經濟新形勢下稅務會計在企業財務管理中的運用

摘 要：稅務會計是新時代下伴隨企業稅務治理工作應運而生的新概念，它在企業財務管理中有著舉足輕重的位置，每個企業的發展、經營、銷售都離不開稅務會計。稅務會計工作可以合理有效地通過稅務的統籌來實施發展企業資源，減少企業各項稅收成本，稅務會計工作可以全面完善提高企業稅務工作的效率，規范企業稅務模式，統一規劃企業財務管理工作，從而不斷增強企業收益水平的提高。

關鍵詞：經濟管理；企業財務；稅務會計

引言：時代在進步，經濟形勢也出現新的變化。稅務政策也會隨社會與經濟的改變而發生改變，企業面臨的形勢日益復雜，稅務會計的出現能夠改變企業重視核算、輕視稅務籌劃的問題，幫助企業規范日常的經營活動，促使企業的健康持續發展，更快的達成企業的經營目標。這就要求企業要認識到稅務會計的重要價值，結合企業的實際情況，讓稅務會計更好地跟財務管理工作做好融合，最大化地發揮稅務會計的工作價值，提升企業對成本科學把控的水平，強化企業管理決策的科學性，幫助規范財務管理行為，能夠促使企業全面把控財務風險，讓企業實現經濟效益與社會效益的雙項成果。為適應新經濟條件下的稅收政策，企業創新財務管理工作方式。稅務會計不僅可以幫助企業實現標準化的運營目標，還可以更好地控制財務運營成本。但是，稅務會計方法在企業實際運用方面仍存在挑戰，為促進企業長期穩定發展，企業應充分認識稅務會計的作用，延續稅務會計機制。

一、稅務會計的內涵及應用價值

所謂稅務會計，其主要的工作內容即深入的解析企業有關業務的稅收法律法規，根據企業實際的，在不違法違紀的前提下調配以及優化企業的稅務籌劃工作。新的經濟形勢之下，企業旨在更切合滿足經濟發展的，迎合稅務新政策的改變，應用稅務會計來強化財務管理工作，這一新的會計方式的應用讓企業能夠科學的把控企業的經營、稅務籌劃以及稅務應用相互間的聯系。稅務會計工作對于企業稅務核算、納稅申報、繳納稅費等工作實行系統性的籌劃以及統計，高效率地讓企業的稅收壓力有所弱化，強化企業的內部控制管理能力，完善延伸了企業的財務管理效能，更是促使著國家的稅務法律法規發展與完善，給予企業運營發展提供保障。

二、財務會計與稅務會計差異

財務會計與稅務會計密切相關，都是為滿足企業資本管理而產生的，但在衡量指標、會計目標、會計要素等方面存在明顯差異。在會計方面，財務會計與稅務會計有明顯的區別，財務會計是依據企業的實際情況，針對企業現有資產進行核算，為企業領導提供會計數據，為企業的未來發展決策奠定堅實的基礎。而稅務會計是在遵紀守法的情況下，在企業開展相關活動的過程中控制成本，最大限度地提高企業的經濟效益，促進企業的長遠、健康發展。在度量方面，它是關于堅持實施會計制度，要求企業會計操作標準化，并合理記錄企業經濟活動發生的時間。稅務會計將權責發生制與支付實現相結合。從財務會計方面來看，財務會計主要是收入、費用、負債、利潤等，而稅務會計主要是企業納稅等方面的問題，由稅務會計負責。經比較分析，簡單來說財務會計主要是負責企業利潤方面的核算，而稅務會計主要是稅務的繳納金額，有著本質的區別。

三、完成稅務會計在企業財務管理中的應用

當前，我國稅收政策不斷調整，以適應新的市場發展條件和經濟社會發展。完成企業稅務會計的應用，是有效進行企業規范化、依法行政和稅務籌劃的關鍵。隨著經濟的發展以及國家經濟實力的增強，在新形勢的背景下，稅務會計是企業發展不可或缺的一部分。基于此，本文主要從三方面分析了改進稅務會計的必要性：首先，依法納稅是企業必須履行的義務。企業的發展離不開國家的支持，依法納稅是每個公民應盡的職責和義務，如果偷稅漏稅就會得到應有的處罰。其次，提高稅務會計的能力和素質。稅務會計的能力直接關系到企業的長遠發展，作為一名稅務會計要有高尚的品格，做事嚴謹、公正不阿。稅務會計不僅包括稅務籌劃，還包括企業整個營銷的過程，將企業經營的各個環節納入稅務籌劃中，規范每個流程，促進企業的長遠發展。最后，稅務會計是企業未來發展不可缺少的。稅務會計與財務會計有著顯著的區別，但是企業的發展離不開稅務會計與財務會計。稅務會計是在財務角度規范企業的發展，根據財務數據統籌規劃，向國家納稅。另外，稅務會計根據財務數據進行相應的處理，從管理的角度出發，為領導者提供決策支持，促進企業的戰略轉型，從而提高企業經營管理水平。

