簡述企業稅收籌劃中的涉稅風險及規避措施

趙江紅

摘 ?要：伴隨著時代的步伐持續性的向前邁進，國內的社會大環境與經濟背景形勢都發生著改變。企業也面臨著全新的外部環境，多樣性以及復雜性的外部環境讓企業的經營與發展面對著更多的變化。這就需要企業要強化管理，應對各種新的變化。稅收籌劃是企業管理中的關鍵環節之一，涉稅風險與規避成為企業管理過程中需要面對的重點問題，這就需要企業科學的安排稅務管理工作，提升稅務籌劃管理水平，最大化的規避稅務風險，為企業的良好經濟收益以及社會效益的獲取注入源源不斷的動力，促進企業競爭有力、生存有力、發展有力。

關鍵詞：企業;稅收籌劃; 原則 ;必要性 ;涉稅風險 ;措施

一.引言

所謂稅收籌劃，通俗的理解就是合理合法的規避稅收負擔，降低稅收壓力。也就是在法律的規定之內，借助對企業經營、企業投資等事務的籌劃以及計劃，從而減少稅負的過程。所謂涉稅風險，具體的表現就是企業的涉稅行為影響納稅準確性的不確定因素，致使企業多交或者少交稅金。伴隨稅收政策不斷調整以及市場環境的不斷變化，越來越多的企業逐步意識到稅收籌劃工作于企業的關鍵性營銷效用，更加重視涉稅風險的找尋以及規避，也逐步意識到這一工作開展給企業帶來的現實意義。

二.企業中稅收籌劃實施原則及必要性

企業落實稅收籌劃的階段里務必遵循以下三大原則：第一個是經濟性原則。企業需要立足實際，調整與優化稅收籌劃方案，保障稅收籌劃能夠應付企業發展階段中不同情況，讓稅收籌劃的方略制定跟企業的發展方向與目標相適應，達到經濟性目標，方可落實稅收實踐活動。第二個是合法性原則。這也是企業需要遵循的最基本的原則，稅收籌劃的任何一項工作展開都不能夠違反法律法規，必須要意識到違法違規操作的危害性，對于企業來講是十分消極的打擊與影響。第三個提前準備的原則。企業展開稅收籌劃工作之前，需要落實成本管控的謀劃工作，避免資源的耗費，更是降低企業的經濟壓力。

企業開展稅收籌劃的必要性我們可以從三個方面進行分析：首先，企業的稅務籌劃工作最直接的會給企業帶來經濟收益，爭取企業利潤的最大化。特別是越來越復雜多樣的外部競爭環境，出現了很多不確定的經濟因素，對企業運行來講是挑戰，做好周密全面的稅收籌劃能夠讓企業運營更加科學高效，最大程度的降低稅負壓力，獲取最大化的經濟收入。其次，稅收籌劃工作對于企業以及企業的職工來講，都是一項稅負的福利。可以讓企業的資金能夠用于更需要的地方，優化企業的資源配置，避免企業支出更多的稅收，讓企業的運營工作擁有更多的資金，對于企業的發展來講是一種有效的支持。最后，稅收籌劃工作能夠為企業經營方向提供借鑒，稅收籌劃工作是建立在企業的經營情況的基礎之上的，其工作的具體開展能夠發現企業運營中的漏洞，能夠給領導者提供決策依據，調整企業的涉稅項目，有助于企業高效率發展，為企業有序發展提供助力。

三.企業稅收籌劃中的涉稅風險識別及成因

（一）企業稅收籌劃的涉稅風險

1.1地域風險

企業的發展大多是擴張式的，經營的領域通常會持續性拓展。一些企業發展到特定規模之后通常開始進行跨區域的經濟活動，特別是隨著市場競爭的加劇，企業跨區域的經營項目越來越多。然而，經營項目的稅收籌劃過程里，極其容易產生地域性的風險，不一樣的地域，存在著一定的差異性稅收政策，根據不同地方的實際狀態也會存在政策上的一些不同，比如存在稅率的差異，計稅依據以及方式的差異一系列問題，如此改變極易影響企業的稅收籌劃。假如企業的財務工作者不能夠準確全面的了解地區稅收政策，就極其容易產生稅收的地域風險，給企業帶來消極的影響，甚至不利的危害。這也凸顯出了跨區域項目進行稅收籌劃的價值，能夠給企業提供經濟運行的保障。

1.2法律風險

就企業稅收籌劃這一模塊來講，法律風險是最常見的一個風險類別了。法律風險通常存在于企業的常規運營工作里，無論是稅收籌劃，還是稅收政策，一旦出現變化，很容易致使稅收管理無法把控于法律界定的范圍里，很容易致使企業稅收繳納過程中存在逃稅或者漏稅一系列不合法情況，違背了納稅籌劃的出發點。企業在稅收籌劃階段，財務工作者需要準確了解稅收相關法律法規，及時了解最新稅收政策，最大程度在稅收籌劃階段規避不良的法律風險。

