數字經濟時代中小財稅服務機構高質量發展路徑探析

卜寧

【摘要】近年來，信息技術日新月異的迅猛發展給財稅領域帶來了顛覆性的巨大變革，從“互聯網+財稅”、智能財稅到云財稅，使財稅服務行業經歷了一場又一場的技術革新與征管部門技術不斷升級的強監管，加之同業競爭、業務趨同、新冠疫情的行業生態環境，使一些中小財稅服務機構不斷面臨退出市場或轉型升級的境遇。文章從數字經濟角度出發，以浙江中小財稅服務機構為例，探索處于數字經濟時代的財稅服務行業，如何把握機遇轉型、升級、創新、提升服務，構建中小企業智慧智能財稅服務的新業態，促進自身高質量發展以更好為中小企業服務。

【關鍵詞】財稅服務；數字化轉型；稅務信息化；云財稅

【中圖分類號】F812.42

項目來源：浙江省教育廳高校訪問工程師校企合作項目“浙江財務管理公司經營現狀與服務提升路徑研究”（FG2018204）

財稅服務業在中小企業的發展過程中起著重要的作用，隨著“雙創”“減稅降費”政策的大力推進，中小微企業更是如雨后春筍般迅猛增長，進一步加大了財稅服務的需求，且需得到精準、實時的響應。即便是近兩年受到疫情的影響，新辦企業仍在大幅增加，據國家稅務總局信息顯示，2020年全國新辦涉稅市場主體達到1144萬戶，比2019年增長10.1%；2021年約1300萬戶，同比增長13.6%。高質量的財稅服務是中小財稅服務機構的生命力，關乎廣大中小企業的健康發展以及民營經濟的高質量發展。

一、數字經濟下財稅服務行業發展的機遇與挑戰

財稅服務有如此巨大的潛力市場，但執證的專業服務機構卻很少，據財政部最近的一次公開數據顯示，截至2019年底，全國執證代理記賬機構共45 286家，代理服務企業共221.98萬家。隨著近兩年各地財政局對代理記賬行業的專項整治及稅務總局數字監管技術的不斷升級，不具備資質的財稅服務企業進一步市場出清，使行業環境得到凈化，同時中小財稅服務機構也面臨著嶄新的數字經濟時代所帶來的機遇與挑戰。

（一）信息技術不斷革新下中小企業迫切需要智慧智能財稅服務

大數據時代，數據作為關鍵的生產要素，使中小型企業的發展進入到一個全新領域。然而，面對海量的數據，在對其進行抓取與清洗過程中，中小企業由于缺乏相關的專業人才與技術，獲取的信息價值密度低，工作效率低，已極不適應時代的發展要求，這就催生了對專業化、智能化、自動化、業財一體化的財稅服務需求。

（二）以數治稅，各類營銷平臺的電商被納入稅務監管

2021年3月24日，國務院發布的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》提出，到2023年要實現“以票控稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變。同年，12月1日，金稅四期正式上線，進一步打通包括銀行系統在內的“非稅”機構的數據，多部門信息共享協查治稅，“以票控稅”正向“以數治稅”時代邁進，全部市場主體納入稅務監管，執法效率的提升，懲治力度的加強，挽回了大量的財政損失。

（三）稅務信息化，新興涉稅技術及產品不斷更新換代大幅提高工作效率

新興信息技術在短短幾年內就從財務機器人的問世飛躍到云端財稅平臺的上線，使傳統財稅服務機構迎接著信息技術帶來的每一場革新，極大地提高了財稅人員的工作效率。如浙江諾諾的云代賬專為第三方代賬機構開發，提供20+項智能風險檢測及時響應最新政策，提升效率的同時控制財稅風險，真正實現科技賦能。這使得財稅機構從業人員可以把重心放在對中小企業的管理上，深入到中小企業的生產經營，真正做到業財一體、業財融合。

（四）北交所的定位，中小創新型企業更需要有金融背景的財稅服務機構

2021年9月2日，習近平總書記在中國國際服務貿易交易會的致辭中表示“將繼續支持中小企業創新發展，深化新三板改革，設立北京證券交易所”。北交所的定位是服務創新型的中小企業，企業上市門檻相對滬、深交易所有大幅的降低，有資本市場運作背景的財稅服務機構更為中小創新型企業所需。

