建筑施工企業資金管理優化探析

裴程飛

有效的資金管理可以提升企業資金的配置和使用效率，降低資金使用成本，進而降低企業經營風險，提高企業競爭力。建筑施工項目具有建設周期長、資金占用量大、分布范圍廣、資金周轉期長等特點，建筑施工企業加強資金管理的必要性日益突出。

在我國經濟穩定持續發展的大背景下，建筑施工行業迎來了前所未有的發展機遇。建筑施工企業經營規模越來越大，承攬工程越來越多，暴露出來的資金管理問題也與日俱增。相較于其他行業，建筑施工企業的資金籌集和資金使用業務不僅復雜，而且有諸多制約因素，資金短缺情況時有發生。傳統建筑施工企業想要持續做大做強，勢必轉變觀念，不斷優化企業資金管理、提升資金管理能力，來破解企業面臨的資金困局，促進企業可持續健康發展。

一、建筑施工企業加強資金管理的必要性

企業資金管理是指企業對資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督及考核等一系列的管理活動，是企業財務管理的重要內容，其目的是在保證資金安全的前提下，既能滿足企業生產經營的資金需求，又要盡可能提高資金的使用效率并降低資金成本。資金是企業的血液，加強資金管理是建筑施工企業謀生存、求發展的必然選擇。

（一）防范財務風險，保障企業正常經營

建筑施工企業由于項目建設周期長、資金規模大、項目數量多、地域分散等特點，對企業資金管理就提出了較高的要求。同時隨著建筑行業市場化程度的不斷提高，建筑行業競爭日趨激烈，項目利潤率普遍下降，加之結算滯后、墊付工程款等多種因素的影響，導致企業流動資金不足、資金緊張的矛盾日趨突出，嚴重時面臨資金斷鏈的危險境地。如果企業資金管理不能匹配經營生產的需要，企業的支付能力和運營能力下降，財務風險高企，將影響企業的信譽和市場地位，給企業帶來有形或無形的損失，嚴重制約企業的健康穩定和可持續發展。

（二）優化資源配置，提升資金使用效率

資金利用效率的高低，能夠反映出企業財務資源配置是否匹配、成本控制是否合理、項目管理是否規范等，是建筑施工企業自身資金管理水平的重要評判指標，也能夠讓外部投資者更深入了解企業。一方面，建筑施工企業加強資金管理的重要目標之一是提高資金流動性，最大程度減少資金閑置，降低資金低效甚至無效使用，提升企業現有資金的使用效率，力爭更大程度滿足企業的生產經營需要。另一方面，通過對資金籌集和資金使用的優化，可以降低建筑施工企業的財務資金成本，減少融資費用支出和資金閑置損失，促進企業的提質增效發展。

（三）適應宏觀政策，增強市場競爭力

近年來，隨著脫貧攻堅戰、城鎮化、“一帶一路”建設等政策實施，國家基建投資力度不斷加大，給建筑施工企業帶來了巨大的市場契機。但同時我們也應看到，施工行業正在各項宏觀政策的不斷調控下走向規范發展的道路。第一，對施工行業而言，工程總承包已成為實質上的主流建設模式，企業只有積極響應工程建設領域的政策引領，迅速提升在項目管理、工程施工以及項目資金管理等多個領域的綜合實力，才能提升市場競爭力、擴大市場份額。第二，降杠桿、減負債、防風險已成為中央企業高質量發展的重要政治要求和經濟責任。在這種形勢下，建筑施工企業防范化解風險，全面加強資金風險防控，多渠道降杠桿減負債，提高資金使用效率和運行質量。第三，國有建筑施工企業貫徹執行保障農民工工資和清欠民營企業應收賬款的相關政策要求，“緩收快付”的現狀也進一步加劇了國有建筑施工企業的資金困局。

