企業財務會計中的資金管理問題研究

王華治

摘要：資金管理貫穿于企業經營生產的每個環節，做好資金管理工作顯得尤為重要，不僅可以加快企業管理結構的轉型與升級，還可以有效減少經營成本，為企業創造更多的經濟價值，實現經濟效益最大化。當前，許多企業財務會計工作期間未能實現理想的資金管理效果，致使企業資金出現閑置的情況，不能科學合理的分配資金，同時企業也存在資金管理信息不公開的問題，這都對企業的健康穩定發展造成了阻礙。基于此，文章深入探究了企業財務會計中的資金管理問題。首先敘述了企業財務會計中資金管理的重要作用，其次分析了企業財務會計中資金管理存在的問題，最后針對問題提出了資金管理策略。

關鍵詞：資金管理;財務會計;問題;策略

現如今經濟全球化進程的不斷加快，為我國企業提供良好發展機遇的同時，也帶來嚴峻的挑戰。許多企業在日常經營管理過程中極易受到多方面利益產生的直接影響，致使從內部控制和財務管理等方面存在非常嚴重的落后問題，對企業的順利發展產生直接影響。企業依托財務管理和內部控制更好減少會計管理工作的復雜性，與此同時還可以使會計信息的精準性得到進一步提升，從某種程度上還可以提升企業的管理效率。因此，企業領導人員需要全面認識會計財務管理與內部控制具有的重要作用，同時采用有關措施提升企業財務會計工作效率與工作質量。

一、企業財務會計中資金管理的重要作用

（一）有利于加快企業的升級轉型

隨著市場競爭的愈演愈烈，企業想要得以生存需要進行相應的轉型與升級，這樣才可以在市場中占據較大的份額。尤其是隨著人工智能、互聯網技術的不斷進步與發展，提升了企業創新的速度，如果企業不能跟隨時代發展的腳步，就會對企業健康穩定的良性發展產生直接影響。

企業在不斷創新與改革進程中，資金管理工作的開展發揮著舉足輕重的作用。由于資金流的流動為企業正常經營提供內生動力，如果資金流出現管理問題，進而導致企業業務出現危機。雖然這個暫時的業務危機不能給企業造成嚴重的打擊，但是依然會出現潛在的安全隱患。如果企業不能高效開展資金管理工作，合理躲避財務資金帶來的風險，就會嚴重影響企業正常經營與發展。

企業在不斷發展過程中提升財務資金管理的工作質量，能夠加快企業的轉型與升級。企業的財務管理人員能夠把資金按照收益和風險進行劃分類別，然后科學合理地投資，進而實現企業經濟效益最大化。

（二）降低財務風險的發生率

企業資金流管理工作開展期間，如果不能全面發揮財務管理的工作效能，極易引發資金風險的問題，比如企業投資的股票快速下跌、企業網投資的實體項目破產及企業購買的期貨出現波動等，這些現象都會嚴重影響企業的資金管理，最終對企業總體經營效益的提高產生直接影響。

為了防止財務風險的出現，需要將財務管理工作的價值進行全面發揮。財務人員科學合理進行資金流管理，能夠控制資金投資風險規模的擴張，更好地規避資金投資風險，這樣還可以提升企業的經營實力。比如，企業投資股票市場時，企業的財務工作人員需要從多個方面對股票投資的穩定性與可靠性進行評價。由于股市潛藏著較大的風險，投資時需要經過綜合考量，無論哪個投資不能損失自己的成本，企業投資資金時同樣如此，需要保證企業投資成本處于盈利的狀態，這樣才能夠科學合理地投資有關項目。基于更好地規避財務風險出現的前提下，企業通過投資資金才能夠得到更多回報。

（三）全面發揮資金流的市場價值

隨著企業的不斷進步與發展，有效開展財務資金管理工作能夠全面發揮企業資金流的市場價值，為企業創造更多的經濟價值，實現企業經濟效益最大化。企業在發展進程中，為了使投資項目的穩定性與可靠性得到有效保證，企業會預先留出一些專項投資資金，然而通過預留這些資金可以為企業帶來更多的經濟利益。企業投資資金流管理時，企業財務管理人員需要將自身的工作優勢進行全面發揮，實現投資資金的最大化使用，保證這種資金能夠為企業帶來更多的經濟效益。在管理閑置資金期間，有關財務管理工作人員需要對項目的投資收益率進行全面探究，估測投資這個項目面臨的市場風險，這樣可以預算出投資資金能夠獲取的經濟收益。例如，企業財務工作人員為了防止市場出現通貨膨脹的情況，會購置相應的貴重金屬。如果市場行情比較優越時，企業財務管理人員能夠把購買的金屬投入股市中或用于購買期貨，當市場的行情上漲時，可以獲得更多的經濟收入。這樣可以得知，隨著企業經營的不斷發展，為了實現更多的經濟價值，要求企業財務管理工作人員科學管理資金流，經過理性投資，進而使用閑置資金為企業創造更多的經濟價值。