（五）我國財稅外包市場規模十年內有望達到萬億級

近幾年，我國中小微企業（含個體工商戶）占全部市場主體的比重一直在95%以上，據國家市場監管總局統計，截至2021年底，全國登記在冊的市場主體達到1.54億戶，其中，企業4 842.3萬戶，個體工商戶1.03億戶。根據2021代賬行業指數，約有80%的中小企業會選擇專業的財稅服務機構，由此測算，目前我國財稅外包市場規模已突破3000億元，在十年內有望達到萬億級。

二、中小財稅服務機構發展現狀

由于歷史積累的行業準入門檻低、無序競爭等原始風險，隨著新興信息技術的不斷滲透以及新冠疫情的反復沖擊，中小財稅機構的發展也陷入了瓶頸。

（一）中小財稅服務機構的運營現狀滯后客戶快速響應的需求

在大數據、人工智能、5G 通信、云計算、物聯網等新興技術構建的數字經濟時代，“大眾創業，萬眾創新”，企業除基本的財稅、工商，更需要金融、科技服務行業來滿足企業的業財融合、信息處理的要求。疫情倒逼數字經濟加速發展，而業內大多是中小財稅服務機構，由于缺少復合型人才、信息化工具采用率低仍局限于傳統業務，這就降低了其綜合服務的質量及客戶滿意度，使得行業發展滯后于數字經濟發展。

（二）財稅服務行業細分出云財稅平臺等智能財稅服務領域

跨界的互聯網公司大量涌入財稅服務行業，攜帶著投資乃至對云財稅產品的顛覆性創新理念和算法，使行業進一步細分，成為智能財稅產品的供應商。并且，這些互聯網公司在提供智能財稅產品的同時也從事財稅外包業務，在財稅外包服務市場占據一定的市場份額。據行業數據顯示，2019年，云財稅是SaaS（軟件及服務）市場滲透率最高的細分行業，約占16.8%，2020年提升為19.5%。新興技術在提高財稅服務機構處理繁雜財稅事項效率的同時，智能財稅產品的成本及更新換代的速度，也讓一些中小財稅服務機構遲疑不決。

（三）低價低質的服務缺少風控體系，積累客戶的經營風險

傳統財稅服務機構業務趨同，存在無序競爭、低價競爭，呈現劣幣逐良幣態勢。對于財稅服務這種長期服務的模式，低價是不能保證高質量服務創造更多價值的，一個會計為上百家企業代理記賬，碎片化的片段式的會計處理違背了會計工作的本質，必定會在賬務、稅務處理程序上出現種種問題，這會給中小企業累積經營風險，導致中小企業以后的融資、擴大、并購都會受到極大的影響，甚至會被注銷。建立健全風控管理體系，單獨設立風控部門對財稅服務的程序進行審查，尤其是發票管理環節，是財稅服務機構提供高質量財稅服務的關鍵，而這是靠低價競爭的財稅服務機構無法做到的。

（四）業務受中小企業自身普遍生命周期較短的影響

我國中小企業生命周期普遍較短，平均3～5年，抗風險能力弱，易受宏觀經濟環境及突發公共安全事件的影響，此次疫情中，由于財稅服務業主要服務于中小微企業，新冠疫情暴發初期，給中小微企業帶來巨大沖擊的同時，對中小財稅服務機構也構成一定的危機。人員密集型的制造業、旅游業、餐飲等服務業營業中斷，甚至注銷，新的企業這個期間又不能創辦，這給財稅服務機構造成新老客戶青黃不接的困境，陷入一定的危機。

三、數字經濟下傳統財稅服務向智慧智能財稅服務轉型的路徑

針對中小財稅服務機構存在的以上問題，本文以處于數字經濟發達、中小企業眾多的浙江中小財稅服務機構為樣本，探索轉型、升級、創新、提升財稅服務的路徑。

（一）引入財務機器人或云財稅平臺提高信息化程度，降低人力成本

隨著信息技術的不斷發展，一些仍在使用財務軟件記賬的中小財稅服務機構，應根據自身的運營情況投入使用信息技術，選擇財務機器人RPA或云財稅平臺，以減少重復勞動。財務機器人RPA能按照預設的程序工作，但不能感知外界的變化而隨之做出調整。而云財稅平臺集互聯網、物聯網、智能AI、大數據等技術，加上日益開放的精準數據接口，能夠實現一鍵做賬、一鍵報稅、發票的風險管控、代賬服務的超大批量化等。目前，信息科技公司推出的智能財稅產品面對不同的客戶端，中小財稅服務機構要根據自身的運營狀況選擇適合的智能財稅產品，終結財稅公司每天尋找稅盤的時代，把人工從繁雜的事務中解放出來，提高工作效率。