二、建筑施工企業資金管理的主要問題

（一）資金需求量大，分布范圍廣

國家基建投資力度不斷加大，施工規模高速增長，建筑施工項目呈現出合同金額大、工期長的普遍特點，在項目建設中各個環節需要大量資金支持，對建筑施工企業的資金保障提出了巨大的挑戰。同時，建筑施工企業執行項目數量多，分布范圍廣，為了滿足建設資金監管要求，便于材料費、勞務費等日常款項結算，項目部往往會選擇在工程所在地開立臨時銀行賬戶，導致銀行賬戶眾多，項目資金分散在各地的銀行賬戶中。分散的資金不能及時匯總歸集并由總部統一管理和調配，增加了企業資金監控的難度，也使得資金使用效率低下，不利于建筑施工企業對資金的宏觀調控。

（二）資金被占用，周轉率低

前面提到，建筑施工企業如果不能統一管控項目資金，平衡各項目資金需求，資金流動性將受到較大影響，企業不得不面對項目資金大量閑置和資金周轉困難并存的尷尬困境。而從企業外部環境來看，嚴控地方債、房地產市場調控等宏觀政策也使得部分建設單位資金持續緊張，建設資金不足的情況較為突出，導致建筑施工企業應收賬款回收難度增大、周轉期延長，墊資施工成為一種普遍現象。部分企業受自身經營規模和銀行資信限制，無法采用保函、保險等非現金方式繳納工程投標保證金、履約保證金等，現金保證金進一步擠壓了建筑施工企業的資金頭寸，加劇了企業資金的緊張程度。

（三）財務杠桿高，資金風險大

建筑施工企業資金需求量大，資金回籠較慢，加之部分資金被無效占用，僅憑企業自有資金往往難以滿足經營需要。為了保障企業發展的可持續性，建筑施工企業需要通過融資來補充資金，拓展融資渠道、調整融資模式，從而盤活企業資產。但目前建筑施工企業融資手段單一，籌資方式大都為銀行貸款，融資規模有限，融資成本高，還本付息的壓力較大。盲目開展融資業務，加上資金回籠慢，企業長期處于資金鏈緊繃的狀態，不僅影響部分在建項目的正常施工建設，資金實力的不足也讓企業喪失了參與優質項目競標的機會，給企業可持續健康發展帶來不利影響。

三、建筑施工企業資金管理問題的原因分析

（一）資金管理意識淡薄，管理手段單一

建筑施工企業普遍存在資金管理意識淡薄的問題。首先，企業更多關注施工產值與經濟效益，輕資金管理。為了多拿項目，大部分情況下是盡一切努力將投標價格壓至最低，過低的投標價格導致企業利潤微薄甚至出現虧損，進而影響企業資金流;其次，建筑施工企業進場前，多數也未對建設方的資金、信用狀況等信息進行評估，導致企業在施工過程中無法及時收回工程款，造成企業資金鏈緊張甚至斷裂。企業為了完成施工產值任務，如此循環往復，企業資金形勢變得越來越緊張。最后，企業資金管理手段單一，業財分離程度大，工程管理信息化和財務信息化建設水平仍然落后，無法滿足企業日益復雜的資金管理需求。

（二）資金管理制度不完善，資金預算執行不到位

資金管理制度是建筑施工企業內部控制制度的一項重要內容。目前，很多建筑施工企業缺乏健全的資金管理制度。首先，資金管理制度不完善，沒有建立標準化、規范化的資金籌集和資金使用流程，相關管理人員工作分工不明確，互相推諉，造成資金管理工作雜亂無章，資金浪費和不合理支出問題逐漸增多。其次，資金過程管理不健全，會導致企業對資金流動缺乏及時有效的監控和監管，易形成管理漏洞，造成企業資金損失。第三，資金管理評價機制缺失，未對項目資金運作進行客觀有效的評價，或者進行了相關評價但缺乏對應的獎懲機制，無法調動全員參與資金管理的積極性。另外，資金預算執行不到位也是導致建筑施工企業出現資金問題的重要原因。部分企業未嚴格編制資金預算及詳細資金計劃，即使編制了資金預算，但由于預算外支出頻出、資金計劃調整不及時、執行和監督機制運行不暢等原因，導致計劃與實際情況嚴重脫節，實際占用資金的隨意性較大，影響了企業資金的正常周轉。