（四）有利于擴大企業的規模

企業要想拓展自己的發展規模，首先需要擴充自身的資金規模。擴充資金規模指的是企業有機整合生產經營活動中的流動資金，這樣可以使資金得到順利流動。通過將企業閑置與分散的資金進行有效整合，運用至企業經營活動中，增加企業流動資金的總額;另外，從某種程度上來看，增加了企業的投入成本，為企業拓展自身的規模提供大量資金支持。在企業正常生產與經營活動開展過程中，企業的資金運行情況能夠使投資人員對企業的真實狀況進行充分了解，使經營人員得知企業的資金償債能力。

二、企業財務會計中的資金管理問題

（一）專業性的財務會計人才匱乏

企業在日常經營過程中想要提升自身的核心競爭力，需要聘用大量專業化人才，這樣才可以使企業財務會計管理水平得到大大提升。由于企業缺乏對財務會計的認知，未意識到財務管理在企業管理中具有的重要作用，許多有關工作均流于表面形式，因此企業在招聘過程中忽視了財務會計人才的聘用，相對而言，高度重視其他專業人才的聘用，如：銷售、項目研發等一些可以直接為企業創造經濟價值的人才。會計部門招聘過程中，為應聘人員設定的薪資待遇水平相對較低，不能吸引更多的專業人才。然而部分不專業的企業財務會計服務人員綜合素質非常低，在核算方面經常出現失誤，而且他們還沒有財務管理方面的能力，業務能力較差，極易為企業帶來非常大的風險。

（二）缺乏對資金管理的重視

企業財務會計開展資金管理工作過程中，一些企業管理人員還未意識到資金需要投入成本，讓企業內部缺少恰當的資金管理方法，究其原因是未正確認識資金管理，缺乏對資金管理工作的重視，從而缺少企業資金。另外，就企業來說，因為資金每時每刻都發生運作，致使領導層覺得資金管理工作只是對企業日常收支進行詳細記錄，當做出某個決策時，忽視了資金管理的作用。受到很多因素產生的影響，導致企業資金管理工作非常落后，不能充分發揮其具有的價值，乃至直接影響企業的穩定發展。

（三）未構建健全的資金管理制度

通過對我國一些企業財務會計資金管理現狀進行分析可以得知，因為一些企業在轉型發展的尷尬階段，或者是一些企業還未提高對資金管理的重視度，致使企業內部資金管理制度不具有科學性，表現出落后的現象，不能將資金管理的價值進行全面發揮。同時在企業正常經營發展期間，企業內部重視財務管理體系的健全與完善，未針對資金管理構建相應的制度，從而致使資金管理各種各樣工作不能得到全面落實，降低了資金管理的質量，不能為企業轉型與升級提供保障條件。

（四）資金利用效率較低

企業開展財務管理工作期間，因為沒有精細化控制資金管理，進而嚴重影響了財務管理工作的質量。企業的資金流是企業日常經營過程中不可缺少的內容，發生著明顯改變。因為企業開展資金管理工作過程中，還未實施精細化管理，進而導致資金存在很多問題，對資金使用率造成直接影響。因為缺少責任制度對其進行約束，許多專項資金用于項目以后，明顯縮減了實際投入的資金，對企業資金的使用率產生直接影響。

隨著企業的不斷經營與發展，因為經營效益良好，所以會有一部分資金閑置，然而許多企業在經營發展期間缺乏居安思危的意識，僅把閑置的資金流入企業領導的腰包中，對企業健康穩定的長足發展產生直接影響。因為企業未使用大量閑置資金，導致閑置資金沒有將其具有的價值進行充分發揮。如果企業的資金鏈存在問題，企業只能使用閑置資金，因為閑置資金還未創造更多的經濟價值。所以投入閑置資金以后，企業的財務就會出現短暫虧空的狀態，使企業面臨著更加嚴峻的財務運行風險。這樣可以看出，企業經營管理期間，如果不能科學合理地使用閑置資金，既會為企業財務運行帶來嚴峻風險，同時又會嚴重影響企業的總體運行效果。

（五）資金管理信息不透明

從企業發展方面來看，資金管理信息具有非常重要的作用，同時占據核心地位。企業管理人員需要利用精準、可靠的資金管理信息，獲取企業真實的資金流向與資本結構，如此一來才可以根據市場發展的具體狀況，擬定科學合理的發展戰略。財務會計在進行資金管理期間，需要使資金管理的透明性得到有效保障，通過這樣引進監管，保證資金信息的可靠性與穩定性，唯有加強對資金管理的監管，才可以使資金管理工作正常開展。