（二）建立內部培訓體系，培養既懂財稅又具有信息技術素養的復合型人才

引入財務機器人或云財稅平臺，不是不需要財會人員，而是需要更專業的財稅精英。當前稅務師、數據分析師、稅務信息化管理師、金融分析師、稅收籌劃、管理會計、財務BI等專業技術人員更為中小企業所需。數據分析能力已是繼計算機、外語之后，現代人必備的第三種能力，中小財稅服務機構一方面要提升從業人員的準入門檻，另一方面要加強從業人員的終身教育，著重于從業人員職業能力以及綜合素養的提升。如炙手可熱的財務BI崗位，要求精通my sql和hive sql，應用tableau等數據可視化工具進行圖表開發，掌握python、java、js等編程語言。

（三）以信息化、數字化、智能化為核心驅動業務發展

如浙江嘉融財務管理有限公司嘗試運用“互聯網+智能財稅+大金融”概念拓展業務范圍，以精準的財稅大數據技術為支撐，深挖代賬后市場，開發增值服務。這就要求財稅服務行業實現技術標準化，才能打通產業上下游為大數據的應用提供可能——利用云端賬簿進行數據收集，然后通過大數據、云計算技術的應用，為企業挖掘出財務管理、資金籌集、物料采購、經營發展、風險管控等所需要的數據信息，以進一步開發管理會計的職能；企業經營決策者則可通過相關移動設備實時查看到數據信息，做出更為正確的決策。信息技術下的業務驅動，引導整個行業由核算型會計向管理型會計轉變，最終使納稅人享受到精準、高效、智慧的增值服務，同時也能促進中小企業的快速發展。

（四）構建智慧智能財稅服務新業態

現代財政制度、國地稅合并、金稅四期已成為智慧智能財稅服務的新生態，中小財稅服務機構需要在新生態下建立起促進中小企業健康發展的智慧智能財稅服務的新業態。數字經濟下，金稅產品的領頭羊航天信息將智能財稅服務新業態的業務邏輯定義為：通過信息技術將參與各方的財稅業務和數據進行整合與集中；對關鍵數據事件進行捕捉，對納稅人進行精準畫像；鏈接納稅人和涉稅專業服務者，按需提供財稅專業服務，使納稅人享受精準、高效、智慧的財稅服務。財稅機構自身要借助這些信息技術為中小企業提供合規、合法、高質的智能財稅服務，引導、輔助中小企業健康高質量的發展，形成智慧智能財稅服務新業態。

（五）從財稅服務拓展到企業服務，提供業務需求的一站式解決方案

財稅服務行業未來發展的方向趨向于多元化，為企業提供全生命周期的一站式服務，實現從財稅服務向企業服務的轉變。常見的企業服務有法律咨詢、資質認證、執照變更、股權變更、專利申請、商標注冊、解決異常等，財稅服務機構應深入企業的經營管理，與企業同呼吸共命運，幫助企業做大做強，延長中小微企業的生命周期，提供具有行業整體解決方案的全生命周期一站式服務，在此過程中也能將自己的品牌做大做強，形成行業集中度，以消除行業分散的痛點。

四、后疫情時期財稅服務行業創新服務的路徑

疫情之下數字經濟駛入“快車道”，稅務“戰疫”也在加速進行。疫情期間，國家出臺了許多減稅降費的政策，以助力企業復產復工。

（一）運用稅收大數據，幫助企業打通上下游業務鏈

2020年，國家稅務總局開發上線全國納稅人供應鏈查詢程序，通過增值稅發票信息，供需雙方能實現精準匹配、供需對接，尤其可實現在非疫區匹配到替代的供應商與發現潛在的新客戶。財稅服務機構作為政策傳遞的紐帶，應輔導中小企業使用相關系統，打通業務鏈，盡快復產復工。同時將國家減稅降費、緩稅緩費政策速遞給所服務的中小微企業，以增強企業復蘇的動力，共度難關。

