數智時代背景下中小企業財務管理轉型研究

摘 要：中小企業是否可以在數智時代的背景下生存，與財務管理工作有著密切的聯系，是中小企業在經濟市場競爭中獲得勝利的關鍵性因素。中小企業在數智時代和市場經濟日益復雜的環境下，企業的財務管理工作逐漸變得十分重要，傳統的財務管理手段已經不再適合現代中小企業的需求，只有不斷提升對企業的財務工作人員的要求，運用多樣化的模式，才能推動中小企業財務管理轉型升級。本文結合中小企業財務管理轉型的主要意義和轉型的思路，分析了中小企業財務管理轉型過程中存在的困難，并提出了有關的轉型策略。

關鍵詞：數智時代背景；中小企業；財務管理轉型；研究

引言：隨著科技的發展，數智時代已經是目前大勢所趨。通過信息化-大數據-數智化的發展軌跡，數智世界正向我們走來，各種數字和數據的使用，升華到“智慧、智能、智通”的數智化方向。同時，為企業未來的經營和管理提供了思維駐點。數智化是指數字智慧化與智慧數字化的合成。這里面包含了：一是“數字智慧化”，相當于云計算的“算法”，即在大數據中加入人的智慧，使數據增值增進，提高大數據的效用；二是“智慧數字化”，即運用數字技術，把人的智慧管理起來，相當于從“人工”到“智能”的提升，把人從繁雜的勞動中解脫出來；三是把這兩個過程結合起來，構成人機的深度對話，使機器繼承人的某些邏輯，實現深度學習，甚至能啟智于人，即以智慧為紐帶，人在機器中，機器在人中，形成人機一體的新生態。

數智化的本質是智聯萬物。第一層次是連接，第二層次是數據價值提煉，第三層次是效率應用賦能，數據的價值落地到應用場景。當前的中小企業可以運用大數據智能化技術，有效地對財務信息數據進行處理和運用，通過智能處理提取出有效的企業資金、管理、業務等各方面的信息，進一步減輕財務工作人員的工作量，提升財務工作人員的工作效率。因為傳統的財務管理觀念和財務技術不可以滿足數智時代的需要，致使中小企業財務管理轉型效果不是理想，所有要深入地研究中小企業財務轉型的路徑，促進新時代中小企業發展的重大意義。

一、中小企業財務管理轉型的主要意義

1.適應時代發展的需要

從政策層面來看，2021年11月，財政部印發《會計改革與發展“十四五”規劃綱要》提出了“以數字化技術為支撐，以會計審計工作數字化轉型為抓手，推動會計職能實現拓展升級”的總體目標和“切實加快會計審計數字化轉型步伐”的主要任務。按照《規劃綱要》的總體部署，2021年12月，財政部印發了《會計信息化發展規劃（2021-2025年）》，提出了符合新時代要求的國家會計信息化發展體系，明確了“十四五”時期會計信息化工作的6個具體目標和9項主要任務，是當前和今后一段時期會計信息化工作的具體行動指引。從現實層面來看，當前的稅務、采購、招投標、審計函證等各個方面都已經采取了數字智能化，作為企業如果不能適應跟上社會變革，必然無法在最快的速度內獲取企業運行狀態的最新財務信息資料，提高中小企業獲得信息資料的效力，中小企業的管理人員在充分了解企業的財務管理信息以后，可以有效地對企業的發展方向和運行計劃進行調整，為中小企業長遠的發展打下堅實的基礎。在中小企業財務管理當中，結合大數據信息技術，有效地提升企業財務管理的靈敏度，進一步推動中小企業的管理。在傳統的中小企業財務管理工作中，一般堅持先核算、后分析的原則，使中小企業在行業競爭中消息落后、決策不當的問題出現。所以，運用大數據智能技術對中小企業財務管理轉型發展有著關鍵性的影響。