1.3人員風險

人是企業稅收籌劃工作參與主體，也是極其容易變成涉稅風險的一個要素。一些企業的領導者過分的重視企業經濟收益的獲取，忽視了稅收籌劃的地位，沒有將其列入關鍵的位置，甚至在稅收籌劃的工作管理中存在監督管理不利的現象，極其容易使得企業面臨涉稅風險。與此同時，一些財務工作者的專業性不強，不了解稅收政策與專業知識，稅收籌劃的工作經驗缺失，自身又缺乏職業操守與責任心，很難保障稅收籌劃工作的嚴格落實進而導致涉稅風險。

（二）企業稅收籌劃中的涉稅風險成因

2.1稅收政策適應能力較差

近期依賴，市場經濟飛速的變化，讓稅收政策也做出了相應的調整與完善。一些企業不能夠及時的解讀稅收政策的新變化，對于稅收核算的新方法不能夠及時的掌握，對稅收政策較差的適應能力，產生政策內容了解不明晰、稅收政策落實出錯的一系列問題，讓企業在稅收籌劃階段產生錯誤，也可能導致稅收籌劃面臨種種問題而無法有效落實，企業內部的財務管理工作不夠科學與嚴格，讓財務工作的開展存在著無序、違規的現象，都可能會讓企業面臨著涉稅風險問題。

2.2企業涉稅風險防控意識不足

縱觀一些企業的實際情況，很多企業存在著企業涉稅風險防控意識不足的問題。首先是企業的高層領導者缺乏對涉稅風險的正確認識，從而也不重視涉稅風險這一工作模塊。不單單是增加了企業的稅收壓力，一旦出現稅收違反法律或者違反規定的問題，就為時已晚，對企業造成的損失是不可逆轉的。其次，企業的財務工作者缺乏涉稅風險防控的認知，甚至稅務工作是崗位兼職，工作參與者并不具備專業性，工作壓力的雙重加大，讓工作者沒有精力和時間及時了解稅務政策，導致稅收籌劃出現問題。最后，我國稅收法律體系也存在一定不足，部分涉稅活動中稅務機構擁有著自由裁量權，若稅務人員濫用職權，可能會為企業帶來更為嚴重的涉稅風險。

2.3財務管理制度不夠完善

財務管理體系的缺乏也成為涉稅風險可能出現的一個要素，一些企業開展經營工作以及企業管理工作階段并未重視財務管理制度的完善，更未重視稅收籌劃工作。甚至覺得財務工作的運轉流程相對簡單，并沒有規范、嚴格的落實財務工作的有關規定，財務工作的內容也不夠明晰，再加上工作參與者的專業知識儲備不足，專業技能水平更是不盡人意，由此致使了企業稅收籌劃工作漏洞百出，失去了最初的目的，更是容易產生涉稅風險。

四.企業稅收籌劃中涉稅風險的規避措施

（一）正確認識涉稅風險，強化涉稅風險防控意識

企業首先要從觀念上做出改變，企業的領導者要正確的認識涉稅風險，重視涉稅風險，在企業內部宣傳涉稅風險的內涵，在企業內部能夠從上到下強化涉稅風險防控意識。把涉稅風險的發現以及避免當作一個重要的工作去落實，重視提升風險的發現與規避技能。企業以涉稅風險的防控這一關鍵點進行企業文化的構建與完善，在企業文化的構建層面，加大對涉稅風險的管控防范的宣傳力度，讓全體職工都能夠引起高度的警覺，在各自的崗位上落實好涉稅風險防控工作，將風險消滅于各個基礎崗位，與此同時，企業需要專人專崗及時了解與宣傳稅收新政策，盡快適應稅收政策調整，根據企業的實際情況，做出稅收籌劃的科學調整，保障稅收籌劃的設計方案能夠合法合規，明晰節稅與避稅的關系，做好稅負的調整方略，優化稅收籌劃工作。

（二）完善企業財務管理體制，提供合規合法保障

企業要重視財務管理體制的完善，這也是給稅務籌劃工作的開展提供保障，更是提供依據。企業要對財務內控制度進行優化管理，保證財務部門跟稅務部門能夠相互獨立，設置專門獨立的稅務管理崗位，提升稅收籌劃工作的精準性以及科學性，強化對企業內部的財務工作與稅收工作的共享性，相互監督與制約。結合涉稅風險的防控工作，構建起科學規范的財務工作制度，通過財務部門稅款繳納工作的獨立開展來加強企業稅收籌劃的系統化與標準化水平。

（三）提升稅收籌劃工作隊伍素質水平，引入專業人才

企業要重視人才的價值與作用，對于參與稅收籌劃的工作者要進行專業知識與專業技能的培訓，特別是稅收籌劃工作具備關聯性以及復雜性，極其容易不同的情況下產生不同的涉稅風險，更是給工作者的專業性提出了較高的要求。這就需要企業積極的培訓現有的工作者，針對如何規避防控涉稅風險進行培訓，對于新的稅收政策可以開展座談會的方式相互交流學習。與此同時，更是需要借助經濟獎勵與精神獎勵引入復合型的專業人才，為工作水平的提升添加新動力，更是給企業稅務籌劃工作注入新鮮血液。

4結語

企業的發展離不開稅收籌劃，涉稅風險是一個關鍵的工作要點，需要企業引起高度重視，采取積極有效措施確保稅收籌劃工作高效、有效展開，助推企業在新環境中增強競爭實力、長久長遠的發展。

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