（二）為疫情期間有貸款需求的中小企業推介各銀行推出的云稅貸

中小微企業一直存在的融資難問題在疫情期間尤為凸顯，即使通過上述的納稅人供應鏈查詢程序對接到客戶、項目，如果沒有資金的支持也難以復產復工。

企業的資金鏈斷裂通常是企業倒閉的主要原因。以往通常中小企業都會去找利息較高的貸款中介、擔保機構解決資金短缺的問題，卻不太知曉近幾年各大銀行專為中小微企業推出的無抵押、全信用的“云稅貸”產品。財稅服務機構可將這些普惠的金融產品推介給所服務的中小微企業，解決他們的融資渠道少、融資成本高的難題。“云稅貸”充分利用稅務平臺、企業信用實現“以稅定貸”，財稅服務機構可通過制定資金規劃、監督貸款使用用途，跟蹤項目進展，使貸款資金真正有效的應用到企業的生產經營中去，以助力企業盡早復蘇。

（三）通過線上公益講座、政策講解等惠及全域中小企業

據2021代賬行業指數，存在約20%的中小企業并未選擇專業的財稅服務機構。而實際上，這些中小企業的絕大部分財務人員的財稅管理觀念、財稅知識水平比較有限，對財稅新生態反應不靈敏，對最新財稅政策理解不透甚至不曾知曉，沒有長期的財稅規劃，這必然會給企業的日后發展積累風險，影響企業的發展壯大。專業的財稅服務機構，可入駐微信、抖音等即時信息平臺，定期舉辦公益講座、稅法直播講解等，惠及到未選擇財稅服務機構的中小企業以及全域的線上訪客，針對提問的不同業務場景提供定制的解決方案，打造線上的及時響應業務需求的企業助手。

（四）引導平臺電商、直播電商合規、合法經營

2019年1月1日，我國首部電商領域的綜合性法律《電子商務法》正式實施，規定電子商務經營者應當依法辦理市場主體登記，依法納稅。信息技術下，平臺的交易數據、各種支付結算數據，都形成電子商務經營者的收入數據。2022年1月，在《電子商務法》實施3年后，頭部帶貨主播被罰，各平臺的中小電商開始排隊補稅。財稅服務機構這期間應事前科普電商法、偷逃稅的法律后果，引導電商合規合法經營，杜絕刷單等非法交易，合理規劃電商的稅務體系進行財稅管控，以避免國家的重大稅收損失，可是卻忽略了電商這一龐大的群體。在今后的發展中應關注電商，為促進平臺經濟高質量發展與實體經濟深度融合盡一份涉稅服務機構應盡的力。

（五）為大學生科技創新等初創企業提供優惠優質的企業服務

國家為促進大學生雙創出臺了一系列的扶持政策，如浙江近期正打造“創業就業在浙江”的品牌，為大學生創業提供了優惠的貸款政策支持，財稅服務機構可通過校企合作及時向畢業生們宣傳中央及地方的優惠創業政策，將科技創新付諸實踐。如浙江教育廳每年都會協團委等部門舉辦浙江省大學生科技創新活動計劃（新苗人才計劃）、浙江省“挑戰杯”大學生創業計劃競賽，財稅服務機構可通過校企合作參與到大學生的雙創活動，成為他們項目的初始運營顧問，幫助初創企業做大做強。

五、結語

受疫情反復的影響，筆者在斷斷續續的訪問期間見證了傳統的財稅服務機構在經歷信息技術不斷革新及疫情反復沖擊的雙重影響下，努力探索數字化轉型的自我蛻變的成長過程。目前我國的財稅服務行業面臨著SaaS（軟件及服務）化、AI化、移動化的巨大歷史轉型時期，需要從業人員以客戶為核心深耕行業、專注耐心地創造長期價值，以期通過上述智慧智能財稅服務轉型路徑及創新服務、提升服務路徑的實施，實現在智慧智能財稅服務的新生態下的高質量發展，為中小企業提供更優質的服務。

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