2.提升信息數據分析的效率和效益

中小企業的財務管理工作在傳統的管理模式下，主要是進行財務核算、財務報表、稅務申報等基礎的財務工作。在大數據智能技術環境下，財務的信息總量不斷地增加，財務信息傳輸的速度不斷地提升。中小企業運用傳統的財務管理模式，不可能滿足中小企業現在的財務管理的需求，導致企業財務管理工作達不到理想的狀態。在大數據的背景下，中小企業財務管理的工作量會變得巨大，傳統的財務管理模式當中，企業的財務人員無法對企業的信息資料進行快速準確的查找，此外受企業財務信息資料具有復雜的特性會增加大量人力。中小企業財務管理轉型以后企業財務工作人員運用數字智能化的系統和財務管理平臺，完成中小企業信息數據的處理和分析，從業務端開始建立全過程、全生命周期的數據分析，給企業管理層提供精準、全面的有價值信息，加強企業管理有效性。例如，在系統中設置全流程預算管理，可以預測分析出企業的資金流向，對資金、存貨等進行調節控制，幫助決策層建立調整切實可行的運營計劃、業績目標、實現手段等。借助圖像識別、語音識別、機器學習、RPA、VPA 等各種智能技術，可以打造軟、硬一體化的智能應用，全面提升財務運營效率。而“管理會計”與“財務會計”的“同源分流”則讓財務數據做到實時采集、實時核算、實時分析，并能產生實時財務報表與管理報告，為企業的經營決策提供支持。

3.提高企業風險防控能力

在數智時代的背景下，運用計算機信息技術對財務的信息數據進行匯總和處理，可以有效提高企業的風險防控能力。可以幫助用戶實現精準稅務和敏捷財資管理。通過全稅種管理、核算以及稅企直連自動化和全流程應用，可以實現業財稅金的一體化，最大力度地降低業務風險。尤其是企業的現金流管理環節，高效資金交易、資源管理、現金池服務、票據池服務、投融資運營、外匯管理等應用，可以幫助用戶高效控制資金交易，全面預測風險，進而做到資源的全面管控。

例如中小企業出于壓減人力成本的考慮，往往一人多崗，在納稅統籌、融資貸款等方面很容易造成逾期等，造成企業信用記錄不良，為今后投標、融資貸款等地方為企業留下風險隱患。采取數智手段，在系統中設置風險監測指標，流程關鍵點進行風險預警，不僅能夠使企業有效規避風險，而且為今后擴大規模進行融資等打下良好基礎。同時運用計算機技術處理財務數據相比人工處理更加的精準，減少因為人為的原因造成的信息數據不準確，可以減少財務管理信息資料的錯誤概率，也規避了稅務、審計風險。

二、財務管理轉型的思路

1.構建科技創新的財務管理觀念

中小企業由于規模限制，往往對財務管理仍然認為只是管錢的、記賬的，沒有認識到財務管理是企業管理的抓手，可以推動企業管理規范化、精細化、透明化。構建科技創新的財務管理工作觀念，可以從以下方面進行：第一，從管理層開始構建科技創新的財務管理觀念，充分認識數智化財務管理是時代發展的必然方向，全員樹立數智思維、組織架構上強力推進，持續加大人才和資金投入；第二，提升中小企業對數智化的認識，對起始階段的流程設計、數據采集合理規劃；第三應該明確中小企業財務管理人員以人為本的觀念，促進企業的財務工作人員不僅要增強財務的業務水平和專業知識，也要在數智實踐中建立流程信息化智能化概念，結合企業業務流程對數據進行專業化分析。

