。近年來，隨著我國城鎮(zhèn)建設(shè)的推進(jìn)力度不斷逐步加大，城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)籌發(fā)展一體化的綜合發(fā)展改革戰(zhàn)略不斷深入，企業(yè)經(jīng)濟(jì)的綜合發(fā)展改革進(jìn)入也走到了新的快車道。為了確保證各項(xiàng)改革工作的順利開展推進(jìn)，企業(yè)財政公共稅收管理工作的地位重要性被不斷的鞏固提升。在此基礎(chǔ)上，要不斷進(jìn)行及時的改革創(chuàng)新，才能始終充分發(fā)揮和突出企業(yè)財政的重要職能作用，保證促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)社會事務(wù)的順利發(fā)展，并最終實(shí)現(xiàn)保證企業(yè)財政公共服務(wù)質(zhì)量水平的快速穩(wěn)步提升。在我國企業(yè)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的這個進(jìn)程中，農(nóng)村的國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平也已經(jīng)發(fā)生了較大的重要改變。雖然企業(yè)財政稅收管理工作的質(zhì)量在不斷提高，但是政府作為最深入基層的各級財政部門，在政府進(jìn)行實(shí)際稅收管理服務(wù)工作深入開展的這個過程中，依然需要面臨嚴(yán)重的財政壓力。近年來，為能夠更好地推動我國西部地區(qū)企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，日益改善人民生活，國家先后頒布了一系列的企業(yè)財政相關(guān)稅收政策，確保了對企業(yè)財政進(jìn)行稅收管理服務(wù)工作的良好有序開展。但是在實(shí)際稅收工作深入開展的這個過程中，就需要特別注意企業(yè)經(jīng)濟(jì)快速健康發(fā)展與實(shí)際財政稅收管理工作可能存在的矛盾，理清財政稅收的根本來源，抓住工作重點(diǎn)，始終將加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)體系建設(shè)和社會發(fā)展服務(wù)作為政府開展稅收工作的重要中心，實(shí)現(xiàn)了對企業(yè)財政進(jìn)行稅收管理服務(wù)工作的不斷創(chuàng)新模式發(fā)展，合理推廣應(yīng)用。

財政稅收制度不夠合理

伴隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國的財政稅收政策也在逐步進(jìn)行調(diào)整，但是在調(diào)整的過程中，仍舊暴露出一些地區(qū)的財政稅收政策與當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展情況不符。深入探究出現(xiàn)該問題的原因，依舊是在于部分企業(yè)在制定財政稅收時過于復(fù)雜，過于繁瑣。現(xiàn)階段，很多中小型企業(yè)由于自身的發(fā)展情況和大型企業(yè)存在差別，所以在制定稅收管理制度上也會與大型企業(yè)存在偏差，這就導(dǎo)致地區(qū)內(nèi)在進(jìn)行稅收管理時無法達(dá)到普遍性要求，工作效率低下的同時，沒有辦法達(dá)到預(yù)期的管理效果。除此之外，當(dāng)前的稅收管理制度中，還存在著基準(zhǔn)稅率類型不足以滿足當(dāng)下發(fā)展需求的問題，如果將稅收管理制度按照行業(yè)發(fā)展種類進(jìn)行劃分的話，有部分企業(yè)無法獲得稅收制度的福利，還有部分地區(qū)也沒有辦法切實(shí)落實(shí)補(bǔ)貼的政策，這導(dǎo)致的最直接問題就是一些中小型企業(yè)常年處在行業(yè)的弱勢地位，無法通過政策的幫助擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模。