（三）融資渠道少，融資手段不豐富

目前，建筑施工企業融資手段單一，融資成本高，無法適應建筑施工行業施工承包模式的新變化。隨著BT、EPC、PPP等項目承包模式的興起，單個工程項目的體量越來越大，帶資開工、墊資施工成為常態，項目需要投入大量資金。而傳統的建筑施工企業大都以銀行貸款為主要融資方式，受銀行管控制度要求，企業貸款融資規模有限，大額貸款審批周期較長，單一的融資手段無法滿足建筑行業旺盛的資金需求。同時，建筑施工是典型的勞動密集型產業，受國家經濟環境影響大，大量普通的建筑施工企業無法享受相關資金扶持政策，融資成本居高不下，還本付息壓力加劇了企業的資金緊張。

四、建筑施工企業資金管理的優化措施及建議

（一）提升全員資金管理意識，加強業財信息化建設

建筑施工企業要盡快樹立新的企業發展理念，樹立符合時代發展要求的財務資金管理理念，通過高質量發展途徑，向質量要效益。在企業戰略層面上，企業管理層要改變過去一味追求經營規模的發展路徑，提高對財務資金管理的重視程度。具體來說，建筑施工企業應以資金管理為中心，加強項目承攬、日常經營支出、工程結算、催收清欠等全過程管理，提高承攬項目質量，提升工程項目結算效率，大力落實清收清欠力度，保障企業資金形勢穩定發展。同時，企業可以推行業務系統和財務系統的信息化建設進程，加強業財融合，將資金管理融入到項目建設的每一個環節，助力提升資金管控的精度和準度。建立資金結算中心，加強對企業資金的集中管理，提高資金使用效率。

（二）強化資金預算管理，健全財務內控制度

通過資金預算管理，對企業有限的資金進行合理分配，精細管控建設工程成本，以保證工程執行的連續性和穩定性。建筑施工企業可采用以下措施來加強資金預算管理：一是強化資金預算的編制。結合企業自身特點，設置多層級的預算編制體系，由各級相關負責人專門負責，自下而上編制資金預算，實行逐級申報和審批制度。二是嚴格預算審批。自上而下審批預算的合理性和完整性，通過前期檢查、修改及審議確定資金預算。三是嚴格執行預算和預算調整程序。為保證預算的強控性和適應性，預算調整應遵循嚴格的審批流程，確需調整資金預算的，由預算責任部門提出申請，資金管理部門提出調整意見，預算調整方案通過審批程序后方可實施。四是建立嚴格的監督和考核制度。加強對資金收支的現金流預測，按照年度、月度計劃進行分析和考核，貫徹執行資金管理獎懲制度，提升企業全員參與資金管理的積極性。

（三）拓寬企業資金渠道，降低融資成本

在建筑施工企業進行資金管理的過程中，拓寬融資渠道、豐富融資手段是其優化資金管理模式的重要手段。企業要結合自身的資金需求、建設項目特點和融資成本等多方面因素綜合選擇融資渠道。除傳統的銀行貸款外，還應加大與銀行、券商、信托、保險等金融機構合作，積極開展保理、資產證券化、融資租賃等融資業務，穩妥開展企業債券和股權融資業務，拓寬融資渠道。同時也應積極采用承兌匯票、供應鏈融資工具等支付手段，緩解企業資金支付壓力，保障企業資金的有效流轉，以此實現資金利用最大化，有效控制企業融資成本，不斷增強企業的市場競爭力。

結 語

新形勢下，面對日益激烈的市場競爭，建筑施工企業要想謀生存求發展，在不斷強化自身施工實力的基礎上，還應高度重視資金管理工作，不斷提升企業資金管理能力和水平。提升全員資金管理意識，加強業財信息化建設，強化資金預算管理，健全財務內控制度，拓寬企業資金渠道，降低融資成本，綜合運用各種手段和方法不斷優化企業資金管理。高效、穩健的資金管理方能助力建筑施工企業轉型升級，助推企業高質量發展。

（作者單位：中國電建集團中南勘測設計研究院有限公司）