2.定位中小企業財務管理的角色

在數智化的時代，傳統的財務管理角色已經不適合社會時代的發展趨勢，信息技術不斷地變革，促使中小企業的財務管理系統不斷地進行創新改革，就需要重新定位中小企業財務的管理觀念和財務管理的角色，不再僅限于傳統的財務管理工作，只發揮輔助性的運營作用在企業財務管理方面并不凸顯。所以，要想確定中小企業財務管理的角色就學院從以下兩方面進行出發：第一，明確中小企業財務管理工作的主要內容和工作目標，財務工作的內容會對中小企業財務管理人員的主體發揮價值產生不一樣的效果，不一樣的工作內容，企業的競爭力都會產生不一樣的差異，在大數據信息化技術的環境下，財務管理就需要適應新時期的財務管理系統的變更，加快財務管理工作從傳統的模式當中抽離處理；第二，不斷地發展立足的根本，承擔更多的財務管理責任，中小企業要充分發揮財務的核算和監督管理的職責，確定中小企業財務管理人員的工作內容，時企業的財務管理人員各司其位、各司其職，在自身的工作崗位上做好自身的工作。中小企業財務管理工作人員要不斷地提升自身的業務水平和業務能力，建設健全完善的財務管理體系，科學合理地分配財務資源，將財務決策的科學化和財務預算的預示性充分地發揮出來，推動中小企業的長遠發展，促使中小企業獲得經濟利益。

三、數智時代背景下中小企業財務管理轉型的困難

1.建設數字化的財務管理難度比較高

在數智時代的環境下，中小企業財務管理轉型不僅需要保證財務管理數字化的水平，還要凸顯中小企業財務數智化管理的價值。目前許多中小企業運用了信息化技術，創新和改革企業的財務管理工作，但是信息化技術的財務管理工作和財務管理轉型是有存在很大差異的。財務管理數字化的建設需要中小企業在技術、人力、財力、物力上面給予極大的支持，不單單是簡單地信息化、數字化技術的應用，由于建設財務管理數字化存在一定的困難，所以就會加大中小企業財務管理轉型的困難。在數智時代的背景下，財務管理轉型工作非常的繁雜，信息化技術的運用是轉型的基礎，有部分的中小企業為了進行財務管理的轉型，就加大了采購企業的財務管理軟件，雖然在效率方面提高了財務的管理工作，但是缺乏財務管理數智化的規劃和實施，中小企業財務工作仍然停留在單純財務管理層面。財務管理轉型和數智化建設之間有著緊密相連的關系，在數智化沒有顯現出效益的時候，決策層就會缺少足夠的推動力，進一步加大財務管理轉型的困難。

2.對財務人員專業要求度高

財務智能化對中小企業的財務管理工作的模式、財務工作的內容、財務工作的重點、財務工作服務的主體以及財務工作的標準都發生變化，開始向管理會計進行轉型。這就對了中小企業的財務管理人員的專業能力水平、工作經驗和綜合素養提出了比較高的要求，首先要求企業的會計工作人員具備財務人員的專業技術，還要完全掌握企業的生產、供應、銷售、運輸、倉管等全部業務，同時對計算機信息技術熟練地掌握操作運行，對具備相當的財務設計、財務分析能力，一旦發生數據異常相當敏感性。但是大多數的中小企業財務工作人員不具有數智化的意識觀念，只是簡單的掌握計算機技術，沒有辦法將信息化技術和數智時代結合到財務管理工作當中，無法適應中小企業財務管理轉型的管理工作模式。

3.忽略財務信息的安全問題

運用數智時代進行中小企業財務管理數字化的轉型，需要在信息安全的環境進行下，確保中小企業財務信息資源的安全性、可靠性、絕密性。中小企業財務管理轉型以后，信息資源的安全成為企業管理的主要內容，影響中小企業財務信息管理的原因有很多種，不僅有內部的原因，還要外部的原因。從中小企業的內部原因來說，比如：計算機硬件設備故障、網絡的問題、計算機軟件的問題、人為的原因等原因；從中小企業的外部原因來說，比如：病毒、網絡的攻擊、網絡的威脅等原因。依照計算機互聯網的統計，一般的計算機用戶都會被計算機病毒感染過，被計算機病毒破壞過信息數據。對染計算機網絡信息資料的安全性不是特別的樂觀，被信息安全威脅的種類也是多樣化的，有些中小企業不注重企業財務信息安全的管理工作，在企業財務管理轉型的時候，大多數的企業都沒有運用安全防護措施，存在一定的安全隱患。