現(xiàn)有的政策體系不完善

雖然我國為了帶動中小企業(yè)發(fā)展，在不斷地調(diào)整現(xiàn)有政策體系和政策制度，但是不得不承認(rèn)的是，我國現(xiàn)有的財政體系依舊存在著一些問題，甚至有一些中型大型企業(yè)借助當(dāng)前政策體系中的漏洞進(jìn)行逃稅。在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的同時，我國的企業(yè)數(shù)量也在不斷增多，這也從側(cè)面要求相關(guān)部門不斷進(jìn)行稅收體系和稅收制度的調(diào)整。與當(dāng)前的企業(yè)實(shí)際運(yùn)行關(guān)系最為密切的稅收環(huán)節(jié)就是開發(fā)票，企業(yè)在正常運(yùn)營過程中，需要借助發(fā)票來明確當(dāng)前的行業(yè)稅率，但是影響當(dāng)前行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵依舊是政策體系的不完善。由于現(xiàn)有的政策體系存在制度漏洞，所以一些大型企業(yè)就會將領(lǐng)導(dǎo)人的私人費(fèi)用通過發(fā)票的方式與企業(yè)的費(fèi)用進(jìn)行整合，以此來降低稅費(fèi)成本，甚至有一些企業(yè)還會通過政策漏洞偷稅漏稅。這些違法行為都直接影響我國行業(yè)的正常發(fā)展，也給國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來了極大損失。除此之外，大多數(shù)中小型連鎖餐飲企業(yè)在顧客消費(fèi)之后，通過抹零的方式來避免顧客索要發(fā)票，以此來降低企業(yè)的稅收成本。

當(dāng)前的稅法制度不適合中小企業(yè)發(fā)展

上文提到了我國現(xiàn)階段實(shí)行的財政稅法制度，給了一些大型企業(yè)逃稅漏稅的機(jī)會，但是對于中小型企業(yè)來說，現(xiàn)階段所運(yùn)行的財政稅收制度不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。不適用于當(dāng)前時代背景的稅法制度，不僅無法給予中小型企業(yè)發(fā)展助力，還會為中小型企業(yè)的發(fā)展帶來阻力。雖然我國的相關(guān)部門在不斷針對現(xiàn)有的財政稅法制度進(jìn)行完善，但是當(dāng)前的稅法依舊無法滿足中小型企業(yè)的發(fā)展需求，沒有辦法給予中小型企業(yè)足夠的政策支撐。受其影響，我國絕大多數(shù)的中小型企業(yè)在現(xiàn)階段的發(fā)展過程中依舊缺乏足夠的行業(yè)競爭力，無法在當(dāng)前競爭過于激烈的市場中生存。不僅如此，由于中小型企業(yè)本身的資金儲備量較低，在當(dāng)下的市場背景下，資金來源不夠穩(wěn)定，所以很多企業(yè)無法打響自家品牌，市場的認(rèn)可度不夠高，致使在進(jìn)行企業(yè)貸款時，貸款難度較高。

調(diào)整稅率降低中小型企業(yè)的稅負(fù)負(fù)擔(dān)

當(dāng)前，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展依舊需要中小型企業(yè)為其提供動力，在我國現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)體系當(dāng)中，中小型企業(yè)扮演著非常重要且無可替代的關(guān)鍵角色。為了更好地使中小型企業(yè)發(fā)揮自身的獨(dú)特優(yōu)勢，相關(guān)部門要結(jié)合中小型企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的情況，思考影響中小型企業(yè)發(fā)展的阻礙因素，通過財政稅收制度的調(diào)整，為中小型企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供幫助。因此，在下一階段進(jìn)行財政稅收制度調(diào)整時，相關(guān)部門要首先分析中小企業(yè)對于該項(xiàng)政策的適應(yīng)性，根據(jù)企業(yè)的規(guī)模制定科學(xué)合理的稅收降低方案，以此來減輕中小企業(yè)的稅負(fù)負(fù)擔(dān)。不光如此，相關(guān)部門還需要根據(jù)中小型企業(yè)的具體發(fā)展情況和內(nèi)部員工的實(shí)際需求，適當(dāng)提出一些更有針對性和可行性的優(yōu)惠政策。