四、現行稅務會計操作的弊端

1.稅務會計與財務會計存在矛盾

目前，大多數企業對財務會計和稅務會計的認識存在偏差，沒有準確地認識到財務會計和稅務會計的工作內容和會計準則。首先，沒有充分了解財務會計和稅務會計的區別，財務會計是針對企業的發展整理企業的財務信息，將財務數據上交給領導，為管理層的決策提供依據。而稅務會計是依據國家的稅法，計算企業應繳納的稅額，而且還要保證企業遵紀守法，提高企業的經濟效益。其次，從會計的目標上來看，財務會計只負責計算企業的支出、收益以及利潤等，怎樣為企業創造更多的收益，保證利潤的準確性。而稅務會計的目標是計算繳納稅額的準確性，避免偷稅漏稅，遵守國家的法律法規。由此可見，財務會計與稅務會計有著很大的區別，工作內容及工作目標也不一致，應正確看待。

2.缺乏完善的企業稅務會計制度

在新的經濟形勢下，大多數企業沒有專門的稅務會計部門，也沒有專門的人員來處理稅務會計業務。有些企業有相關部門的職位，仍然可以使用相對陳舊的工作方式。由于缺乏對稅務會計進行監督管理的專業稅務會計師，無法及時繳納稅款，嚴重影響稅務運作效率。這種企業財務管理模式過于陳舊，無法改善稅收管理。今天的企業繼續采用過時的財務管理理念，跟不上時代的步伐。企業過分關注自己的盈虧狀況。在這種情況下，企業未來的發展趨勢將受到嚴重影響。作為一家有發展目標的企業，財務管理的職責就是對企業內部的各種財務數據有一個完整的了解。但大部分財務部門不了解準確的數據，說明企業不重視稅務會計的發展。企業財務管理 由于企業積極融入稅務會計業務，財務管理業務發展不能充分發揮稅務會計工作能力，企業尚未建立稅務會計運作機制，企業內部的各種稅收成本增加，工作進展較慢。

部分企業的稅務會計機制尚不完善，沒有建立健全的管理制度，沒有明確的稅收籌劃，也沒有建立明確的目標，使得企業稅務會計工作散漫，工作積極性不高。而且，財務總監對稅務會計相關的工作極度缺乏了解，也沒有全面的工作流程，稅務會計也沒有規范自身的行為，不斷地提升自身的技能和素質，無法進一步促進企業稅務會計工作的進一步開展。

3.稅務會計功能不全

在市場經濟環境下，企業想要獲得更多的市場份額，就必須要增強企業核心競爭力，才能實現企業的發展目標。在企業管理中稅收籌劃是一項非常重要的內容，關乎著企業的未來發展方向以及企業的經營水平。但是在企業發展過程中，有一些企業只注重利益，忽略了稅收籌劃工作，使得企業稅收方面存在漏洞，使得企業處于危險之中，無法健康、穩定、長遠的發展。

此外，部分企業在財務管理部門沒有專門的稅務核算，采用財稅一體化的管理方式。但是，由于稅務會計和會計操作不完全匹配，財務會計管理限制了稅務會計操作。一些企業主深受傳統管理模式的影響，認為財務管理的唯一工作就是管理企業的經濟行為和資產財務。生產經營活動并沒有充分發揮稅務會計的職能作用。

4.稅務會計師整體素質低

新經濟條件下，稅收會計是新時代發展進程的產物。大部分企業稅，雖然對稅務人員的專業度有很高的要求會計師對稅務知識缺乏專業的理解，對企業的財務管理產生了深遠的影響。工作和企業未來發展，企業稅務會計師不足增加了其他財務人員的工作量，從而大大增加了財務工作的發展因企業前景和企業發展而降低內部工作效率的諸多問題對行業的聲譽有嚴重影響。稅務會計師工作能力不足，直接影響企業財務管理水平，如今稅務會計工作需要大量專業人才然而，市場上的稅務人員嚴重短缺，企業無法聘請專業人士。在稅務人才中，大部分稅務會計師無法準確管理稅務，全面了解企業財務管理新型計算機軟件和計算方法的相關知識造成嚴重后果。同時，在當今的業務中，稅務會計師作為企業最重要的人，沒有足夠的專業人才，影響稅務會計運作的效率。

現階段，隨著國家經濟的發展，企業對稅務人才的需求越來越大，稅務會計的水平對企業的發展至關重要，但是人才市場上專業的、素質較高的稅務會計極度缺乏，企業對人才的渴求越來越多。此外，部分稅務會計師未及時、深入地研究國家稅法政策，未采用新的稅務會計方法，造成影響。稅務會計師占企業稅務管理人員總數的比例較小。因此，企業缺乏適當的人力資源配置，也沒有建立健全的管理制度，現任的稅務會計師能力不高，也沒有發揮其最大的價值，無法為企業的發展做出巨大的貢獻。