四、大數據背景下中小企業財務管理轉型的策略

1.建設財務數智化管理

中小企業財務管理轉型離不開信息化技術，中小企業要加強對信息化技術的重視，促進中小企業財務轉型建設的進度，重點收集、分析、歸納整合財務信息數據。中小企業可以在財務管理數智化建設的時候，構建企業自身的網絡平臺，梳理企業全部業務流程、管理流程，明確數據采集端點，設置相應的控制點。例如，對不同地區銷售的運輸物流成本進行監控，當某個區域發生物流成本與銷售額不匹配的時候，立即開展調查分析，發現倉儲設計不合理，從而促使企業調整經營計劃。根據企業工作人員的不同崗位和不同職責，設置不同的訪問權限，有助于企業相關的工作人員進行實時查看和搜索有關的信息數據。例如，對倉庫生產原料入庫后開展動態監測，某型號規格原材料低于月（周、日）生產所需時，及時預警，防止企業停工待料，造成損失。財務管理信息化的建立相對中小企業來說，在短時間內沒有辦法構建，但是中小企業可以運用專業化的財務軟件進行財務管理工作，收集、整理、分析財務信息數據，進一步促進中小企業財務管理工作的轉型。中小企業財務管理信息化建設的時候，中小企業應該制定計劃，在具體實施的時候不斷地創新和改革。財務管理工作的信息化建設不具備固定的模式，對于中小企業規模的大小，財務管理信息化的基礎也有不盡相同。中小企業應該結合自身實際經營的狀況，對數據采集、數據架構進行詳細的分析和研究，有方向、有目標地進行高效、及時、精準的業財融合。中小企業財務管理信息化構建完成以后，并不是代表著企業財務管理轉型成功，還是需要有耐心、有毅力，要不斷積累和沉淀、不斷地健全和完善，不斷擴大財務管理的外延，進階價值創造的維度，持續推進市值管理。

2.培養加強財務工作人員的數智化專業能力

企業財務人員要正視時代的發展，意識到數智化變革是大勢所趨，不可逆轉。從認識上主動接受變革，在數智化轉型中發揮從事財務工作的經驗優勢，主動學習提高對應用系統的操作技能、對數據采集的深度廣度進行分析。其次企業應對財務人員的綜合素養有針對性地培養提高，鼓勵財務人員參與業務管理、系統建設，建立起符合數智化財務管理的合格人才隊伍。

3.增強企業財務信息安全化的管理

中小企業財務管理轉型必須保證財務信息的安全，中小企業的財務信息包含大量的企業機密，一旦造成信息數據的泄密，將會嚴重影響企業的穩定發展，甚至會出現財務風險。中小企業財務信息安全管理要從硬件和軟件方面進行改造，財務管理中數智時代的運用，對硬件系統有著依賴性，倘若企業財務的硬件系統發生問題，財務管理工作就無法正常運行，為了保證企業硬件系統穩定地運行，減少財務信息的泄漏和丟失，依據企業財務轉型的需要，構建專門的信息技術部門，定期為財務硬件系統進行維護和檢測，為財務管理轉型提供技術的保障。在軟件方面，要增強安全防護措施，對財務軟件進行加密處理，設置相對應的登錄權限，盡量減少信息數據泄密的可能性，中小企業應選擇安全性高的財務軟件，符合企業財務的要求才進行使用。

五、結語

新冠疫情對經濟和行業的負面影響正在走向深化，經營效率不高、數字化管理能力較弱的企業，將在嚴峻的市場形勢面前舉步維艱。應對新冠疫情帶來的生存危機，企業不僅要關注國家政策及行業變化，也要做好供應鏈風險管理，并對自身財務運營狀況進行全面的“壓力測試”，特別要做好現金流的預測，通過預算進行管控，并在經營過程中再靈活應對。后疫情時代，作為企業天然數據中心，財務部門亦需要應新而變，由“賬房先生”的傳統職責，轉型為數字智能化財務，更多地參與企業經營活動和決策，成為企業的經營伙伴與管理團隊的決策支持者，成為企業的“數字神經系統”。

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作者簡介：余蕓（1973.11- ），女，漢族，安徽省合肥市人，本科，經濟管理專業，高級會計師，研究方向：財政金融、會計審計、項目管理、自然資源管理