制定更為完善的財政稅收管理制度

作為保證國家財政收入的最基礎(chǔ)政策，完善的稅收制度，既是確保國家財政穩(wěn)定的核心，更是相關(guān)部門健康運(yùn)行財政政策的關(guān)鍵。相關(guān)部門在進(jìn)行財政稅收制度制定時，不僅要結(jié)合當(dāng)前的行業(yè)發(fā)展情況和國家經(jīng)濟(jì)狀況，更需要探討當(dāng)下中小型企業(yè)發(fā)展的情況，側(cè)重對中小型企業(yè)進(jìn)行更為有效的稅收優(yōu)惠。除此之外，相關(guān)財政部門還需要結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)，深入研究當(dāng)前影響中小型企業(yè)發(fā)展的核心問題，通過探究中小企業(yè)在下一階段的主要發(fā)展方向和現(xiàn)有的發(fā)展需求，調(diào)整當(dāng)前的財政稅收制度。具體來說，財政部門首先要結(jié)合現(xiàn)有的數(shù)據(jù)分析結(jié)果，以推動中小企業(yè)發(fā)展為主要目的，并將重點(diǎn)行業(yè)的中小企業(yè)作為當(dāng)前國家財政稅收的最主要扶持對象。其次，財政部門還需要針對現(xiàn)有的稅收管理模式進(jìn)行調(diào)整，通過完善當(dāng)前的稅收管理體系，提高稅收管理制度對于中小企業(yè)的幫扶程度，切實(shí)提高中小企業(yè)在發(fā)展過程中所獲得的政策紅利。

完善現(xiàn)有的中小企業(yè)優(yōu)惠政策

為了推動我國高新技術(shù)的發(fā)展，我國針對該行業(yè)的企業(yè)進(jìn)行了15%的政策優(yōu)惠，但是這種稅收優(yōu)惠在實(shí)際落實(shí)過程中受到諸多因素的影響，無法真正地幫助高新技術(shù)行業(yè)的中小企業(yè)。要想真正的將政策的福利給予到中小企業(yè)身上，就要將現(xiàn)有的優(yōu)惠政策進(jìn)行細(xì)化，通過優(yōu)惠政策的調(diào)整和完善來適應(yīng)當(dāng)前的時代發(fā)展要求，幫助中小企業(yè)更好地享受政策的扶持。此外，相關(guān)財政部門還應(yīng)當(dāng)針對高新技術(shù)行業(yè)的企業(yè)類型進(jìn)行仔細(xì)分析，通過考慮企業(yè)發(fā)展中各項(xiàng)因素對于企業(yè)發(fā)展的實(shí)際影響，制定更為可行的扶持政策，通過不斷的調(diào)整和完善，為企業(yè)提供更加可行的政策幫助。由于我國現(xiàn)有的市場結(jié)構(gòu)過于復(fù)雜，所以影響中小企業(yè)獲得政策優(yōu)惠的因素比較多，有些中小企業(yè)由于自身的條件不符，有些中小企業(yè)則是受到了外界因素的影響。為了避免這些情況的出現(xiàn)，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)加大政策宣傳，明確當(dāng)前政策落實(shí)過程中出現(xiàn)的問題，針對問題進(jìn)行解決。與此同時，相關(guān)部門也應(yīng)當(dāng)適當(dāng)放低企業(yè)享受優(yōu)惠政策的標(biāo)準(zhǔn)，讓更多的中小企業(yè)能夠享受到國家所給予的優(yōu)惠政策，在政策的支持下健康發(fā)展。

加快信息化建設(shè)