五、稅務會計在企業財務管理中的有效運用

1.完善稅務會計人才隊伍建設

企業想要更長遠的發展，就必須擁有更多優秀的人才，企業要拓寬招聘渠道，內部完善人才激勵政策，以吸引更多的稅務會計師，并針對稅務會計師進行定期的培訓，以提高稅務會計的技能和水平。在工作中，可以通過老員工帶新員工的方式，使新員工和老員工能夠互相學習、互相進步，不斷交流與溝通，以提升自身的技能和素質，為企業的發展做出貢獻。一個企業想要長遠地發展離不開所有員工的辛勤付出，為了提高員工的積極性，企業要建立健全的人才政策，為員工發放福利，對于企業的優秀員工年終時在會上給予表揚，并發放獎金，對于普通員工在年終時也要發放年終獎，鼓勵員工在未來一年中能夠更加努力、為企業做出貢獻，獲得更多的獎勵，這樣可以防止人才的流失。同時，企業定期開展稅務會計培訓，讓企業內部稅務會計外出學習，積極參加培訓，不斷汲取新的知識，學習新的政策與法規，不斷豐富自身的閱歷，提高自身的能力與稅務水平，以便能夠更順利、更嚴謹地開展稅務工作。

2.健全稅務會計管理體系

企業還妥善設置行業制度管理標準，合理設置財稅會計部門，完善企業專業人才的晉升。部署專業人才，適時創新和改革稅務會計操作，建立健全稅務會計制度，確保偷稅漏稅。建立有效的制度管理后，偷稅漏稅的風險徹底降低。企業帶來真正的利潤。同時，企業建立明確的管理制度，將稅務會計業務和財務管理業務分開，制定自己的稅務會計制度。力求財務管理與稅務核算業務相輔相成以分離的原則為原則，不斷提高對財稅差異的理解，對逐步削弱企業的預算成本的管理，企業財務管理措施相對減少征稅能量，全面提高企業不斷進步。建立完善的稅務會計制度，企業整合運用財務管理，努力提高稅務系統的細致關注度。企業意識到稅務會計和財務管理會計的責任，并實施管理制度。適時適應國家的發展變化。修改以確保稅務會計業務的有效發展并緩解企業稅務危機，稅務會計可以為企業提供廣泛的發展指導。

3.提高企業利潤增長水平

目前，企業稅務會計的工作目的是提高企業的經濟效益，實現企業的發展目標。稅務會計在遵紀守法的情況下，計算應繳納的稅額，在不偷稅漏稅的情況下節約資金，創造更多的收益，提高企業利潤增長水平。

企業在稅務管理中進行稅務核算時，資金使用不規范，報稅不嚴謹，給稅務業務帶來了危機。企業要保護自己的重大利益，必須謀求長遠發展。稅務師需及時向稅務部門報告，以便企業及時繳納稅款。同時，稅務會計師在保護企業合法權益時，必須避免高級稅務部門的處罰，保護企業的正常運作方式。企業在面臨檢查時，采用有效的稅務會計機制，對稅務部門進行自檢自查，對重要事項進行更加認真的檢查。避免工作失誤，盡快發現并處理，并確保符合稅務部門上級檢查標準。

4.優化企業稅務會計業務

（1） 稅收計劃。稅務會計的目的是增加企業的經濟利益，并通過基于合法合規的稅收計劃來合理地管理納稅。因此，稅務會計工作應幫助企業實現節稅目標。比如，密切關注企業資金的使用、產品的生產和銷售情況，根據上述信息規劃企業的各項增值稅繳納標準，確保企業有充足的資金，使企業擁有更多的生產經營經費。（2） 管理涉稅風險。企業在財務管理不明確或過早報稅等財務管理問題時面臨更大的稅務風險。為保證企業長期穩定發展，通過稅務會計操作及時向稅務機關報稅，確認納稅及時、完整，避免偷稅漏稅，減稅。逃稅和逃稅帶來的企業風險。稅務師不僅保護了企業的合法權益，而且在計算企業稅負時相關信息的準確性，以反映企業的稅收情況，可以避免企業被罰款。保證可靠性避稅，保證企業生產。經營活動正常進行。（3） 面臨稅務審計。在面臨稅務審計前，企業首先組織內部財務、司庫、稅務師進行自查，發現問題及時解決，做好自查工作，以免上級領導來檢查時出現問題，造成不必要的影響。同時，企業要與稅務機關建立良好的關系，積極與稅務機關進行溝通，及時更改企業內部的不足，使企業能夠長遠發展。

六、結束語

稅務會計的主要職責是統籌規劃、核算和報告。這是一種與時俱進的會計工作模式。它是財務管理的重要組成部分。因此，企業需要繼續加快稅務會計業務的發展，以便在未來為企業帶來顯著的收入增長，享受國稅優惠，追求企業的高效發展。

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作者簡介：任廣松（1970.09- ），女，漢族，山東省萊州市人，大專，會計專業，注冊會計師，會計師中級，審計部門副經理，研究方向：企業財務管理