三、企業財務會計中的資金管理策略

（一）組建財務會計管理人員隊伍

財務會計管理人員自身的綜合素質可以直接影響企業的正常經營，想要全面提高企業經濟效益水平，需要組建高素質的財務會計隊伍。在選擇與聘用財務會計人員方面，需要采用多樣化的招聘手段，拓寬專業人才的選擇范圍，嚴格按照企業的發展要求與人才招聘制度，挑選高質量的財務會計人才。企業還需要按時為財務會計人員進行相應培訓，使財務人員擁有扎實的專業知識，與此同時還需要為財務人員展開職業道德教育，為企業實施財務制度提供有利條件。為了實現理想的人才培訓效果，企業需要按時組織專業考核，評價財務會計人員崗位職責的完成狀況，將工作人員的福利待遇與企業效益構建聯系，同時給予其相應的管理權限，讓企業作為主人翁的角色進入企業建設和管理中，從而為企業實現良好的經濟效益保駕護航。

（二）提高對資金管理的重視程度

企業需要為資金管理工作人員營造溫馨、舒適的環境，企業內部管理人員需要高度重視資金管理，改變自身的觀念，充分意識到資金管理在企業發展中具有的現實意義，進而可以將自身的領導作用進行全面發揮，讓企業內部的每個部門都可以充分意識到資金管理具有的重要作用，在日常工作中積極貫徹有關資金管理制度，推動財務會計人員資金管理工作的正常進行，從而減少企業成本。另外，管理人員還需要在資金管理工作中融入企業經營發展過程中的每個環節，確定每個階段的資金使用狀況、分配狀況和最終形成的效益，進而可以科學合理地分配資金。另一方面，企業在經營發展期間，需要從自身現狀入手，科學合理地計劃資金使用額度，如果資金總量固定時，需要最大化使用資金，進而可以為企業健康穩定的可持續發展提供內生動力。

（三）構建健全的企業內部資金管理制度

企業通過構建健全的資金管理機制，能夠將企業生產經營過程中產生的各種資金整理到總體的管理體系中，然后科學合理的分配與使用資金。確保企業生產經營活動能夠有序開展。企業的資金管理制度能夠為企業生產經營活動的正常經營提供保障，但是這種作用需要各個部門的配合才能充分發揮。資金預算是通過資金在各個部門的支配下，運用在恰當的地方，然后經過統一安排，使資金的使用率得到大大提升，提升企業資金流動安全性的基礎上，可以讓企業獲得更多的經濟利益。

（四）提升資金利用率

企業資金使用率的高低可以直接影響企業運行發展的效果，因此為了提升資金的利用率，需要從以下幾個方面強化財務會計中的資金管理工作：一是財務人員進行財務管理工作過程中，為了實現理想的財務管理效果，在平時工作期間需要加大對企業限制資金的管理力度，實現更多的經濟利益。詳細來說，通常狀況下，企業的閑置資金指的是企業經營期間，每個業務達到投資飽和，同時運營備用金比較充沛時，企業的盈利收入通過股東分紅后的剩余資金，這些資金就被當作是閑置資金。為了充分發揮企業閑置資金的作用，財務管理人員需要整理與歸納閑散資金，與此同時，為了使閑置資金管理的規范性與標準性得到進一步提升，財務會計人員需要著手于企業發展現狀與發展要求，同時根據具體的市場狀況為閑置資金的利用制定管理方案，同時教給企業內部的管理層、領導層及財務管理層審核通過后即可投入使用，這樣可以提升企業資金管理質量，進而為企業的轉型發展發揮至關重要的基礎作用。二是企業進行精細化財務資金管理工作過程中，有關工作人員需要對企業內部瑣碎、重復的資金支出提高重視程度，針對每一筆支出都需要確定資金的使用原因、使用方向和最后產生的經濟效益，加強對資金支出的審批管理，結合領導人員標準審批流程，進而使資金使用的合理性與科學性得到有效保障，最終使資金的使用率得到進一步提升。

（五）提高資金信息的真實性

財務會計人員需要具有超強的工作能力和充足的道德標準，這樣有利于企業獲取非常真實的資金信息，如此一來才可以實現各種閑置資金的最大化使用。同時還需要統一規劃分散資金，把眾多閑置資金重新投放至市場中獲得更多的經濟效益。企業還需要安排專門的管理人員，嚴密審核資金信息的真實性，對各種資金信息的來源和真實性進行全面分析。

四、結語

企業財務管理作為企業管理中非常重要的組成部分，需要加強對資金的管理，這樣才可以對企業分散的閑置資金進行整合，提升資金的流動性，使資金的使用率得到全面提升，企業在正常生產經營過程中才可以減少成本，實現經濟效益最大化。企業加大資金管理力度，需要組建財務會計管理人員隊伍、提高對資金管理的重視程度、構建健全的企業內部資金管理制度及提升資金利用率，為企業財務會計資金管理工作的開展提供內生動力，最終實現企業經濟效益與社會效益最大化。

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（作者單位：山東高速暢通路橋養護有限公司）