政府要為企業(yè)財政服務(wù)收稅核算管理服務(wù)信息化體系建設(shè)工作做好基礎(chǔ)資金設(shè)施保障，購置一套信息管理設(shè)備，做好管理硬件設(shè)施建設(shè)，還要高度重視管理軟件系統(tǒng)建設(shè)。根據(jù)當(dāng)前企業(yè)財政服務(wù)稅收管理實(shí)際工作需求，建立一套信息稅收管理軟件系統(tǒng)，工作人員可以依靠其軟件進(jìn)行企業(yè)財政服務(wù)稅收管理，效率和服務(wù)質(zhì)量一定會共同得到提升。單純依靠做好各級財政機(jī)關(guān)稅收會計信息管理系統(tǒng)基礎(chǔ)建設(shè)還不夠，應(yīng)當(dāng)對各級財政機(jī)關(guān)稅收管理工作人員定期展開系統(tǒng)培訓(xùn)，使其熟悉會用稅收管理信息系統(tǒng)，具有較高的財務(wù)會計化和電算化應(yīng)用技能。各級財政機(jī)關(guān)稅收管理人員要在不斷提高財政工作人員綜合專業(yè)業(yè)務(wù)能力外，還要切實(shí)做好人員職業(yè)道德素養(yǎng)教育，使其能夠具備良好的非職業(yè)道德素養(yǎng)和服務(wù)精神，認(rèn)真負(fù)責(zé)對待這項(xiàng)稅收管理工作。財政管理機(jī)關(guān)及稅收管理機(jī)關(guān)信息化以及網(wǎng)絡(luò)安全管理仍存在很多安全風(fēng)險，比如容易受到網(wǎng)絡(luò)黑客攻擊、系統(tǒng)漏洞等，從而很有可能直接導(dǎo)致相關(guān)稅收管理數(shù)據(jù)賬戶登錄個人信息被任何人惡意篡改。這就要求我們不斷強(qiáng)化提高各級機(jī)關(guān)財政管理機(jī)關(guān)以及稅收管理機(jī)關(guān)工作人員信息網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險防范工作意識，通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行稅收身份驗(yàn)證、設(shè)置稅收賬戶密碼登錄個人信息安全密碼、財政管理機(jī)關(guān)使用稅收管理個人信息安全系統(tǒng)加密、提高稅收網(wǎng)絡(luò)信息防火墻安全防范等級等，防范相關(guān)稅收管理信息網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險。

開展工作宣傳

要想更好地貫徹落實(shí)企業(yè)財政服務(wù)稅收管理工作，就必須及時做好納稅政策的宣傳教育工作，與他們服務(wù)過的對象及時進(jìn)行有效的直接溝通，使他們可以能夠及時站在不同的實(shí)際角度及時進(jìn)行深入理解，增強(qiáng)他們的財政納稅服務(wù)意識。政府部門可以及時成立專門的企業(yè)稅務(wù)財政征收管理部門，對企業(yè)納稅人的財務(wù)狀況及時進(jìn)行深入了解與及時把握，針對他們目前存在的納稅問題及時提出一定的納稅應(yīng)對政策舉措。另一方面，政府要不斷加大政策宣傳工作力度，將相關(guān)國家最新的政府納稅管理政策及時準(zhǔn)確傳達(dá)到曾給他們服務(wù)過的對象，從政策觀念上對他們能夠進(jìn)行引導(dǎo)轉(zhuǎn)變，以利于增強(qiáng)他們的財政納稅服務(wù)意識，保證財政征稅管理工作的有效順利進(jìn)行。可以適當(dāng)?shù)慕M織舉行培訓(xùn)活動，將每位納稅人和其他征稅管理人的服務(wù)角色認(rèn)識進(jìn)行有效互換，利用管理實(shí)踐的互動演練可以讓每位納稅人和其他征稅管理人對在稅收管理工作過程開展執(zhí)行過程中可能存在的一些問題進(jìn)行深入的分析挖掘，并從中找到有效互動解決的問題角度和解決方式，從而可以實(shí)現(xiàn)管理工作的服務(wù)效率逐步提升。

總的來說，中小企業(yè)由于自身的基金準(zhǔn)備薄弱，風(fēng)險抵抗能力差，所以在發(fā)展過程中經(jīng)常會由于外界因素的影響而出現(xiàn)困難。為此，我國相關(guān)部門應(yīng)通過創(chuàng)新財政稅收制度扶持中小企業(yè)的發(fā)展，政府能夠開展財政企業(yè)稅收的監(jiān)督管理工作，是保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)快速健康發(fā)展的重要基礎(chǔ)，對于促進(jìn)城鄉(xiāng)集體統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)發(fā)展來說是非常有利的。通過仔細(xì)分析企業(yè)發(fā)展過程中出現(xiàn)的問題，制定更為可行的扶持政策，幫助其更好地度過難關(guān)，實(shí)現(xiàn)行業(yè)發(fā)展的良性循環(huán)。

（濟(jì)寧市財政事務(wù)服務(wù)中心）

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